Порядок заполнения и сроки сдачи расчета РСВ-1 в 2020 году

С начала года вместо РСВ-1 и некоторых других форм отчетов в ПФР и ФСС плательщики взносов должны заполнить и сдать в ИФНС новый расчет. Причиной его введения является передача прав управления взносами налоговикам.

Одним из ключевых изменений является то, что изменены сроки сдачи расчета РСВ-1 в 2020 году, который входит в новый отчет по страховым взносам.

Новый бланк заменил несколько форм, которые ранее подавались во внебюджетные фонды.

С 2020 года существовавшие ранее взносы в фонды: ПФР, ОМС, ФСС (кроме травматизма) отнесены к налоговому законодательству.

Новая форма

С начала 2020 года вступила в силу глава 34 НК, в нее вошли ст. 419-432. Они регламентирует все вопросы, связанные со страховыми взносами. Теперь налогоплательщики отчитываются по ним перед ИФНС, а не перед фондами, как было ранее.

Новая форма по вносам (КНД 1151111) одобрена Приказом налоговиков № ММВ-7-11/551 от 10.10.16. Документ сочетает в себе и заменяет бланки РСВ и 4-ФСС.

Статья 421. База для исчисления страховых взносов для плательщиков

Статья 422. Суммы, не подлежащие обложению страховыми взносами

Статья 423. Расчетный период. Отчетный период

Статья 425. Тарифы страховых взносов

Организации сдают единый отчет в ИФНС ежеквартально. Он имеет структуру налоговой декларации. В нее входят данные по начислениям взносов, а сведения по уплате и суммы долга на крайние даты периода не указываются, в отличие от прежней РСВ-1.

Для компаний, численность которых в среднем за период составляет 25 и более сотрудников, обязаны передать отчет в ИФНС в электронном виде по ТКС с использованием цифровой подписи. Если численность трудящихся меньше 25, разрешено отчитаться в бумажной форме (ст. 431 НК).

Бланк РСВ-1 работодатели подают в ПФР в 2020 за 2020 год. Его сдача происходит в прежние сроки на используемом ранее бланке, принятом Постановлением ПФР № 2п от 16.0.1.14.

В 2020 году в пенсионный фонд по-прежнему предоставляются ежемесячная форма СЗВ-М и ежегодный отчет о стаже сотрудников (Закон № 27-ФЗ от 01.04.96). Следует помнить, что все уточненные отчеты за периоды до 2020 года должны также подаваться в ПФР.

Единый расчет предоставляется в налоговую:

• по адресу нахождения компании;
• по месту расположения отдельных подразделений организации;
• по месту проживания ИП.

Бланк формы РСВ-1 за 2020 год

Порядок заполнения документа

Новый бланк расчета включает показатели предыдущих форм РСВ и ФСС, но имеет некоторые особенности.

Главным отличием является то, что отчет по взносам сдается в ИФНС. В утверждающем ее приказе сообщается, что данные необходимо представлять с 1 квартала 2020. В приложениях содержится форма документа и инструкция по его заполнению.

Отчет по взносам предоставляется по завершении каждого квартала (ст. 431 НК). Сдавать форму обязаны юрлица и ИП, которые в отчетном периоде выплачивали заработок своим работникам. В противном случае они вправе ее не подавать.

Статья 431. Порядок исчисления и уплаты страховых взносов, уплачиваемых плательщиками, производящими выплаты

Исключение составляют фермеры, которые представляют данные по итогам года или до истечения указанного периода, если прекращают деятельность (ст. 432 НК).

Статья 432. Порядок исчисления и уплаты страховых взносов

Первый квартальный отчет нужно подать до 2 мая, т. к. два предыдущих дня — нерабочие.

Если итоговый размер взносов не равен их сумме по каждому сотруднику, то ИФНС считает документ несданным. При этом работодателю направляют соответствующее уведомление. В 5-дневный срок с момента его получения он должен внести исправления и подать отчет вновь. В противном случае организацию (ИП) оштрафуют.

Единая форма состоит из титульной страницы и трех разделов.

В первом из них 10 приложений, во втором — одно. Независимо от наличия показателей, все работодатели обязаны сдать в ИФНС следующие части бланка:

• заглавный лист;
• сводные сведения (раздел 1);
• взносы пенсионного характера (подпункт 1.1);
• медицинские взносы (подпункт 1.2);
• взносы на социальное страхование по болезни и материнству (пункт 1, приложение 2);
• персонализированные данные о застрахованных гражданах (раздел 3).

Второй раздел и остальные подпункты и приложения нужно сдать только при наличии в них информации.

Пример. ООО «Марс» находится на упрощенке с основным тарифом взносов. Работником является директор, заработок которого ежемесячно равен 53 тыс. р.

За квартал 2020 взносы начислены в следующих размерах:

Всего за квартал компания выплатила 159 тыс. р.

Заполнять единую форму расчета для данного примера удобно в следующей последовательности:

1. Сначала вписывается информация в раздел 3. Он оформляется по всем сотрудникам и включает сведения за последние 3 месяца. В примере — это январь-март 2020 и информация вносится по одному работнику. Если сотрудников больше, то по каждому из них оформляется отдельный раздел 3.
2. В первом разделе вносятся данные в подпункт 1.1 первого приложения. Рассчитываются и вписываются пенсионные взносы из заполненного ранее третьего раздела (база для начисления).
3. В разделе 1 заполняют подпункт 1.2 первого приложения. Сюда вносят все суммы по ОМС (доход, база, исчисленная сумма).
4. Во втором приложении раздела 1 указываются все суммы по соцстраху. Если сотрудник болел или получал иные выплаты за счет ФСС, их показывают в приложении 3 данного раздела. При этом заполняется строка 070 приложения 2. В примере подобных выплат не было, поэтому оформляется только приложение 2.
5. Вносятся сведения в первый раздел. Здесь отражают величину взносов к перечислению. Каждому типу присваивается свой КБК 2020 года (четные строки от 020 до 100). Такая разбивка сумм помогает ИФНС правильно отразить поступления денег от компании (ИП).

Процедура оформления единого расчета завершается сквозной нумерацией всех заполненных страниц бланка. Их общее число вписывается в соответствующие поля титульного листа. На каждой странице ставится подпись и дата.

В новой форме отражают только суммы 2020 года. Взносы за декабрь 2020, уплаченные в январе этого года, в нее включать не нужно.

При заполнении расчета нужно соблюдать основные правила:

• показатели вписываются с левого крайнего поля;
• если поле осталось пустым, в нем ставится прочерк;
• все суммы ставятся с копейками, отделенными от рублей точками;
• заполнять форму следует чернилами синего, черного или фиолетового цветов;
• текст вписывают заглавными печатными буквами;
• каждую страницу необходимо распечатывать на отдельном листе;
• запрещено исправлять ошибки корректором.

Подробный Порядок заполнения формы содержится в Приказе налоговой № ММВ-7-11/551.

Сроки сдачи расчета РСВ-1 в 2020 году

Прежний бланк РСВ-1 на бумаге подавался в фонд за квартал до 15 числа второго месяца, идущего за ним, в электронно — до 20 числа.

Сроки сдачи расчета РСВ-1 в 2020 году, данные которого входят в новый отчет по взносам, изменились. Они указаны в ст. 431 НК. Отчет представляется в ИФНС до конца месяца, идущего за кварталом.

Предельные даты представления в ИФНС новой формы приведены в таблице:

Налоговики установили единый срок подачи нового расчета, который не зависит от того, в каком виде информация предоставлена: электронно или на бумаге. Если крайний срок подачи формы совпадает с выходным или праздником, то автоматически переносится на ближайший будний день.

Ответственность и штрафы

Если в расчете обнаружена ошибка, действия организации будут зависеть от того, какая при этом сумма уплачена. Если перечислено меньше, чем указано в форме, страхователю необходимо сдать уточненку.

Если в результате ошибки получилась переплата, корректировочный расчет работодатель подает на свое усмотрение. Документ должен содержать все поданные ранее листы и сведения, а исправленные разделы прилагаются к расчету дополнительно.

Уточненка должна включать персонифицированные данные по каждому труженику, сведения по которому изменены или дополнены. То есть по всему персоналу корректирующий отчет составлять не нужно. Поля третьего раздела заполняются полностью.

Ранее санкции по страховым взносам предусматривала ст. 47 Закона № 212-ФЗ, который не действует с 2020 года. Сейчас ответственность за непредставление отчета и неуплату необходимых сумм отражена в НК РФ.

Штраф за просрочку сдачи расчета составляет 5% от суммы взноса к перечислению за каждый месяц, включая неполные, со дня, утвержденного для представления документа. Размер наказания не может превышать 30% величины сбора и быть меньше 1 000 р. (ст. 119 НК).

Статья 119 Нарушение установленного способа представления налоговой декларации (расчета)

Уточнение старых взносов

Корректировать данные в РСВ-1 разрешалось в расчете за следующий квартал. Последним таким периодом является 2020 год. В связи с этим для исправления информации по сотрудникам ПФР подготовил новые бланки СЗВ: КОРР и ИСХ. К ним разработана и сопровождающая опись ОДВ-1. Она заполняется в целом по организации. С ее образцом можно ознакомиться на сайте фонда pfrf.ru в рубрике проектов нормативных актов.

Работодателю необходимо заполнить вышеуказанные формы при подаче корректировочных сведений за отчетные периоды, в которых существовала РСВ-1, т. е. до 2020 года.

Введен следующий порядок подачи форм:

Итак, прежние сроки представления сведений РСВ-1 в этом году не используются, как и сама форма расчета. Новый отчет сдается в ИФНС на бланке КНД 1151111 до конца месяца, идущего за отчетным кварталом.