Сроки уплаты страховых взносов в 2020 году в налоговую, ПФР и другие фонды

Действующее законодательство предусматривает обязанность каждого лица, использующего в своей работе труд наемных сотрудников, перечислять за них соответствующие страховые выплаты.

При этом на сегодняшний день существует достаточно широкий перечень таких взносов, каждый из которых делается для определенных случаев и в конкретные фонды.

В то же время законами устанавливается и ответственность за несвоевременную выплату, в связи с чем предпринимателям важно знать о том, какой установлен срок уплаты страховых взносов в ПФР и остальные фонды.

Определение

Страховые взносы представляют собой специальный сбор, обязательный для выплаты всем компаниям и частным предпринимателям, работающим на территории России. Действуют эти взносы с 2010 года, когда его приняли вместо существующего ранее единого социального налога.

Вплоть до 2020 года по факту взносы на социальное страхование в принципе не были в составе налоговой системы России, но при этом им всегда уделялась достаточно важная роль в действующей системе страхования граждан.

Оплата этих сумм предоставляет застрахованным лицам законное право на обеспечение возможность воспользоваться финансовой поддержкой в различных ситуациях, включая беременность, достижение пенсионного возраста или же какие-либо несчастные случаи на работе.

Начиная с 1 января 2020 года, все взносы, за исключением тех, которые делаются на травматизм, полностью контролируются действующим Налоговым кодексом. На сегодняшний день налоговики обеспечивают контроль над соблюдением со стороны страхователей установленного законодательства в процессе проведения всевозможных проверок.

Сами по себе страховые взносы включают в себя следующие выплаты:

• пенсионное страхование;
• социальное страхование;
• медицинское страхование.

Законодательные нормы

Вопросы касательно правильной выплаты страховых взносов раньше регулировались достаточно большим количеством федеральных законов, и в частности, большинство правил устанавливалось в соответствии с Законом №212-ФЗ, который был принят 24 июля 2009 года, но потерял свою законную силу после того, как в действующий Налоговый кодекс были внесены соответствующие изменения. Теперь процедуры, связанные с определением суммы и перечислением в бюджет таких взносов осуществляется в соответствии с правилами, которые взяты из Налогового кодекса, в котором появился новый раздел 11, а также глава 34.

Таким образом, в 2020 году именно налоговики теперь обеспечивают контроль над полнотой и своевременностью перечисления всех соответствующих взносов, а также занимаются принятием и проверкой отчетности, начиная с первого квартала. Помимо этого, в полномочия налоговых органов теперь также входит взыскание недоимок и административных взысканий, включая те, которые были начислены за 2020 год и прошлые периоды.

В последней редакции налоговым законодательством устанавливаются специализированные нормы, предназначенные для обеспечения контроля над выплатой страховых взносов, и в частности, нужно руководствоваться следующими законодательными нормами:

Кто обязан отчислять

В соответствии с главой 34 Налогового кодекса перечислять страховые взносы должны любые коммерческие деятели вне зависимости от того, являются они юридическими лицами или же входят в число частных предпринимателей.

По закону частный предприниматель имеет двойственный статус, то есть является физическим лицом, но при этом представляет собой субъект предпринимательской деятельности. В принципе, предприниматель сам себе является работодателем, в связи с чем нужно самостоятельно обеспечивать себя медицинским и пенсионным страхованием.

Порядок расчета и перечисления страховых взносов вызывает массу спорных вопросов. Предприниматели, которые не ведут никакой деятельности или же не получают от нее доход, говорят о том, что выплата взносов в подобных ситуациях является не обоснованной, но при этом государство исходит из того, что человек не перестает числиться в государственном реестре, на что есть свои причины, так как он в любой момент может полностью сняться с этого учета и прекратить ведение предпринимательской деятельности. Вас же вынес собственное определение, в котором в очередной раз подтвердил, что выплата страховых взносов должна осуществляться вне зависимости от того, ведет ли фактическую деятельность указанное лицо.

Заполнение за 1 квартал 2020 года

Так как в новом расчете объединились данные, которые представлялись ранее сразу в нескольких отчетных формах, сам по себе документ оказался довольно объемным и включает в себя три раздела, один из которых заполняется только главами фермерских хозяйств и, соответственно, полностью отсутствует в процессе оформления отчетности за первый квартал.

Первый раздел имеет десять приложений, в каждом из которых указывается информация о том, каким образом отражается расчет суммы взносов, имеющих отношение к каждому отдельному фонду, или же информации, обосновывающей возможность расчета взносов в сокращенном объеме.

В третьем же разделе указывается персонифицированная информация о взносах за каждое физическое лицо, которое получало вознаграждения в течение отчетного периода. Многие приложения к первому разделу часто не заполняются, если для их оформления нет какой-либо информации, и в частности, это касается использования дополнительных тарифов, взносов на дополнительное обеспечение, возможности использования сокращенных тарифов и ряда других.

Таким образом, оформление отчетности за первый квартал обязательно предусматривает заполнение следующих пунктов:

Сроки уплаты страховых взносов для ООО и других компаний

Каждая компания должна переводить страховые взносы, которые начисляются в пенсионный фонд, а также фонды социального и медицинского страхования. Срок перечисления сумм страховых взносов установлен как 15 число того месяца, который идет за расчетным, причем, если крайний день приходится на праздничный или выходной, то в таком случае перечисление взносов осуществляется в ближайший рабочий день.

В ПФР

Перечисление сумм в Пенсионный фонд осуществляется в соответствии со стандартным и дополнительным тарифом по пенсионному страхованию, а также по ставке 5.1% по медицинскому страхованию. Сроки, в которые должны перечисляться данные платежи, являются стандартными – 15 число каждого месяца, причем платеж переводится за прошедший месяц, за который сотрудникам компании была начислена зарплата.

В 2020 году не требовалось разделение пенсионных платежей на страховую и накопительную составляющие, и сотрудники данного органа проведут данную процедуру самостоятельно. Чтобы заполнить платежный документ, нужно указать КБК, который соответствует платежу, причем запланированное ранее распределение платежа так и не было реализовано.

В ФСС

Работодатели, в штате которых есть наемные сотрудники, должны в обязательном порядке делать соответствующие перечисления в Фонд социального страхования, переводя нужные суммы в отделения, расположенные по месту своей регистрации. В процессе перечисления обязательно указывать правильный код бюджетной классификации, а сами суммы нужно перевести в стандартные сроки – до 15 числа месяца, идущего за расчетным.

Страховые взносы в ФСС должны перечисляться вне зависимости от выплаты зарплаты сотрудникам. Таким образом, к примеру, в процессе расчета выплаты сотруднику, который увольняется, взносы в любом случае должны перечисляться в установленный срок.

На травматизм

Взносы «на травматизм» входят в категорию тех взносов, которые до сих пор перечисляются в Фонд социального страхования, и сроки их перечисления выглядят следующим образом:

Особенности для ИП с работниками и без

Если частный предприниматель становится работодателям, то в таком случае ему нужно перечислять страховые взносы как за себя, так и за всех своих сотрудников.

В общем случае сумма страховых взносов в данном случае будет составлять 30% от всех перечислений в их пользу, и распределяется она следующим образом:

В соответствии с гражданско-правовыми соглашениями с выплаты исполнителям нужно уплачивать взносы на пенсионное и медицинское страхование, в то время как выплата взносов на социальное страхование может предусматриваться уже в рамках самого договора.

Если доход свыше 300000

Фиксированные выплаты должны перечисляться стандартно в Пенсионный фонд и Фонд медицинского страхования до 31 декабря расчетного года, в то время как 1% от той суммы дохода, которая превышает 300000 рублей, может перечисляться в Пенсионный фонд до 1 апреля следующего года. Таким образом, после того, как уровень дохода определенного лица превышает установленный лимит, можно начинать постепенно перечислять превышающую сумму в контрольный орган, и здесь не устанавливаются какие-либо четкие правила – достаточно просто успеть в срок.

Стоит отметить тот факт, что важно отправить в Налоговую службу декларации по доходам, так как именно по этим документам контрольный орган отправляет данные в фонды. Если Пенсионный фонд своевременно не получит нужную информацию, то в таком случае у него будет право в дальнейшем взыскать максимальную сумму взноса.

Если предприниматель работает на упрощенной системе, используя в качестве объекта налогообложения только доход, и при этом не работает с наемными сотрудниками, то в таком случае ему предоставляется возможность сократить налогооблагаемую базу на общую сумму тех взносов, которые перечисляются за себя.

В письме Министерства финансов №03-1109/43709 говорится о том, что 1% от прибыли, превышающей установленную планку, может учитываться как фиксированный платеж, но при этом стандартное ограничение в виде 50% от общей суммы налогообложения действовать не будет – предприниматель получает полный вычет.

При закрытии

Если частный предприниматель заканчивает свою деятельность, ему нужно будет подать в налоговый орган соответствующее заявление, на основании которого будет зарегистрирован факт прекращения предпринимательской деятельности указанным лицом на официальном уровне.

Стоит отметить тот факт, что все соответствующие медицинские или пенсионные отчисления нужно будет перевести на протяжении пятнадцати дней с момента официального закрытия предпринимательской деятельности.

Ответственность за нарушения

Начиная с 2020 года, произошли некоторые изменения в ответственности за отсутствие отчетности или же несвоевременного перечисления взносов, и теперь она выглядит следующим образом:

Чтобы исключить какие-либо финансовые потери, лучше всего грамотно организовать ведение отчетности, чтобы документы сдавались в полном соответствии с установленными нормами.