Официальные сроки уплаты налога при УСН в 2020 году

Действующее законодательство гласит, что каждый субъект предпринимательства обязан осуществлять свои налоговые обязательства. При этом предусматриваются определенные системы налогообложения, которые устанавливают различные тарифы и порядок оплаты обязательных платежей. Одной из подобных систем является упрощенная система налогообложения.

В последнее время большинство предпринимателей перешли на УСН, так как данная система дает возможность выплачивать более меньшую сумму налогов. Кроме того, она отличается простотой ведения бухгалтерского учета.

Многие субъекты предпринимательства отказались от услуг специализированных компаний, которые занимаются ведением бухгалтерского учета, за счет простоты обращения с отчетностью, ведь теперь бухгалтер им не нужен.

Поменять систему налогообложения на УСН нужно тем предпринимателям, которые имеют небольшие доходы за отчетный промежуток. Если же предпринимательской деятельности не было, то и минимальный сбор учитывать и оплачивать не надо. Самое главное, на что следует обратить внимание перед тем, как поменять систему налогообложения на УСН, — получаемые доходы и разницу между доходами и расходами. Данная система описана и регулируется главой 26.2 НК РФ.

Что это такое и каков порядок

УСН — наиболее упрощенный вариант сдачи поквартальной отчетности предпринимателей (ИП, ООО). Она сдается одновременно с уплатой налогов, то есть раз в год. А на протяжении отчетного периода времени (т.е. года) внесения авансовых взносов будет достаточно. Но нужно помнить о том, что данной системой налогообложения могут пользоваться только представители малого бизнеса.

Еще одним из преимуществ данной системы налогообложения является то, что можно не оплачивать налог на добавленную стоимость. Исключение предусмотрено для иностранных товаров. НДФЛ придется платить, если есть наемные рабочие. Однако, если деятельность предприятия или организации не является коммерческой, то НДФЛ им не рассчитывается.

Не все предприниматели наделены возможностью воспользоваться «упрощенкой».

Они должны соответствовать определенным требованиям:

• доход не превышает 213750 тыс. рублей (исходя из итоговой суммы отчетного года);
• в штате меньше 100 сотрудников;
• суммарная цена ОС меньше 150000 тыс. рублей;
• доля в участии сторонних ООО не выше 25 %.

Если на протяжении отчетного времени изменяется какой-то один из вышеуказанных показателей, то предприниматели лишаются права на использование упрощенной системы налогообложения. В итоге их переводят на общую систему. В следующем 2020 году, согласно предварительной информации, суммарные доходы, при которых можно использовать данную систему, будут повышены вдвое.

УСН подразделяется на виды по объекту налогообложения. Основной вид – налог и ставка 6% на доходы. Второй — ставка 15% на доходы за вычетом расходов. Предприниматель, ООО или юридическое лицо сами вправе решать, что им больше подходит. Но в некоторых регионах страны процентная ставка установлена меньше исходной.

Законодательство предусматривает определенный порядок расчёта налога. В частности, чтобы рассчитать налог по УСН, нужно умножить суммарный доход за текущий год на процент (ставка), в зависимости от вида налогообложения. Затем вычесть учтенные страховые взносы и авансовые платежи текущего года. Оплатить налог можно как наличными, так и безналичными способами (также имущество, вексель).

Если говорить о деятельности ООО или организации, то тут особых ограничений нет.

Единственное, на упрощенный вариант не перейдут:

• пенсионные фонды;
• инвестиционные фонды;
• банки;
• страховые компании (ст. 346.12, пункт 3 НК РФ).

Лицам, которые решили перейти на данную систему налогообложения, следует обратиться в районную налоговую инспекцию и заполнить уведомление о переходе. А лица, у которых в планах открытие ИП или регистрации ООО, которые выбрали для себя УСН, могут обратиться с уведомлением при предъявлении документов или позже, но не позднее одного месяца (30 дней) с момента осуществления государственной регистрации.

Статья 346.12. Налогоплательщики

Чтобы оплатить налог по УСН, необходимо сперва сдать годовую отчетность. Для этого нужно собрать определенный пакет документов и отправить их в налоговый орган.

В этом пакете должны быть включены:

• баланс с пояснениями;
• выписка о целях используемых средств;
• отчет о движениях денежных средств.

Также в отчетах обязательно должны быть указаны все подразделения структуры предприятия. Предприниматель обязан указать все показатели денежных средств. Декларацию необходимо сдать в ПФР либо в фонд социального страхования.

Данная система подразделяется на 2 периода. Первый период — налоговый, включает в себя уплату итогового налога и предоставление декларации. Второй период — отчетный, который включает в себя поквартальные платежи.

Авансовые платежи

Авансовые платеж вносятся не позднее 25 числа первого месяца после истечения отчетного периода. Если число поквартальной оплаты платежа является выходным, то оплата может быть осуществлена на следующий рабочий день.

Проставление правильных кодов в новой декларации по УСН за 2020 год имеет большое значение, поскольку в противном случае вся работа бухгалтера с этим бланком может пойти насмарку.

Бесплатные программы для ведения бухгалтерского учета при УСН можно посмотреть тут.

Иногда предпринимателю требуется отсрочка авансового платежа, а это возможно, если будет подано заявление в ФСН и необходимый пакет документов:

• справка о состоянии расчетов по налогам;
• справка о банковских счетах;
• справка оборотов денежных средств на счетах предпринимателя;
• справка об остатке средств на этих счетах;
• контрагенты и договора с ними;
• график задолженности;
• документы, подтверждающие необходимость отсрочки платежа.

Чтобы рассчитать авансовый платеж, нужно будет вычесть расходы из доходов. Причем все эти статьи должны быть учтенными. Лица, которые пользуются УСН, должны учитывать все доходы, полученные от реализации товаров и услуг, а также внереализационные доходы (ст.248, 250 НК РФ).

Статья 250. Внереализационные доходы

Надо понимать, что данные авансовых платежей должны совпадать в конечном итоге с общей суммой, указанной в декларации. Последний итоговый налог должен быть уплачен с расчетом этих поквартальных платежей.

Стандартные сроки уплаты УСН в 2020 году

Срок подачи декларации при УСН отличается и не зависит от даты осуществления авансовых платежей.

В частности, закон предусматривает следующие сроки уплаты УСН в 2020 году:

• оплатить налог юридическое лицо обязано до 31 марта,
• ИП — не позже 30 апреля следующего года.

Следовательно, получается, что в 2020г., поквартальные платежи нужно будет уплатить 25 апреля, 25 июля и 25 октября. Причем, как для юридических лиц, так и для индивидуальных предпринимателей, эти даты будут одинаковы. А сроки последних итоговых платежей за 2020 год будут в 2020г. 2 апреля (для компаний) и 30 апреля (для ИП).

Ниже приведена таблица, где указаны сроки уплаты УСН в 2020 году:

Дополнительные уточнения

Существует некоторые нюансы по УСН:

• если предприниматель не отправит уведомление о переходе на УСН вовремя, то он автоматически будет переведен на общий режим налогообложения;
• действующие предприниматели смогут перейти на упрощенку лишь с 1 января следующего года;
• если в конце года по итоговым суммам предприниматель выходит в “минус”, тогда учитывается минимальная ставка — 1% со всех доходов;
• если предприниматели понесли значительные убытки, то их можно перенести на последующие года (10 лет) в пункт «расходы».

Прочие особенности

Совмещение УСН возможно только с ЕНВД (единый налог на вмененный доход) и ПСН (патентная система налогообложения). Но в этом случае все доходы и расходы упрощенки будут разделены от доходов и расходов ПСН и ЕНВД. Разделить доход предпринимателю будет довольно легко.

Проблемы могут возникнуть при разделении расходов. Например, в предприятии работают сотрудники, которые занимаются сразу несколькими видами деятельности (например, бухгалтера и помощника руководителя). Им выплачивается зарплата, которая идет в статью «расходы».

Но к чему этот расход следует отнести? В этой ситуации подобные затраты делятся на две части, пропорционально полученному доходу с начала года.

Штрафы и прочие оговорки

Если индивидуальный предприниматель или компания не уведомили своевременно (за 30 дней) налоговую инспекцию о том, что они хотят использовать перейти на упрощенку, то, как говорилось ранее, их переводят на общую систему налогообложения. Однако, если с 1 октября и до окончания года предприниматель отправит уведомление в ФСН, то его переведут на желаемую систему.

Налогоплательщик, который вовремя не заплатит налог, будет вынужден оплатить штраф, составляющий от 2% до 40%, начисленный на сумму задолженности (ст.122). Также в течение всего периода неуплаты на сумму долга будут начисляться пени (ст.75).

Статья 122. Неуплата или неполная уплата сумм налога (сбора, страховых взносов)

Оштрафовать могут не только за несвоевременно оплаченный налог УСН, но и за подачу декларации с задержкой или задержку оплаты авансовых платежей. При подаче декларации с задержкой на срок не более 180 дней налагается штраф в размере 5% от годовых налогов (не менее 1000 рублей). А если просрочка составляет более 180 дней, размер штрафа равняется 30%.

Штрафа за просрочку поквартального платежа платить не надо, однако, за каждый день просрочки будут налагаться пени. Если предприятие допускает нарушения налогового законодательства, которые начинают носить систематический характер, то на руководителя может быть наложена штрафная санкция. Размер штрафа может составить от 200 руб. до 500 рублей.

Если при сверке декларации и всех уплаченных налогов инспекторы налоговой службы выявили несоответствие, то недостающую сумму придется уплатить. Если же рассчитанная разница не будет уплачена, то налог будет считаться непогашенным.

Упрощенная система налогообложения довольно проста в применении. Итоговые отчеты и налоги сдаются раз в год. Так что избежать штрафов и других начислений достаточно легко.

Для того, чтобы платеж дошел до конечного получателя и чтобы указать правильные коды, можете использовать таблицу КБК при УСН в 2020 году.

Как заполнить декларацию УСН за 2020 год — узнайте по ссылке.

О НДФЛ в расходах при УСН читайте в статье.