На сегодняшний день действующим законодательством для многих компаний, ведущих свою деятельность на территории России, наложена обязанность по перечислению транспортного налога.
Общие принципы таких начислений прописаны в главе 28 Налогового кодекса, но при этом в каждом отдельном регионе введение этой выплаты осуществляется региональным законодательством, при отсутствии которого она в принципе не может взыскиваться.
При этом многие предприниматели не знают о том, какие установлены ставки транспортного налога в 2020 году и в каких ситуациях требуется выплата этого сбора.
Основные детали
Прежде, чем разбираться в особенностях начисления транспортного налога, стоит понять, в каких ситуациях он выплачивается и на ком лежит обязанность по его удержанию.
Классификация объектов и субъектов
Транспортный налог предусматривается не только для физических лиц, которые распоряжаются собственным транспортным средством, но и всех компаний, на балансе которых находятся какие-то автомобили. При этом стоит отметить, что физические лица для выплаты данной суммы получают уведомление из Налоговой службы, на основании которого в дальнейшем уже осуществляется платеж, в то время как в компании расчет и оформление декларации осуществляется уполномоченными бухгалтерами, а перевод оплаты осуществляется путем начисления авансовых платежей.
Определяя сумму налогообложения для физических лиц, сотрудники Налоговой службы основываются на той информации, которой располагает Госавтоинспекция, причем налоговая декларация оформляется на каждое транспортное средство, которое находится в распоряжении граждан.
Прекращает взыскиваться транспортный налог только в том случае, если налогоплательщик теряет или продает свой автомобиль, а также если он был похищен, и то же самое относится к процедуре ликвидации юридических лиц, которая предусматривает распределение всех имеющихся у них активов между учредителями или же кредиторами.
Нюансы расчетов
Компании, которые ведут свою деятельность в Московской области, перечисляют транспортный налог в соответствии с формулой, которая включает в себя следующие значения:
- время владения указанным автомобилем (полные месяцы учитываются даже в том случае, если он был куплен в конце месяца);
- общее количество месяцев в году, в соответствии с которым устанавливается так называемый временной коэффициент;
- мощность транспортного средства, измеряющаяся в лошадиных силах;
- ставка, которая устанавливается региональными органами управления.
Таким образом, стандартная формула расчета данной выплаты предусматривает умножение мощности транспортного средства на принятую налоговую ставку и соотношение числа месяцев в году к времени владения транспортным средством.
Если автомобиль имеет стоимость более трех миллионов рублей, то в таком случае в зависимости от времени его эксплуатации полученный выше результат может умножаться также на повышающий коэффициент 1.1-3 в зависимости от характеристик транспортного средства.
Данный коэффициент более известен многим как «налог на роскошь», так как он относится исключительно к дорогостоящему транспорту.
Главные особенности
Ставки, которые принимаются на территории Москвы, непосредственно зависят от мощности автомобиля, который Налоговым кодексом рассматривается в качестве объекта налогообложения, то есть, чем более высокой будет мощность двигателя, тем более высокой будет используемая налоговая ставка. При этом легкие автомобили в зависимости от мощности распределяются на шесть категорий с тарифами 12-150 рублей за каждую лошадиную силу, в то время как грузовые – на пять, а тарифы для них установлены в диапазоне 15-70 рублей за каждую единицу.
Если же на балансе компании находятся какие-либо мотороллеры или мотоциклы, то в таком случае им нужно будет платить от 7 до 50 рублей за каждую лошадиную силу своего транспорта в зависимости от его мощности, в то время как владельцам автобусов и вовсе нужно платить 15-55 рублей за каждую единицу мощности. За катера, лодки, яхты, гидроциклы и прочие суда нужно платить налог на сумму 100-500 рублей за каждую единицу мощности.
Выплата налога осуществляется всего один раз в год, то есть после того, как заканчивается установленный законодательством налоговый период. Таким образом, московским организациям не нужно заниматься ежеквартальным расчетом и выплатой авансовых платежей по указанному налогу, в то время как бухгалтер должен оплатить налог и отправить налоговую декларацию до 5 февраля того года, который идет после отчетного. В области же оплата транспортного налога осуществляется до 28 марта следующего года.
Отдельно стоит отметить тот факт, что законодательство о транспортном налоге в Москве предусматривает возможность освобождения от выплаты указанного налога любых компаний, которые занимаются транспортировкой пассажиров автомобилями общего пользования, а также тех организаций, которые имеют официальный статус резидентов особой экономической зоны типа «Зеленоград».
Подбор в программе 1С
При использовании программы 1С ставки транспортного налога полностью автоматически заполняются после того, как какое-либо транспортное средство добавляется в имеющийся справочник. При этом стоит отметить, что в форме элемента данного справочника достаточно записать код типа транспортного средства, ОКТМО и используемую базу для налогообложения.
Налоговой базой в данном случае является мощность двигателя, измеряющаяся в лошадиных силах, причем, если в документации на автомобиль указывается мощность в киловаттах, то в таком случае нужно будет самостоятельно перевести ее в нужный формат, просто умножив имеющийся показатель на 1.35962. После этого окончательный результат округляется с точностью до второго знака, идущего после запятой.
Помимо этого, в соответствии с региональным законодательством может устанавливаться дифференцированная ставка данного налога или же льготы, предусмотренные для различных компаний. При этом, если ставка в определенном субъекте федерации определяется с учетом полного количества лет, прошедших с момента выпуска автомобиля, то в таком случае в разделе «Регистрация транспортных средств» должна быть поставлена соответствующая отметка, в то время как в специализированной карточке достаточно будет ввести дату производства машины.
Расчет налога осуществляется в полностью автоматическом режиме по каждому отдельному автомобилю в соответствии с той информацией, которая указывается в транспорте, и в частности, это касается самостоятельного определения утилитой ставки налога, необходимой для использования в каждом отдельном случае.
Сама же сумма налога и указание рассчитанной суммы в отчетности осуществляется путем проведения регламентной операции под названием «Расчет транспортного налога», которой закрывается каждый отдельный мест.
Характеристика ставок транспортного налога по закону
Порядок, ставки и сроки уплаты транспортного налога в Московской области на 2020 год определены Законом Московской области от 16.11.2002 № 129/2002-ОЗ.
Расчет транспортного налога за 2020 год можно произвести здесь.
Стандартные ставки, установленные действующим законодательством, выглядят следующим образом:
| Тип транспортного средства | Мощность двигателя (в лошадиных силах) | Налоговая ставка (в рублях на каждую единицу мощности) |
| Легковой автомобиль | Менее 100 | 12 |
| 100-125 | 25 | |
| 125-150 | 35 | |
| 150-175 | 45 | |
| 175-200 | 50 | |
| 200-225 | 65 | |
| 225-250 | 75 | |
| Более 250 | 150 | |
| Мотороллеры и мотоциклы | Менее 20 | 7 |
| 20-35 | 15 | |
| Более 35 | 50 | |
| Автобусы | Менее 110 | 7 |
| 110-200 | 15 | |
| Более 200 | 55 | |
| Грузовики | Менее 100 | 15 |
| 100-150 | 26 | |
| 150-200 | 38 | |
| 200-250 | 55 | |
| Более 250 | 70 | |
| Прочие транспортные средства, включая всевозможные механизмы и автомобили, использующие гусеничный или пневматический ход | Любая | 25 |
| Мотосани или же снегоходы | Менее 50 | 25 |
| Более 50 | 50 | |
| Катера, моторные лодки и прочие транспортные средства, предназначенные для водного перемещения | Менее 100 | 100 |
| Более 100 | 200 | |
| Яхты и остальные суда, использующие парусно-моторный механизм движения | Менее 100 | 200 |
| Более 100 | 400 | |
| Гидроциклы | Менее 100 | 250 |
| Более 100 | 500 | |
| Суда, требующие буксир, по отношению к которым устанавливается валовая вместимость | Любая | 200 рублей за каждую тонну, указанную в показателе валовой вместимости транспортного средства |
| Вертолеты, самолеты и прочие виды воздушного транспорта, оснащенные двигателями | Любая | 250 |
| Самолеты, оснащенные реактивными двигателями | Любая | 200 |
| Прочие воздушные или водные средства, не оснащенные моторными двигателями | Отсутствует | 2 000 за каждое транспортное средство |
Кому положены льготы
В соответствии с региональным законом №33, который был издан 09.06.08, определяется несколько льготных категорий, полностью освобожденных от необходимости расчета транспортного налога, и это:
| Категория граждан | Особенности получения льготы |
| Компании, занимающиеся официальной транспортировкой пассажиров с использованием городского пассажирского транспорта | В данную категорию не входят сотрудники такси |
| Лица, имеющие статус резидентов особой экономической зоны «Зеленоград» | Льгота предоставляется только на пять лет, расчет которых осуществляется, начиная с момента регистрации транспортного средства |
| Лица, имеющие статус Героев СССР или России, а также те граждане, которые были награждены орденом Славы трех степеней | Освобождение от налога предоставляется только за какое-то одно транспортное средство, зарегистрированное за этими гражданами |
| Ветераны и инвалиды, получившие травмы во время Великой Отечественной войны | |
| Ветераны боевых действий, а также те, кто получил инвалидность во время участия в военных операциях | |
| Лица, имеющие инвалидность первой или второй группы | |
| Лица, имеющие легковые автомобили, мощность которых составляет менее 70 лошадиных сил | |
| Лица, получившие или же перенесшие лучевые болезни, а также ставшие инвалидами по причине проведения каких-либо учений, испытаний и прочих работ, имеющих непосредственную связь с эксплуатацией ядерных установок, включая космическое оборудование и ядерное оружие | |
| Лица, принимающие участие в работе подразделений, деятельность которых характеризуется особым риском в связи с непосредственным участием в процессе проведения всевозможных испытаний термоядерного или ядерного оружия, а также в процессе ликвидации аварий, произошедших при эксплуатации ядерных установок, использующихся в военных объектах или средствах вооружения. | |
| Попечители, опекуны и родители (включая приемных) детей, имеющих инвалидность любой группы | Если у ребенка-инвалида более одного лица указанной категории, получить льготу сможет только кто-то один из них. При этом освобождение от налога предоставляется только за какое-то одно транспортное средство, зарегистрированное за этими гражданами. |
| Родители (включая приемных) многодетных семей | |
| Опекуны лиц, имеющих любую группу инвалидности, предусматривающую недееспособность, с детства. | |
| Физические лица, которым предоставляется возможность оформления социальной поддержки в соответствии с действующим законодательством. | Льготы могут получить только те лица, которые входят в перечень, указанный в законах:
|
Получение льготы физическим лицам предоставляется только в случае подачи документа, подтверждающего право на ее получение. При этом, если плательщик имеет право на получение льготы по нескольким основаниям, ему предоставляется возможность выбрать только какое-то одно основание.
Отдельное внимание стоит уделить тому, что указанные льготы не распространяются на водные или воздушные транспортные суда, а также не могут ими воспользоваться и владельцы мотосаней и снегоходов.
Срок давности транспортного налога — это период времени, по истечении которого налоговики утрачивают возможность взыскания налога.
Как не платить транспортный налог законно — читайте тут.
Пример заполнения декларации по транспортному налогу за 2020 год смотрите здесь.