В соответствии с нормами налогового законодательства обязательными считаются страховые взносы за ИП в 2020 году. Размер выплат не изменяется, независимо от наличия или отсутствия работников, а также осуществления фактической деятельности.
Перевод средств вменен в обязанности всех предпринимателей. Отправной точкой для произведения отчислений служит регистрация бизнесмена в качестве ИП и внесение сведений о нем в реестр.
Выплаты осуществляются в различные фонды. Предпринимателю важно производиться взносы на страхование медицинского и социального характера. Также особые отчисления предусматриваются для ИП, которые имеют доход свыше 300 тысяч рублей.
Что изменилось в оплате
С июля 2020 года произошли изменения в налоговом законодательстве. В кодекс была внесена 34 глава, которая касается страховых отчислений. В соответствии с ее нормами производится уплата взносов ИП за себя и сотрудников.
В нормативно-правовом акте отмечается, что расчет производится за прошедшие 12 месяцев. При этом отчетными датами являются первый и второй кварталы, а также девять месяцев.
Средства перечисляются в ПФР в определенном законом порядке. Обязанность у ИП по таким отчислениям возникает после постановки на регистрационный учет. Перечисления производятся в соответствующие сроки. Во внимание не принимается наличие или отсутствие фактической деятельности предпринимателя.
Страховые взносы за ИП в 2020 году делятся на два вида. Первые из них являются фиксированными платежами. Они перечисляются на пенсионное и медстрахование. Вносить фиксированные платежи должны все ИП в размере, которые определен на федеральном уровне.
Также выделяют дополнительные платежи. Они являются обязательными для тех бизнесменов, которые имеют доход более, чем 300 тысяч рублей. Средства переводятся на пенсионное обеспечение.
В соответствии с Налоговым кодексом РФ (статья 430) расчет производится с того месяца, в котором предприниматель начал свою деятельность.
Фиксированные суммы
Личные страховые отчисления индивидуальных предпринимателей имеют определенный размер. Сумма устанавливается в зависимости от минимального уровня ОТ в начале года. Так как изменения МРОТ произошли в июле, то расчет по-прежнему ведется от январского значения.
В настоящее время при определении размера взносов ориентируются на значение в размере 7 тысяч 500 рублей. Законодатели пока решают, как в дальнейшем поступить с МРОТ, который будет определять величину отчислений. Возможны два варианта развития событий.
В первом случае предусматривается оставление ОТ минимального размера на уровне 2020 года. Поэтому в 2020 году взносы не подрастут. Возможно установление в январе МРОТ в размере 7 тысяч 500 рублей. Если будет принято такое решение, то отчисления увеличатся.
В соответствии с этими двумя вариантами можно предположить суммы взносов в 2020 году на:
| Медицинское страхование | 3 тысячи 796 рублей 85 копеек или 4 тысячи 590 рублей. |
| Пенсионное обеспечение фиксированного типа | 19 тысяч 356 рублей 48 копеек или 23 тысячи 400 рублей. |
| Пенсионное обеспечение дополнительного характера | До 135 тысяч 495 рублей 36 копеек. |
| Страхование ИП за себя в общем размере | 23 тысячи 153 рубля 33 копейки или 27 тысяч 990 рублей. |
Страховые взносы за ИП в 2020 году в ПФР
В новом году введена норма, касающаяся порядка предоставления отчетности по страховым отчислениям. Документ направляется в территориальное отделение налоговой инспекции до 30 числа первого месяца следующего за отчетным квартала. В настоящее время все отчеты сведены в одну форму, которая передается в ПФР.
В ней будет отмечаться:
- размер взносов всех видов;
- отдельные суммы на пенсионное, социальное и медицинское страхование;
- страховые выплаты, которые были переведены;
- данные о сотрудниках, принятых в организацию.
В зависимости от численности штата подавать данные можно несколькими способами. При трудовой деятельности ИП самостоятельно или с работниками не более 25 человек, производится бумажная сдача. Остальным ИП необходимо направлять электронные сведения.
В 2020 году произошли изменения не в тарифах и расчетах взносов, а в величине минимального размера ОТ. Он напрямую влияет на сумму платежа.
Также новшеством стала смена подчинения отчислений. Теперь они находятся в ведении налоговиков.
Если доход свыше 300 тыс.
Кроме того, что ИП должен перевести фиксированные выплаты, потребуется заплатить дополнительные взносы. Они предусматриваются для предпринимателей, имеющих доход более, чем триста тысяч рублей. В этом случае вводится еще один платеж в ПФР.
Для определения размера оплаты необходимо Из полной суммы доходов вычесть 300 тысяч рублей. Полученное значение умножается на 1%.
Перечисление дополнительных платежей производится до первого апреля года, следующего за отчетным.
В зависимости от налогового режима, предусматривается включение различных доходов базовую величину:
| УСН | Важно в общую сумму включить все средства внереализационного и реализационного характера. При этом доходы не должны быть снижены за счет расходов. |
| ЕНВД | Ориентироваться нужно на вмененный годовой доход. Для его получения нужно сложить все квартальные значения. |
| Патентная система | Во внимание принимается потенциальный доход, который отражается в самом патенте. |
| Совмещение систем | Нужно суммировать все доходы. |
| Общая система налогообложения | При расчете доходов нужно вычитать расходы. Это связано с тем, что организации платят 13% с доходов сотрудников. Решение вынесено Конституционным судом и не может быть обжаловано. В соответствии с этим возможен возврат взносов за предыдущие периоды. |
Медицинские платежи
Медицинские страховые взносы, которые перечисляются в Фонд обязательного медицинского страхования, в 2020 году установлены в фиксированном значении. Они не могут быть снижены, даже если доход индивидуального предпринимателя отсутствует. Эта норма отражается в подпункте 2 пункта 1 статьи 430 НК РФ. При расчете можно использовать специальный калькулятор.
Вычисление производится по формуле:
МСВ = МРОТ нг * Т * 12
Где:
| МСВ | Медицинские страховые взносы. |
| МРОТ нг | Уровень минимального размера оплаты труда по состоянию на начало года, установленного законодательно. |
| Т | Ставки, которые используются на федеральном уровне. |
| 12 | Количество месяцев, за которые производятся отчисления. |
Содержание главы НК РФ про страховые взносы можно прочитать тут.
Например, при применении значений в формуле в 2020 году сумма составит 3 тысячи 96 рублей 85 копеек. Она получена путем умножения 6 тысяч 204 рублей на ставку 5.1%, а также на 12 месяцев.
В случае расчета взноса за 2020 год получается величина 4 тысячи 590 рублей, полученная путем умножения 7 тысяч 500 рублей на 5.1% и 12.
Таким образом плата для ИП возрастет на 793 рубля 15 копеек. Она является обязательной для всех бизнесменов.
Формула расчетов
При расчете страховых отчислений в 2020 году важно ориентироваться на определенную формулу.
Для подсчета используется минимальный размер:
ОТ * 12 * ТСВ
Где:
| ОТ | Понимается величина, установленная в начале года на федеральном уровне. В 2020 году она составила 7 тысяч 500 рублей. |
| 12 | При расчете нужно знать период, за которые уплачиваются страховые взносы. В данном случае это 12 месяцев. |
| ТСВ | Определенный для каждого вида взносов тариф. Пенсионные отчисления регулируются на уровне 26%. Медицинские взносы вносятся в соответствии с тарифом 5.1%. При расчете отчислений, которые необходимы в случае наступления временной нетрудоспособности и материнства, используется коэффициент 2.9%. |
В соответствии с законодательными нормами предусматривается уплата пенсионных взносов ИП в размере 23 тысяч 400 рублей. Медицинские отчисления обязательного характера составят 7 тысяч 500 рублей.
Сроки перечисления выплат
Расчет и уплата взносов индивидуальным предпринимателем производятся самостоятельно. Ранее извещения почтовым отправлением передавал Пенсионный фонд. Так как теперь взносы относятся к ведению ФНС, то ожидать квитанций не стоит.
Оплата производится двумя поручениями. В первом случае переводится взнос на ОПС. Второй документ готовится для отчислений на ОМС.
Законодательно не был изменен срок внесения средств индивидуальным предпринимателем. Он остался прежним – 31 декабря отчетного года.
Если бизнесмен претендует на получение льготы, например, при использовании упрощенки или налога на вмененный доход, он должен ориентироваться на другие сроки. Взносы осуществляются каждый квартал.
КБК
В январе 2020 года изменения были внесены в платежное поручение. Они связаны с тем, что страховые взносы стали курироваться Федеральной налоговой службой, а не Пенсионным фондом. Поэтому в квитанции важно указывать новые КБК.
Для фиксированных взносов индивидуальными предпринимателями пенсионного характера указывается код 182 1 02 02140 06 1110 160. В 2020 году был отменен КБК для отчислений, которые производятся при превышении дохода уровня 300 тысяч рублей.
Новый код теперь имеется и для медицинских взносов. Он определен как 182 1 02 02103 08 1013 160. Уплата взносов является не правом, а обязанностью индивидуальных предпринимателей. Поэтому они должны своевременно и в полном объеме производить отчисления.
Узнайте из нашей статьи про начисление страховых взносов и их проводки в 2020 году.
Что нужно для нулевой СЗВ-М — читайте далее.
