Основные, дополнительные и пониженные тарифы страховых взносов в 2020 году

Страховые взносы организаций и предпринимателей — главный источник пополнения пенсионного фонда РФ. Стабильная и своевременная уплата взносов гарантирует безопасность работников и предпринимателя при возникновении непредвиденных ситуаций, а нарушения по их уплате повлечет штрафные санкции в отношении плательщика.

Благодаря уплате взносов работники могут получать пособия по следующим причинам:

• временная нетрудоспособность;
• роды и беременность;
• беременным при первой постановки на учет;
• роженицам при появлении на свет ребенка;
• по уходу за ребенком;
• на погребение.

Выплачиваются страховые пособия и по причине получения работникам травмы на производстве, а также в случае развития у него профессиональных заболеваний. Денежные средства, полученные с уплаты взносов, идут на лечение и реабилитацию работника и на проведение предупредительных мероприятий по сокращению травматизма.

Все действующие страховые взносы можно разделить на четыре типа:

Что изменилось в новом году

Важная перемена в законодательстве, касающимся сферы страховых взносов, касается передачи прав фондов, находящихся вне бюджета, по контролированию уплаты взносов, а также по взысканию долгов и принятию отчетов по взносам ФНС. Перечисленные изменения начиная с января 2020 года внесены в законодательные акты.

Также с 2020 года теряет свою актуальность Федеральный закон № 212, вместо него начинает действовать гл. 34 Налогового кодекса РФ. Согласно этой главе периодами отчетности, как и прежде, являются первые кварталы, полугодия и девятимесячный период, расчетным же периодом является один календарный год.

Остаются прежними и лица, которые относятся к плательщикам взносов страхования — это компании, индивидуальные предприниматели, частнопрактикующие лица. Также не подверглись изменению типы выплат, подпадающих под обложение взносами.

Основные изменения произошли в формах отчетности, которые плательщики обязаны сдавать в налоговые инспекции по месту территориальной регистрации. Также поменялись строки сдачи этих отчетов. В целом плательщиков ждут обновленные тарифы страховых взносов в 2020 году, но тем не менее глобальных изменений ожидать не стоит.

Новые коды

Из-за изменений, связанных с передачей функций управления взносами из фондов в ФНС, а также принятием новых положений, регламентирующих Расчет по взносам по страхованию, с начала 2020 года будут использоваться новые коды тарификации. Новые коды указываются в 5-ом приложении к Приказу ФНС РФ от 2020 года. В целом величины тарифов остались прежними, но некоторые тарифы получили особые ограничения.

Таблица актуальных кодов:

Основные общие тарифы страховых взносов

Главные тарифы страховых взносов в 2020 году используют все плательщики, не имеющие права на получения льготных, пониженных ставок. Обобщая все изменения, можно отметить, что величина предельной базы для расчета взносов по пенсионному страхованию составляет 876 тыс. руб. В то время как величина предельной базы по взносам по страхованию временной нетрудоспособности или материнства — 755 тыс. руб.

Фиксированные размеры для предпринимателей

Новые изменения по уплате предпринимателями фиксированных страховых взносов перекладываются работы по их взиманию с Пенсионных фондов на налоговые органы. В целом условия уплаты фиксированных взносов не подверглись серьезным переменам. Сроки и размеры ставок остались прежними

Для предпринимателей и самозанятых граждан устанавливаются следующие фиксированные ставки:

Пониженные ставки и кто имеет на них право

Пониженные тарифы 2020 года не подвергнуться серьезным изменениям, данные тарифы обозначены в ст. 427 НК РФ. Тем не менее плательщики по льготным тарифам увидят некоторые новшества, например, организации, работающие по «упрощенке» и осуществляющие деятельность по льготным направлениям, смогут воспользоваться пониженными тарифами только в том случае, если их годовой доход будет меньше 79 млн. руб.

Если же величина дохода превысит указанный лимит, то компании придется пересчитать взнос с начала года по общей ставке.

Виды пониженных размеров ставок указанные, в ст. 427 НК РФ, действуют в отношении следующих категорий плательщиков:

Для того, чтобы определить можно ли отнести компанию или предпринимателя к категории льготных плательщиков взносов, необходимо ориентироваться на главные коды по видам деятельности. Также необходимо обратить особое внимание на лимит, который устанавливается для организаций, работающих по УСН, — до 79 млн. руб. в год.

При превышении данного лимита право на льготные ставки утрачивается и размер взноса пересчитывается за весь год по общим ставкам. Подобный порядок перерасчета используется и при нарушении других условий, которые указаны в ст. 427 НК РФ.

Какими будут дополнительные начисления

Дополнительные тарифы страховых взносов назначаются по результатам особой оценки, в результате которой определяется класс условий труда на предприятии. Правила оценки регламентируются ст. 428 НК РФ, а в Федеральном законе № 400 от 2013 года содержится перечень работ, относящихся к категории вредных или опасных.

Статья 428. Дополнительные тарифы страховых взносов для отдельных категорий плательщиков

Классы труда и тарифы, по которые производится начисление:

Необходимо учитывать, что дополнительные тарифы назначаются только после проведения специальной оценки, после которой создается протокол аттестации рабочего места или оценки класса условий труда.

В случае если компания не проводила оценку, то взносы устанавливаются по следующим тарифам: