Пятнадцать лет аудита превращают нюх на риск в профессиональное обоняние. Ниже изложены признаки, при обнаружении которых финансисту лучше насторожиться.
Первый тревожный маркер — туман вокруг первичных документов. Добросовестный специалист хранит любые «первичники» под рукой: акты, счёт-фактуры, товарные накладные. Недобросовестный же затягивает выдачу, ссылаясь на «позже передам». Такая задержка служит ширмой для приписок и «однодневок». Показательная деталь: печати проставлены, но подписи контрагентов отсутствуют, либо наоборот.
Неряшливый документооборот
Второй признак — хаос в архиве. Коробки без маркировки, отсутствие электронного индекса, дубликаты вместо оригиналов. Систему хранения легко сравнению с библиотекой, где каталога нет, а нужный том случайно валяется под батареей. Попытка оперативно найти акт сверки превращается в квест, поскольку папка затерялась среди ненумерованных стёсов.
Третий сигнал — хронические задержки отчётности. Субъект всегда подстраховывается фразой «успеем до полуночи», превращая гриф «сдано» в русскую рулетку. В итоге штрафы ГИФНС ложатся на компанию, а инициатор отделывается фразой «технический сбой». Подобное поведение говорит о недостатке планирования либо о пренебрежении к бизнесу работодателя.
Четвёртый пункт — лихорадочная смена программных продуктов. Сегодня он работает в 1С, завтра переносить базу в Excel, послезавтра хвалит облачный сервис. Миграции без методологии ведут к расхождениям оборотно-сальдовой ведомости. Здесь уместно вспомнить термин «контабуляция» — искажение данных при конвертации между форматами. Конфабуляция можетет выйти наружу при налоговой проверке, когда нумерация документов идёт вкривь и вкось.
Теневые схемы
Пятый сигнал — настойчивое продвижение сомнительных контрагентов. Человек предлагает услуги поставщиков, зарегистрированных за день до сделки. Юр лицо прописано в квартире без проводного телефона, а директором числится студент. Подобная цепочка готова рухнуть при первом же запросе инспекции, и бюджет компании оказывается в хвосте субсидиарной ответственности.
Шестой пункт — неравномерные проводки «дебет — кредит». Недобросовестный бухгалтер предпочитает отражать расходы каскадом «91-2», скрывая реальное назначение платежей. Под конец квартала всплывает перекос, будто крен корабля: актив раздут, а обязательства тонут в мутной воде. Проверка аналитических счётов 60.02 и 62.02 быстро вскроет занижение НДС.
Седьмой сигнал — отказ от внутренних регламентов. Утверждённый график документооборота висит на стене, но исполнение саботируется. Подписи согласования расходов проставляются ретроактивно. Возникает эффект «византийского двора», когда личные договорённости оказываются выше официальных правил.
Отсутствие прозрачности
Восьмой пункт — игнорирование цифровой гигиены. Пароль «123456» или «qwerty» живёт в учётных записях, резервное копирование базы проводится по настроению. Риск потери данных сопоставим с игрой жонглера, который заменил кегли бензиновыми канистрами.
Девятый сигнал — непрозрачность взаимоотношений с банком. Специалист навязывает «доверенность без срока», которая даёт право проводить платежи без второго утверждения. Подо гривой терминологии скрывается простой ммеханизм вывода средств. Упреждающая мера — приказ об обязательном двойном контроле.
Десятый, завершальный, признак — неадекватная реакция на внешний аудит. Добросовестный коллега воспринимает аудитора как страховку, недобросовестный — как врага. Он перекладывает папки, затягивает ответы, повышает голос. Психологический индикатор заметен сразу: человек нервничает, словно игрок, укрывающий туза в рукаве.
Резюмирую. Если встречается хотя бы три из описанных сигналов, риск превращения бухгалтерии в минное поле уже реален. Аудит, чёткий регламент, ротация полномочий и цифровая дисциплина помогут обезвредить детонатор, прежде чем взрывная волна заденет бизнес.