Чем характерен транспортный налог при УСН

Выплаты, которые начисляются в качестве транспортного налога, уходят в региональный бюджет. Ставки за этот вид налога устанавливаются самими субъектами РФ, но при этом они должны подчиняться правилам произведения расчетов, сроков перечисления, выплат, которые едины для всех регионов.

Транспортный налог необходимо выплачивать даже тем лицам, которые зарегистрировали транспортное средство в уполномоченных структурах. Если транспортное средство было передано в использование другому человеку, при этом есть соответствующее разрешение, то налог перекладывается на доверенное лицо. Чтобы это правило работало, владелец средства должен уведомить налоговую инспекцию о факте передачи.

Объекты, которые подвергаются налогообложению:

• автобус;
• автомобиль;
• водные виды транспорта;
• летательные аппараты;
• мотороллер;
• мотоцикл;
• несамоходные судна.

Налогообложению не подвергаются следующие виды транспорта:

• автомобили, которые используются людьми с ограниченными возможностями;
• автомобили, чья мощность менее 100 лошадиных сил;
• весельная лодка с мощностью двигателя не более 5 л.с.;
• воздушный транспорт медицинской службы и санитарной авиации;
• суда для перевозки грузов и пассажиров;
• транспорт, входящий в Российский международный реестр судов;
• транспорт, используемый в промысловых целях;
• транспорт, используемый федеральными инстанциями, которые приравниваются к военным структурам;
• транспорт, который разыскивается по факту угона, если факт нарушения подтвердился;
• транспортные средства, используемые в сельском хозяйстве (трактор, комбайн, молоковоз и т.д.).

Каждый вид транспорта имеет свою собственную систему подсчета налога. Для автомобилей базой являются лошадиные силы. У реактивных двигателей система основывается на тяге реактивных двигателей, исчисляемой в килограммах силы. Для водных транспортных объектов в расчет берется валовая вместимость в тоннах. Все остальные виды транспорта базируются на количестве.

Налоговым периодом является один год, но отчеты необходимо приносить каждый квартал. Для ООО предоставляется возможность высчитывать сумму налога самостоятельно, а вот именные предприятия и физические лица лишены такой возможности, им необходимо уплачивать налог в том размере, в каком он отражен в уведомлении от налоговых органов.

Сами налоговые службы ведут расчеты, опираясь на данные от структур государственных регистраций транспортных средств. Как только ТС было поставлено на учет, то у владельца есть 10 дней для того, чтобы подать все необходимые сведения.

Схема работы

Для того чтобы взимать транспортный налог, используется упрощенная система налогообложения. Подробную информацию можно найти в главе 26.2 Налогового Кодекса.

Если таким режимом пользуется именное предприятие, то это позволяет освободиться организации от ряда налогов:

• на прибыль;
• налог на имущество;
• НДФЛ по ставкам.

Преимущества упрощенной системы:

• Это освобождает от ведения бухгалтерского учета.
• Уменьшается количество необходимых к сдаче отчетов.
• Снижается общая налоговая нагрузка.
• Появляется возможность использовать льготы сразу в нескольких видах собираемых налогов.
• Расчет базы налогов может выбираться самим предприятием:
  • база – доход со ставкой 6%;
  • база – доход – расходы, 15% от полученной разницы.

Предприятие должно соответствовать следующим условиям для того, чтобы ее приняли на упрощенную систему:

Численность сотрудников	Менее 100 человек
Стоимость ОС	Менее 100 млн. рублей
Размер прибыли за год	Менее 60 млн. рублей, при этом за предыдущие 9 месяцев до перехода на упрощенную систему, прибыль должна быть менее 45 млн.
Деятельность	Она не должна перечисляться в соответствующей статье Налогового Кодекса

Когда и как нужно платить

Любая компания и ИП обязаны оплачивать транспортные налоги за те средства передвижения, которые находятся у них на балансе, это может быть:

• авто;
• средства, перемещающиеся по воде;
• средства, перемещающиеся по воздушному пространству.

Даже компании, перешедшие на упрощенную форму, должны выплачивать налоги в общем порядке. Причиной тому является факт регистрации транспортного средства, которые можно подтвердить с помощью соответствующих документов.

Существуют исключения, при которых фирма может не выплачивать транспортный налог:

• этими транспортными средствами является сельскохозяйственная техника, которая необходима для выполнения фермерских работ;
• транспортные средства, которые в общем порядке освобождаются от обязательства выплат.

Если организация, работающая по упрощенной форме, согласилась на расчет налогов по системе (доходы – расходы), то такая компания сможет уменьшить финансовые обязательства, которые падают каждый квартал.

Если слаться на положение фискального законодательства, то фирмы, работающие по упрощенной системе, обслуживаются в общем порядке.

Чтобы рассчитать итоговую сумму налога, необходимо:

• мощность транспортного средства (база налога описана выше);
• налоговая ставка, которая распространяется на данный вид транспорта.

Наглядная формула для расчета транспортного налога: налог = мощность * ставка.

Если транспортное средство находится во владении компании или ИП менее одного года, то размер налога будет соответствовать сроку владения. Для этого необходимо высчитать сумму налога за год, после чего умножить ее на число месяцев владения организацией, далее разделить на двенадцать.

Также существуют повышающие коэффициенты с максимальным значением равным трем. Применяется он только к автомобилям, которые входят в список роскошных, то есть стоимостью от трех миллионов рублей. Чтобы ознакомиться со списком таких автомобилей, необходимо зайти на сайт Минпромторга.

Правовые акты позволяют контролировать порядок перечисления налога, который является различным для организаций и ИП. Первые должны подсчитать размер необходимых выплат самостоятельно, для этого они должны использовать общедоступную информацию о ставках.

Результаты проведенного расчета должны записываться в налоговую декларацию, которая должна подаваться соответствующим органам не позднее 2 января следующего года. Форма выплаты подразумевает внесение четырех авансов в государственную казну, все они должны быть переведены не позднее 31 числа следующего месяца за рассматриваемым кварталом.

ИП получают уведомление, в котором есть расчет суммы и квитанция, по которой необходимо оплатить налог в любом банке. Выплата должна произвестись не позднее 10 января следующего года.

Подробный обзор транспортного налога при УСН

Если фирма имеет обособленное подразделение, то здесь будут присутствовать особенные нюансы. Если транспортное средство находится на территории обособленного подразделения и там же эксплуатируется, то подавать декларацию и производить выплаты необходимо по месту нахождения ответвления.

Если транспортное средство находится на территории обособленного подразделения на время и поставлена на соответствующий учет, то плата и подача декларации производятся по месту постоянно регистрации.

Если ТС было переоформлено с одного субъекта РФ в другой, то оплата и подача документов должна производиться по тому месту, где находилось средство на первое число месяца перерегистрации.

Прочие формальности

Подача декларации

Декларация по транспортному налогу должна подаваться именными предприятиями не позднее первого февраля следующего года. Это правило прописано в соответствующей статье Налогового Кодекса. Документ должен подаваться в налоговую службу по месту нахождения транспортного средства.

Декларация состоит из трех страниц:

1. Титульный лист.
2. Раздел первый, где необходимо указать, каков размер налога на транспорт, то есть эту сумму необходимо выплатить в региональные структуры.
3. Второй раздел, куда записываются расчеты, которые производились по каждому транспортному средству в отдельности. Все транспортные средства должны находиться на счету фирмы.

Правила для заполнения декларации были установлены еще в 2013 году. В документе также присутствует информация о необходимых коэффициентах, которые используются при вычислении суммы налога.

Скачать образец декларации по транспортному налогу

Оформленные бланки можно предоставлять налоговой инспекции следующими методами:

• Отправлять по почте. В таком случае необходимо прикладывать уведомление, а также опись с указанием всех документов, находящихся в заказном письме.
• Отправить по электронной почте.
• Могут передаваться представителем компании, как правило, им становится бухгалтер предприятия.
• Могут передаваться другим доверенным лицом. Этот человек должен быть сотрудником предприятия.

Принцип «доход минус расходы»

Транспортный налог – это одна из составляющих расходов УСН. Поэтому, с помощью этого способа можно уменьшить общую сумму, которая перечисляется в бюджет региона.

Процесс должен развиваться согласно следующим шагам:

1. Необходимо вычислить налоговую базу.
2. Происходит вычет минимального налога, если база меньше нуля.
3. Если база больше нуля, то вычет минимального налога – налоговая база * 15%.
4. Далее необходимо высчитать налог, который выплачивался раньше.
5. Осталось определить сумму, которая должна быть выплачена в пользу государства.

Если после всех вычислений, необходимых к выплате, транспортный налог все равно менее нуля, то была допущена ошибка, либо его погашение необязательно. Если итоговая сумма больше нуля, то в независимости от его размера, долг должен быть закрыт. Схема применяется и при УСН для организаций и ИП.

Расчёт авансовых платежей

На каждый автомобиль необходимо вести отдельный расчет, так как параметры каждого транспортного средства отличаются. Фирмы должна самостоятельно определить сумму налога, а ИП и физические лица получают уведомление.

Сумма, необходимая к выплате подсчитывается по следующей формуле:

Налоговая база * ставка = сумма налога

Если покупка автомобиля была совершенна до 15 числа, то этот месяц будет учитываться при выплате транспортного налога. Если после 15 числа, то месяц не учитывается. По такому же подобию идут и расчеты при покупке-продаже автомобиля между владельцами, угоне.

Есть случаи, когда платежи авансами отменялись властями, а взамен необходимо было организации выплачивать полную сумму, которая накопилась по итогам года.

Если собственник автомобиля хочет не платить налог за транспортное средство, находящееся в угоне, то он должен предоставить оригинал справки об угоне. Если предоставить копию, то владелец будет перенаправлен в отделение МВД, где выдавалась справка. При подтверждении факта, собственник освобождается от выплат.

Часто задаваемые вопросы

Сама форма заполнения налога на транспортное средство достаточно простая, но она все равно может вызвать некоторые вопросы у людей.

Как отражается в 1С

Программа для бухгалтеров 1С «Бухгалтерия» 3.0 имеет в себе встроенную функцию, позволяющую автоматически расчесать транспортный налог для УСН и ОСН, при наличии необходимых переменных.

Для отображения налога необходимо:

• переменные необходимо отразить в регистре «способы отражение налогов»;
• далее нужно воспользоваться специальной формой, куда вписывается дата начала действия;
• последнее – выбрать тип в поле «Вид налога».

После проведенных операций активное окно будет содержать в себе всю требуемую аналитику и счета.

Как уплатить при лизинге?

По Налоговому Кодексу, так как уплату налога можно совершить только по месту расположения транспортного средства, его должен был выплачивать лизингополучатель. Но после изменения законодательством данной статьи налог можно выплатить только лизингодателю. Данное изменение никак не влияет на порядок расчетов и неважно, кто будет выплачивать налог при лизинге.