Упрощенная система налогообложения (УСН) имеет стабильную популярность. Для малых предпринимателей УСН — это реальный шанс сэкономить на содержании бухгалтера, ведя отчетность самостоятельно. Также во многих регионах по УСН предоставляются льготные ставки налогообложения.
Для перехода на УСН в 2020 году необходимо соответствовать определенным требованиям:
- количество сотрудников до 100 чел;
- цена основных средств не более 150 млн. рублей;
- максимальный доход не должен превышать 120 млн. рублей;
- отсутствие филиалов (взаимозависимые лица с долей более 25% станут преградой для перехода на УСН).
Соответствие перечисленным требованиям дает возможность оформить УСН и существенно упростить процесс уплаты налогов. Но необходимо помнить, что несмотря на свою простоту, УСН имеет свои нюансы, знания о которых убережет от неприятных последствий.
Стандартные моменты
Обзор преимуществ системы
Для перехода на упрощенную систему налогообложения (УСН) плательщик обязан соответствовать ряду требований, касающихся количества сотрудников, величины доходов и других моментов. Сама упрощенная система налогообложения является оптимальным выбором для новичков в предпринимательском деле.
В основном те, кто использует УСН, делятся на две категории: предприниматели, только начинающие свою деятельность, и опытные бизнесмены, решившие перейти на УСН с других видов налогообложения, например с ОСНО или ЕНВД. Для начинающих бизнесменов при переходе на УСН главной задачей является выбор конкретного типа «упрощеки». Это может быть УСН «доход» и УСН «доход-расход».
Для более опытных предпринимателей, успевших поработать с другими видами налогообложения, важно определить какие конкретно объекты выгоднее всего выбрать для уплаты налогов. Также им потребуется решить задачу своевременного перевода бизнеса на новую систему, чтобы не упустить срок подачи заявления.
Как можно перейти туда
Непосредственный переход на упрощенную систему налогообложения происходит в строго уведомительном порядке. Предприниматель или компания обязаны подать специализированную форму в налоговую инспекцию по месту регистрации. Сама форма для уведомления о переходе утверждена соответствующим приказом Федеральной налоговой службы России.
В документе будущий налогоплательщик указывает объект для обложения налогом. Это могут быть или просто доходы, или доходы с вычитанием расходов. Объект налогообложения индивидуальный предприниматель может ежегодно менять по своему усмотрению. Для смены необходимо уведомить налоговые органы до 31 декабря.
Также налогоплательщик должен отражать в уведомлении остаточную цену основных средств. Дополнительно ему необходимо указать величину дохода по состоянию на первое октября года, предшествующего году начала уплаты налога по УСН.
Если компания или индивидуальный предприниматель своевременно не уведомили органы налоговой службы о переходе на УСН, то в дальнейшем они не смогут претендовать на специальный режим налогообложения. Также надо отметить, что после уведомления налогоплательщик не обязан дожидаться ответа из ФНС.
Что лучше выбрать
В случае выбора УСН «доход» налогообложение будет производится по ставке 6%. Формула расчета налога проста: доходы умножаются на 6%. Например, при доходе 500 тыс. рублей величина налога будет всего 30 тыс. рублей.
Существует и другая система УСН: «доход-расход». При выборе этого вида налогообложение расчет налога производится по ставке в 15%. Данная ставка является региональной и, в зависимости от конкретного региона, ее тарифы могут иметь значения ниже 15%, вплоть до 0%.
Работа по УСН «доход минус расход» имеет свои особенности:
- все расходы должны быть документально подтверждены в КУДиР;
- подтверждением расходов являются чеки, квитанции и прочие документы;
- авансовые платежи оплачиваются частями в определенные периоды;
- в зависимости от вида деятельности ставка налога может снижаться.
Выбор конкретного типа УСН — непростая задача. Выгодность той или иной системы зависит от особенностей вида деятельности предпринимателя. Но можно сделать вывод, что при высоких (более 60%) расходах выгоднее всего выбирать УСН «доход-расход».
Свежие новости
Свежие новости о грядущих изменения в УСН пока что достаточно «сыры», и правительство еще может многое в законе изменить, но тем не менее есть несколько основных моментов, определяющих общий вид будущей системы.
Предполагаются следующие изменения:
- Повышение лимитов. Верхняя граница максимальной прибыли повысится до 120 млн. рублей. Данное изменение даст возможность большему числу бизнесменов перейти на УСН.
- Представительство. Скорее всего теперь на каждого ИП, работающего по УСН, необходимо будет регистрировать представительство.
- Индивидуальные предприниматели освобождаются от уплаты налога на имущество. Подробности необходимо уточнять в региональной службе ФНС.
- В новом порядке уплаты УСН в 2020 году существенно снижается количество регистров, что упрощает процедуру уплаты.
- Во множестве регионов России планируется снизить налоговые ставки и страховые взносы.
Что затронули изменения по УСН в 2020 году
Увеличение суммы дохода для перехода на УСН. Новый лимит доходов составит 112,5 млн. рублей. Ограничение вступает в силу с 2020 года, поэтому, если организация или ИП планируют перейти на УСН в 2020 году, то их доход на сентябрь 2020 года не должен превышать указанный лимит.
Изменение срока уведомления о перерегистрации с ЕНВД на УСН. Как уже отмечалось раньше — переход на УСН с других видов налогообложения возможен только с начала нового года. Тем не менее существует особый режим уведомления о переходе, действующий при перерегистрации с ЕНВД. Предприниматели могут перейти на УСН по завершению периода, в котором обязывается оплата «вмененки».
Повысилась сумма допустимого дохода для налогообложения по УСН. С 2020 года верхний лимит увеличился до 150 млн. рублей. В том случае, если налогоплательщик планирует и дальше оставаться на УСН, то он обязан следить за тем, чтобы его доходы не превысили 150 млн. рублей.
Дополнительные оговорки
Лимиты доходов
Для перехода на упрощенную систему налогообложения плательщику требуется уложиться в следующие лимиты:
- величина общего дохода не более 150 млн. рублей;
- количество работников не должно быть более ста человек;
- уровень дохода юридического лица не более 45 млн. рублей;
- стоимость остаточных средств предприятия не выше 100 млн. рублей.
Пока поправки не вступили в силу, величину выручки, ограничивающую переход на УСН, необходимо умножать на коэффициент равный 1,329. Таким образом для перехода в 2020 году на УСН доход компании или ИП не должен быть выше 59,805 млн. рублей. Доходы определяются в соответствии с положениями 248 статьи НК РФ.
Форма книги учета доходов и расходов по УСН с 2020 года не включает в себя какого-либо места, в котором могли бы указываться торговые взносы.
Что делать, если расходы превысили доходы при УСН в 2020 году — читайте далее.
Коды и платежи
Выбор объекта налогообложения влияет на код КБК. Для налогообложения по УСН «доходы», при котором ставка составляет 6%, код имеет вид — 182 1 05 01011 01 1000 110. Если же выбирается объект налогообложения «доход-расход», то код КБК будет — 182 1 05 01021 01 1000 110. И для компаний, и для индивидуальных предпринимателей коды КБК имеют одно и то же значение. Разница заключается лишь в выбранных объектах.
Главное различие между кодами заключается в десятом разряде. Цифры с девятой по одиннадцатую обозначают подстатью дохода. При заполнении бланка следует тщательно проверять правильность заполнения кода. Уплата налога с неправильным кодом существенно затрудняется. При возникновении неточностей в коде «платежка» вернется обратно к налогоплательщику.
Задержки в оформлении «платежек» могут нарушить сроки сдачи отчета за год, что, в свою очередь, грозит получением штрафа. Также неправильно указанный код КБК может привести к тому, что уплаченные налоги отправятся на другой счет.
Условия для ИП и ООО
Хотя УСН имеет свои плюсы и минусы, но все же ее условия больше подходят для индивидуальных предпринимателей, поскольку масштабы их деятельности меньше, и у них выше шанс уложиться в лимит по доходам. Для ИП работа по УСН более выгодна из-за пониженной ставки налога, а также упрощенного порядка уплаты налога. Отчет готовится один раз в год и содержит минимум пунктов. Упрощенный порядок позволяет малым предпринимателям экономить на бухгалтерах.
Для ООО уведомления на переход можно подавать либо при регистрации, либо же после нее. Главное условие подачи — это девятимесячный срок, который необходимо выждать в том случае, если уже начался отчетный период УСН (1 квартал, полугодие). Нарушение условие может привести к отмене для организации налогообложения по УСН.
В уведомлении указываются основные данные и реквизиты компании. Если документ отправляет доверенное лицо, то следует отметить это в бумаге. В документе необходимо в обязательном порядке указать объект налогообложения.
Детали оформления документа
В соответствии с Федеральным законодательством компании, находящиеся на упрощенной системе налогообложения, обязуются вести бухгалтерский учет. В то время как индивидуальный предприниматель самостоятельно решает нужно ли ему его вести.
Для оформления бухгалтерского учета при УСН необходимо наличие КУДиР, в которой предприниматель отмечает свои расходы. Учет ведется по «кассовому» способу. В этом моменте и заключается основное различие между бухгалтерским и налоговым учетом при УСН. В бух. учете факты вносятся в том периоде, в котором они имели место быть, независимо от выплат или поступлений.
Эту разницу можно нивелировать применяя упрощенную систему бух. учета, доступную малым предпринимателям. В таком случае ИП составляет упрощенные бухгалтерские отчеты, содержащие только самую важную информацию.
Если детально рассмотреть вопрос, сдает ли ИП 3-НДФЛ на УСН, ответ на него в большинстве случаев будет отрицательным. Поскольку подобная обязанность возникает не у предпринимателя, а у физического лица.
Как заполнить декларацию по доходам при УСН в 2020 году — читайте тут.
Сроки уплаты УСН в 2020 году смотрите здесь.