В соответствии с нормами действующего законодательства некоторым категориям налогоплательщиков предоставляется возможность оформления налогового вычета, который существенно уменьшает финансовую нагрузку при совершении различных финансовых операций.
Но так как подобное право предоставляется далеко не всем, налоговые органы должны отправлять соответствующее уведомление, подтверждая наличие подобной возможности у конкретной категории лиц.
Гражданам же полезно будет знать о том, как выглядит уведомление о подтверждении права налогоплательщика на имущественные налоговые вычеты и в каких ситуациях могут отправить этот документ.
Главные детали
В первую очередь, стоит разобраться в том, что представляет собой налоговый вычет и в каких ситуациях его можно получить.
Общая информация
Вычет на покупку различного имущества включает в себя три элемента и предоставляется в случае необходимости выделения затрат на:
- постройку или покупку жилой недвижимости, расположенной на территории России;
- погашение процентной ставки по оформленным ранее целевым займам, которые были получены от отечественных компаний или частных предпринимателей, если полученные средства были потрачены на постройку или покупку жилой недвижимости;
- погашение процентной ставки по оформленным ранее кредитам в целях рефинансирования целевых займов, оформленных в целях постройки или покупки жилой недвижимости.
При этом отдельно стоит отметить тот факт, что предельная сумма затрат, необходимых для проведения строительных работ или покупку жилища, составляет 2000000 рублей, в то время как при необходимости погашения займов данный предел уже увеличивается до 3000000 рублей, причем данное ограничение распространяется только на те затраты, которые были сделаны после 2020 года, в то время как все проценты по взятым ранее кредитам могут включаться полностью в состав имущественного вычета без каких-либо законодательных ограничений.
Если налогоплательщик пользуется своим правом на получение имущественного налогового вычета не в полном объеме, то в таком случае его остаток можно будет перенести на дальнейшие налоговые периоды до того, как он будет полностью использован.
Также стоит отметить, что вычет в некоторых ситуациях не может использоваться. В первую очередь, это относится к ситуациям, при которых оплата строительства или покупки жилья осуществлялась за счет денег работодателей или других лиц, а также за счет средств из бюджета или материнского капитала. Помимо этого, данное правило не распространяется и на сделки купли-продажи с лицами, которые имеют зависимость от налогоплательщика.
Если же имущество покупается в общую долевую собственность, то в таком случае проводится распределение суммы вычета между совладельцами в соответствии с их размером долей в указанном имуществе, но если операция проводится уже после 2020 года, то в таком случае имущественный вычет будет предоставлен в сумме фактически проведенных расходов каждого отдельного собственника в рамках определенного лимита.
Теория и практика
В теории к началу налогового периода сотрудник компании на правах плательщика НДФЛ должен подать обращение своему работодателю с требованием о проведении расчета налогового вычета, после чего налоговый орган должен подтвердить его право на получение данной суммы в сроки, не превышающие 30 календарных дней с момента отправки заявления.
На практике же достаточно часто случается так, что подтверждение работник получает не перед налоговым периодом, а уже после того, как он начнется, что в конечном итоге приводит к смещению во времени, в связи с чем вычет бухгалтером предоставляется с опозданием.
Помимо этого, бывает и так, что в одном налоговом периоде проводится сразу две операции, предоставляющих возможность на получение разных видов налогового вычета, один из которых выдается налоговой инспекцией, в то время как второй идет от работодателя. Общая сумма вычета может превышать годовую прибыль сотрудника, что также приводит к усложнениям процесса выдачи налогового вычета.
Эти и многие другие ситуации существенно отличаются от того, как все должно выглядеть в теории, в связи с чем их разрешение является достаточно интересным для налогоплательщиков и уполномоченных налоговых агентов.
Что говорит закон
В соответствии с Федеральным законом №117-ФЗ, изданным 5 августа 200 года, все имущественные налоговые вычеты, которые прописаны в подпунктах 3 и 4 пункта 1 данной статьи могут предоставляться плательщику налогов до конца налогового периода, если он обратится с письменным заявлением к своему работодателю при условии того, что налоговый орган подтвердит наличие у налогоплательщика данного права в соответствии с формой, установленной федеральным органом исполнительной власти, который уполномочен на обеспечение контроля и ведения надзора в сфере налогов и сборов.
Также стоит отметить, что пунктом 2 статьи 11.2, а также пунктом 8 статьи 220 налогового кодекса регулируется порядок получения вычета, который можно оформить с помощью своего работодателя или же сделать это самостоятельно, воспользовавшись личным кабинетом налогоплательщика.
Сопроводительные бумаги
Для того, чтобы подтвердить свое право на получение имущественного налогового вычета, налогоплательщику нужно предоставить в государственный орган следующий пакет бумаг:
- соглашение на покупку жилого дома или же его части;
- документы, подтверждающие наличие права собственности налогоплательщика на определенное жилое имущество;
- соглашение о покупки квартиры, комнаты или их части;
- соглашение, подтверждающие факт участия налогоплательщика в долевом строительстве, а также оформленный передаточный акт или какой-либо другой документ, подтверждающий факт передачи объекта долевого строительства застройщиком с дальнейшим его принятием со стороны участника долевого строительства;
- свидетельство о рождении ребенка (если покупаемое имущество предоставляется в собственность детей);
- решение органа опеки об усыновлении или установлении попечительства;
- документы, которые смогут подтвердить все выделенные налогоплательщиком затраты.
Предоставить имущественный налоговый вычет могут только на основании определенного перечня бумаг, которые подтверждают наличие права на получение этого вычета, а также всех необходимых платежных документов, которые оформляются в установленном порядке и подтверждают расходы, произведенные налогоплательщиком.
Выдача уведомлений о подтверждении права налогоплательщика на имущественные налоговые вычеты
Получение уведомления представляет собой одно из наиболее важных условий, на основании которых сумма денег, потраченных на покупку или строительства жилья, может быть добавлена к налоговому вычету.
Новый бланк декларации по налогу на прибыль организаций утвержден в 2020 году, известны также его порядок заполнения и формат представления в электронной форме.Бланк статистической формы П-4 можно скачать здесь.
Чтобы получить такое уведомление, налогоплательщик должен будет предоставить в налоговый орган следующий пакет документов:
- справку с места работы;
- письменное заявление с указанием своих данных и суммы, которая была потрачена на получение нового жилья;
- копии документов, подтверждающих наличие у налогоплательщика права на получение налогового вычета.
Стоит отметить тот факт, что налоговые органы не могут требовать от налогоплательщика предоставления налоговой декларации по доходам для того, чтобы подтвердить его право на получение соответствующего вычета.
После того, как будет проведена соответствующая проверка документов, налоговый орган должен будет принять решение о том, чтобы выдать уведомление о подтверждении наличия у налогоплательщика права на получение имущественного налогового вычета или же о направлении в пользу заявителя письменного сообщения об отказе в выдаче такого уведомления.
Скачать форму уведомления
Смежные уточнения
Помимо уже упомянутых особенностей получения налогового вычета, стоит также ознакомиться с некоторыми другими особенностями проведения этой процедуры, с которыми можно встретиться.
Как его можно получить
Для того, чтобы получить налоговый вычет по НДФЛ с помощью налогового агента, нужно выполнить следующий перечень действий:
- Обратиться в налоговую службу для того, чтобы подтвердить наличие права на получение имущественного вычета.
- Обратиться к работодателю с требованием о выдаче самого вычета по налогу. Для этого нужно будет подать заявление с соответствующей просьбой и уведомление, оформленное сотрудниками налоговой службы. Стоит отметить, что без уведомления предоставлять вычет работникам запрещено, в связи с чем ему в любом случае придется позаботиться об оформлении этого документа.
- Продолжать работу.
Начиная с того месяца, как была подана указанная выше документация сотрудником, работодатель должен полностью прекратить вычитание из его зарплаты налога на доходы физических лиц, и продолжать делать это, вплоть до того момента, пока нужная сумма вычета не будет покрыта не взысканными налогами.
Правильное оформление
Как уже говорилось выше, стандартно нужно предоставить указанный пакет документов в процессе подачи в налоговую инспекцию декларации по своим доходам, то есть к концу налогового периода. Для того, чтобы подтвердить выделенные затраты, можно предоставить квитанции к приходным ордерам, товарные или кассовые чеки, выписки из банка, акты о приобретении материалов и еще целый ряд других документов.
Стоит отметить, что перечень документов, которые могут предоставляться в качестве подтверждения осуществленных затрат, является открытым, в связи с чем предусматривается также возможность использования других форм.
Помимо всего прочего, рекомендуется также прикладывать форму 2-НДФЛ, а также заявление с просьбой о возврате суммы налогообложения, но последний документ можно подать и после того, как будет проведена камеральная проверка декларации.
Порядок выдачи
Учитывая вышесказанное, стандартный порядок выдачи налогового вычета выглядит следующим образом:
- Заполняется налоговая декларация в соответствии с формой 3-НДФЛ.
- Оформляется справка в бухгалтерии своей компании в соответствии с формой 2-НДФЛ.
- Подготавливается необходимый перечень документов, подтверждающих наличие у налогоплательщика прав собственности на приобретенное имущество.
- Подготавливаются все необходимые платежные документы.
- Подготавливается копия свидетельства о браке или договор о распределении имущественного вычета между лицами, если имущество покупается на правах долевой собственности.
- Декларация вместе с копиями всех необходимых документов должна подаваться в налоговый орган, который находится по месту жительства налогоплательщика.
Форма 3-НДФЛ за 2020 год
Повторный случай
Если налогоплательщик на протяжении определенного налогового периода не имел возможности использовать положенный ему налоговый вычет в полном объеме по причине ликвидации своего налогового агента, то в таком случае он имеет право обратиться в налоговый орган и предоставить заявление на получение нового уведомления о подтверждении этого права уже у другого налогового агента.
При этом для того, чтобы подтвердить право на получение данного вычета, налогоплательщик должен будет вместе с заявлением подать в налоговый орган также справку, составленную по форме 2-НДФЛ и копию своей трудовой книжки.
Скачать образец формы 2-НДФЛ
Повторным уведомлением в данном случае называются не только вторые, но и все последующие уведомления, которые будут оформляться налоговым органам на протяжении налогового периода в связи с переходом плательщика на другую работу.
В данном случае повторное уведомление должно выдаваться в срок не более 30 календарных дней, отсчет которых начинается с момента отправки заявления налогоплательщика вместе с полным пакетом документов, подтверждающих его право на получение соответствующего вычета.
Акт приема-сдачи отремонтированных и реконструированных объектов составляется, если капитальный ремонт, реконструкция или модернизация выполняются самим предприятием.
Образец уведомления о начале отпуска содержится в этой статье.
Бланк акта на списание автотранспортных средств можно скачать здесь.
