Процедура возврата подоходного налога за обучение

На сегодняшний день практически каждый гражданин знает о том, что при желании получить действительно качественное образование, скорее всего, ему придется подготовить достаточно крупную сумму денег.

При этом действующее законодательство делает все для того, чтобы заинтересованные в обучении люди действительно могли получить себе достойное образование, в связи с чем предусмотрели возможность вернуть в определенных ситуациях себе часть средств, потраченных на образование.

Осталось только узнать о том, когда предусматривается возврат подоходного налога за обучение и как этот вопрос регулируется действующим законодательством в 2020 году.

Что это такое

В соответствии с действующим законодательством в процессе оплаты образования каждый человек имеет право на получение налогового вычета или, другими словами, возврата определенный суммы средств, потраченных на обучение.

Налоговый вычет представляет собой ту часть прибыли, которая не может облагаться налогами, в связи с чем каждый гражданин может вернуть себе оплаченные налоги с той суммы, которая была потрачена на образование.

Таким образом, при наличии официального трудоустройства и оплаты обучения себя или своих родственников можно вернуть себе до 13% от общей стоимости обучения, что может стать довольно-таки неплохой экономией.

Кто может вернуть деньги?

Претендовать на получение налогового вычета может любой человек, который имеет официальное место работы и выплачивает НДФЛ со своей зарплаты в бюджет.

В данном случае компенсация может быть предоставлена за:

• оплату обучения в высших учреждениях;
• проведение обучающих мероприятий, направленных на повышение квалификации;
• образование ребенка в школьных и дошкольных учреждениях;
• предоставление ребенку дополнительного образования;
• обучающий курс в автомобильной школе или на курсе иностранного языка.

Стоит отметить тот факт, что возмещение предусмотрено не только за обучающие курсы в государственных учреждениях, но и при оплате услуг частных организаций, но для этого у указанного ВУЗа должна быть соответствующая лицензия, а сама оплата должна проводиться только за образовательные услуги. Другими словами, если в контракте будут присутствовать информационные или консультационные услуги, то в таком случае получить возмещение по нему не получится.

Необходимые условия и правила возмещения

Как говорилось выше, вернуть определенную сумму можно не только за свое обучение, но и за образование близких родственников, но при этом для каждого отдельного случая предусматриваются свои условия.

Возмещение на собственное обучение можно получить со следующими условиями:

• сумма компенсации не должна превышать НДФЛ, оплаченный работодателем гражданина за указанный промежуток времени;
• общая сумма налогового вычета составляет не более 120000 рублей;
• если гражданин оформляет несколько налоговых вычетов, их общая сумма не может быть более 13% от 120000 рублей, так как в соответствии с Налоговым кодексом это предельно возможная сумма социальных вычетов;
• возврат средств может осуществляться только за последние три года;
• получение компенсации предусматривается как в случае очного, так и заочного образования.

При оплате обучения ребенка нужно руководствоваться следующими условиями:

• компенсация предусматривается только в том случае, если ребенок не старше 24 лет;
• ребенок должен получать образование по очной форме;
• родитель подписывает все документы, связанные с оказанием услуг образовательного характера и является официальным плательщиком услуг;
• общая сумма по нулевой ставке ограничивается 50000 рублей, то есть компенсацию нельзя получить больше 6500 рублей.

Помимо этого, частичную компенсацию можно получить и в случае оплаты образования сестрами и братьями, и условия в данном случае будут такими же, как и в случае оплаты обучения ребенка.

Размеры возврата подоходного налога за обучение

Как уже говорилось, есть несколько ограничений, связанных с получением налогового вычета, и это:

• сумма возврата не может быть больше НДФЛ, перечисленного в бюджет;
• возврат не может быть более 15600 рублей;
• сумма в 15600 рублей является общей на все вычеты, а не только на образовательные.

Пошаговая инструкция получения вычета

Подача документов для возврата налога может осуществляться в любое время года, но при этом не стоит забывать о том, что сделать это нужно не позднее трех лет после внесения выплаты, так как в противном случае вернуть деньги за прошедший период времени уже будет невозможно.

Необходимые документы

Процедура оформления всегда начинается со сбора необходимой документации, причем этот этап относится к категории наиболее важных, так как от полноты пакета документов и правильности их заполнения будет непосредственно зависеть дальнейшее проведение процедуры возврата.

Собрать нужно будет следующие бумаги:

• гражданский паспорт;
• заявление на получение вычета, которое должно быть оформлено и заполнено собственноручно самим заявителем;
• декларация, составленная по форме 3-НДФЛ;
• справка, полученная на месте работы и составленная по форме 2-НДФЛ, которая будет включать в себя данные о факте и сумме перечисленного налога;
• договор, оформленный между заявителем и образовательным учреждением, главным предметом которого должны быть услуги обучения;
• лицензия учебного заведения, подтверждающая законность предоставления им образовательных услуг;
• платежные документы, подтверждающие факт внесения выплаты за образовательные услуги;
• документы, подтверждающие наличие родственных отношений с человеком, который проходит обучение, если заявитель хочет получить вычет за оплату чужого обучения.

Образец заявления на возврат НДФЛ

Скачать образец формы 2-НДФЛ

В некоторых ситуациях может потребоваться также несколько других бумаг, включая, к примеру, справку из ВУЗа, подтверждающую, что ребенок обучается на очной форме.

Обязательный аудит организации — это процедура подтверждения достоверности годовой финансовой отчетности

По каким статьям актива баланса отражается нераспределенная прибыль в пассиве баланса — помогут разобраться наши специалисты.

Подготовка декларации

Как говорилось выше, декларация должна составляться в соответствии с формой 3-НДФЛ, и содержать в себе следующие сведения:

• личные данные налогоплательщика;
• сумма дохода, который был получен на протяжении отчетного периода;
• сумма НДФЛ, оплаченного в бюджет;
• стоимость обучения;
• требуемая сумма налогового вычета.

Этот документ можно получить непосредственно в отделении налоговой инспекции и заполнить его в соответствии с образцом, скачать на официальном сайте налоговой службы или обратиться в специальные компании, занимающиеся подобными работами.

Форма 3-НДФЛ за 2020 год

Наиболее оптимальным вариантом оформления декларации является заполнение с помощью специализированной программы на компьютере, так как использование этого метода отличается следующими преимуществами:

• программа автоматически подстраивает наиболее актуальный бланк формы, показывая с учетом всех последних изменений действующего законодательства;
• с помощью специализированного программного обеспечения можно сразу провести проверку правильности оформления заявления и полноты указанной информации;
• электронный ресурс может использоваться в любое удобное для заявителя время, включая ночь, праздничные и выходные дни;
• заполнение декларации в программе представляет собой предельно простую процедуру.

За счет использования такого ПО заявитель избегает лишней волокиты, так как в любом случае заполняет актуальный бланк и сразу же проверяет его на правильность.

Подача документов в ИФНС

Полный пакет документов нужно будет передать в отделение налоговой службы, расположенное по месту жительства заявителя. Сделать это можно лично, путем отправки документов по почте с уведомлением или же делая это с помощью представителя, на которого оформляется нотариальная доверенность.

Если территориально человек расположен в непосредственной близости к органу ФНС, то в таком случае лучше всего предоставить все документы лично. Во время проверки сотрудник службы проведет сверку оригиналов всех документов с копиями, после чего проведет проверку ошибок и скажет, какие недочеты нужно исправить для дальнейшего оформления.

Если возможности отправиться в отделение самому нет, можно воспользоваться почтой, но в таком случае узнать о каких-либо ошибках можно будет только через 90 дней, а это достаточно большой промежуток времени.

В электронном виде на сайте госуслуги

На сайте Госуслуги предусматривается возможность подачи декларации в электронном виде. При этом стоит отметить тот факт, что данный способ не освобождает заявителя от необходимости лично посетить отделение ФНС и предоставить сотрудникам этого органа заверенные копии, но за счет этого можно существенно сократить время, необходимое для подачи всех документов.

После того, как данный сервис предоставит свои услуги, заявка получит собственный уникальный номер, который потом достаточно будет сообщить инспектору, принимающему документы уже непосредственно в отделении.

Проверка и получение возмещения

После того, как документы будут приняты уполномоченным сотрудником, у налоговой инспекции будет 90 дней для того, чтобы провести их проверку и отправить обратно заявителю письменный ответ с указанием результатов. Если ответ отрицательный, то в таком случае нужно будет вновь посетить отделение налоговой службы для того, чтобы уполномоченные сотрудники могли объяснить, по каким причинам было вынесено такое решение и как можно устранить возможные ошибки.

Если же ответ положительный, то в таком случае уже можно заниматься подготовкой заявления на перечисление НДФЛ. Стоит отметить тот факт, что в процессе оформления заявления нужно обязательно указать актуальные банковские реквизиты вашего счета, а после его подачи придется подождать еще около 30 дней для того, чтобы получить назад указанную сумму.

Срок давности

Как уже говорилось, обеспечить себе возврат денежной суммы можно исключительно за тот промежуток времени, когда оплачивалось обучение, причем подавать документы нужно в том году, который идет за периодом выплаты. Таким образом, к примеру, если человек оплачивал свое или чужое обучение на протяжении 2020 года, то получить компенсацию с оплаченной суммы можно будет только в 2020 году, так как ранее он просто не может подавать декларацию.

Стоит отметить, что оформление налогового вычета вовсе не обязательно осуществлять в самые кратчайшие сроки. Однако, если человек не спешит с получением указанной компенсации, ему будет важно запомнить, что социальные вычеты распространяются только на последние три года, и в дальнейшем требовать какой-либо компенсации у государства будет уже бесполезно.

В качестве примера стоит рассмотреть ситуацию, когда человек проходит обучение в промежуток времени с 2010 по 2020 годы, но при этом по тем или иным причинам заявление на получение налогового вычета ему удалось оформить только в 2020 году. В таком случае дело будет рассматриваться в соответствии со сроком исковой давности, и получить компенсацию он сможет только за 2020 и 2020 годы, в то время как остальные три года останутся без какого-либо возмещения.

Именно по этой причине, если человек откладывает составление и подачу заявления на возмещение уплаченных налогов, ему не стоит слишком сильно затягивать с этим, так как в противном случае можно просто лишиться положенной компенсации.

Деньги поступают на счет заявителя на протяжении 60-120 дней после того, как он подаст в налоговую инспекцию полный пакет необходимых документов. При этом стоит отметить тот факт, что получить сумму раньше, чем через два месяца после подачи бумаг, практически невозможно, так как это не регламент, а время, необходимое для детальной проверки поданных документов сотрудниками налоговой инспекции.

Ведется бухгалтерский учет отложенных налоговых активов и обязательств в соответствии с Инструкцией № 113, утвержденной постановлением Минфина РБ от 31.10.2011.

Рассмотрим важный вопрос для индивидуальных предпринимателей — коды видов предпринимательской деятельности ЕНВД — в этом материале.

Как организовать кадровое делопроизводство с нуля — узнаете здесь.