Принципы оформления заявления на возврат госпошлины в налоговую

При подаче документов и заявления об операциях в каких-либо государственных структурах гражданин должен заплатить государственную пошлину. Ее размер определяется на законодательном уровне и обязателен для уплаты.

Если сумма уплачена незаконно или больше, чем требуется, то возможно вернуть средства из бюджета. В этом случает составляется заявление на возврат госпошлины в налоговую.

Документ оформляется в соответствии с определенным законом порядком. Важно знать, как подать бумагу, чтобы средства были возвращены вовремя и в полном объеме.

Зачем оно нужно

Особенности и порядок возврата отражаются в Налоговом кодексе РФ (статья 333.40). Согласно норме уплаченная государственная пошлина может быть возвращена или зачтена в качестве следующего платежа подобного характера.

Статья 333.40. Основания и порядок возврата или зачета государственной пошлины

Сделать это можно при:

• излишне уплаченной в бюджет сумме;
• отсутствии юридических процедур, за которые внесены средства;
• необращении лица в государственные органы для начала процесса;
• внесении средств за невыданный паспорт или документ, предоставляемый беженцу;
• отзыве заявки на проведения регистрации объекта интеллектуальной собственности.

Выделяют случаи, когда вернуть средства не получится. Это предусматривается при неиспользовании услуг ЗАГСа и Росреестра в случае отказа последнего зарегистрировать имущественный объект.

Чтобы вернуть деньги, необходимо написать заявление. Форма документа утверждена в восьмом приложении к Приказу ФНС РФ № ММВ-7-8/90@. Предоставить заявление можно в течение трех лет после уплаты.

Скачать образец заявления на возврат госпошлины в налоговую

Прочие формальности

Подавать заявление необходимо в порядке, предусмотренном на законодательном уровне. Он имеет ряд особенностей, которые важно учитывать. Заявителю необходимо изучить основания для направления документа и заполнить соответствующую форму.

Особенности процедуры

Люди, обращаясь в различные государственные учреждения, часто не осведомлены о положенных льготах по уплате государственной пошлины. После внесения средств они узнают, что деньги можно было не платить.

На протяжении трех лет возможно осуществить возврат уплаченных средств. Подтверждать статус документально не требуется. ИФНС или суд самостоятельно направляет запрос для того, чтобы решение было вынесено.

Процедура возврата отражается в Налоговом кодексе РФ.

В статье 333.40 прописывается, что вернуть средства возможно при:

• переплате;
• отсутствии юридических действий;
• неявке лица в налоговый орган;
• отказе в оказании услуги со стороны учреждения;
• отказе в совершении процедуры пользователем.

При этом не возвращаются средства для оплаты услуг органа Записи актов о гражданском состоянии или подаче заявки через портал Госуслуг. Возврат осуществляется при подаче заявления налоговикам.

Комментарии к нормативам

В законе выделяют шесть оснований для возврата государственной пошлины.

Части или полностью вернуть средства можно при:

• излишней уплате;
• несовершении действий должностным лицом по заявлению плательщика;
• прекращении производства административного дела;
• отказе лиц от юридических действий;
• отказе в выдаче паспорта гражданина РФ;
• отзыве заявки о регистрации объекта интеллектуальной собственности.

Если арбитраж выносит решение о мировом соглашении сторон, то возможет возврат половины уплаченной пошлины. Аналогичное правило действует в отношении заключения мировой в ходе исполнения решения.

Вернуть средства не получится при оплате услуг по:

• регистрации брака;
• расторжении брачных отношений;
• смене имени;
• исправлению записи актов гражданского состояния.

Подать заявление необходимо в те органы, где планировалось совершать юридически значимые действия. Подтвердить право на возврат можно с помощью платежных документов. Решение принимается органом, который должен быть проводить процедуру. Возврат проводит орган Федерального казначейства.

Вернуть средства не получится, если гражданину вынесен отказ в регистрации права собственности на недвижимость. Если она прекращена, возможно возмещение половины уплаченных средств.

Плательщику предоставляется право зачесть излишне уплаченную сумму для совершения процедур в дальнейшем. Зачет производится на основании обращения в уполномоченный орган.

Заявление на возврат госпошлины в налоговую подается в течение трех лет после уплаты.

К нему нужно приложить:

• решение суда;
• судебную справку;
• документальное подтверждение обстоятельств для возврата;
• квитанции и платежные поручения.

Основания для запроса

В статье 333.40 Налогового кодекса РФ отмечаются основания для возврата госпошлины:

• Вернуть средства можно при взыскании их в большем объеме, чем требует налоговое законодательство. Не учитываются причины переплаты, даже если произошел технический сбой.
• Провести возврат можно при отказе в рассмотрении обращения лица. В этом случае разрешается засчитать средства в счет уплаты при повторном обращении.
• Процедура проводится при прекращении судебного производства или отсутствия его рассмотрения судами. В случае заключения мирового соглашения возвращается половина от внесенной суммы.
• Человек может самостоятельно отказаться от рассмотрения обращения. В этом случае госпошлина подлежит возврату.
• Отказы в выдаче паспорта гражданина РФ сопровождаются и компенсацией государственной пошлины.
• Предусматривается возврат при направлении иска в другой суд (неправильная подсудность или территориальное определение) с предварительной оплатой госпошлины. Средства могут быть зачтены при обращении в необходимый орган.

Форма и порядок подачи

Форма заявления о возврате госпошлины не предусматривается на законодательном уровне. Поэтому документ составляется заявителем по собственному усмотрению.

Важно, чтобы он отметил в тексте:

• наименование судебного органа;
• личные данные (фамилию, имя, отчество, серию и номер паспорта, адресные и контактные сведения);
• факт внесения государственной пошлины (дата, размер, юридически значимое событие, за которое внесены средства, характер действий);
• основания для осуществления возврата (статьи Налогового кодекса РФ);
• просьбу к судебному органу вернуть излишне уплаченные средства и выдать справку для предоставления в ИФНС;
• приложения (документы, подтверждающие платеж: квитанции, копии судебного решения о возврате заявления, отказе в принятии);
• дату составления.

В конце документа гражданин подтверждает вышеуказанное подписью.

Если человек обращается в судебный орган, то заявление создается аналогично. При этом неважно вид учреждения (арбитражный, мировой, районный суд), в который совершается подача.

Порядок подачи также идентичен в обеих ситуациях. При отказе от совершения юридически значимого действия и внесения госпошлины, в документе выносится решение об отсутствии ходатайства от лица в рассмотрении дела. По справке суда можно получить возврат суммы.

Заявление в судебный орган может быть передано лично заявителем при обращении в канцелярию. В этом случае бланк будет помечен отметкой с датой приема, должностью и данными лица, которое приняло заявление и подписью.

Также направление совершается почтой. Тогда готовится заказное письмо с описью вложения. Подтверждается факт отправки уведомлением о вручении. При обращении в арбитражный суд возможен вариант подачи через сервис «Мой арбитр». Это значительно облегчает процесс возврата.

Как написать заявление на возврат госпошлины в налоговую

Составление заявления проводится в соответствии с некоторыми правилами. В документе обязательно прописываются данные получателя и заявителя. Адресатом считается налоговый орган (номер и наименование отражены в правом верхнем углу).

Реквизиты заявителя отмечаются в том же разделе. Если возврат осуществляется юрлицом, он полностью прописывает все значимые данные.

Документу в обязательном порядке присваивается заголовок.

В основном тексте отмечается:

• причина обращения (возврат госпошлины) и основания;
• ссылки на нормативно-правовые акты;
• просьба об осуществлении возврата с указанием суммы.

Данные заверяются подписью составителя. Если документ подается юрлицом, то необходима и печать.

Для составления заявления в судебные органы можно ориентироваться на приведенный ниже образец:

В Московский областной суд №15

Колесниковой Марии Васильевны

г. Зеленоград, ул. Ленина, д. 215, кв. 145

Заявление о возврате государственной пошлины

Мной 25.05.2016 года внесена оплата государственной пошлины, размер которой составил две тысячи (2 000) рублей. Уплата производилась для обращения в суд с заявлением о рассмотрении гражданского дела с Никифоровой Анной Ильиничной. Судебный орган вынес решение об отказе в рассмотрении дела в связи с неправильным определением подсудности.

В связи с этим и на основании статьи 333.40 Налогового кодекса РФ

Прошу:

1. Произвести возврат государственной пошлины в размере 2 000 рублей, уплаченных мной 25.05.2016 года согласно квитанции об оплате №23568.
2. Выдать справку для осуществления возврата через налоговую службу.

К заявлению прилагаются документы:

1. Квитанция об оплате государственной пошлины.
2. Копия судебного определения об отказе в принятии заявления.

30 июня 2020 года ___________________

Когда возврат осуществляется непосредственно через налоговую службу, можно обратиться в приведенному ниже образцу:

В Управление Федеральной налоговой инспекции №23

по г. Москве

Степанченко Светланы Игоревны

г. Москва, ул. Садовая, д. 23

Заявление о возврате государственной пошлины

На основании определения районного суда №34 по г. Москве произведен возврат государственной пошлины в сумме 1 500 рублей, уплаченная мной 14 апреля 2020 года. Это подтверждено квитанцией №23689.

В соответствии с вышеизложенным и статьей 333.40 Налогового кодекса РФ

Прошу:

1. Произвести возврат государственной пошлины в размере 1 500 рублей.

К заявлению прилагаются:

2. Квитанция об оплате государственной пошлины.
3. Копия судебного определения.
4. Справка суда об осуществлении возврата.
5. Реквизиты счета в банке для перечисления средств.

12 мая 2020 года _______________

Процедура для физ. лиц и юр. лиц

Заявление оформляется на руководителя инспекции по месту отправки платежа. Передается документ в канцелярию с получением расписки. Для возврата полной суммы квитанция направляется в оригинальном виде с указанием расчетного счета для перевода.

Дела о возврате госпошлины по судебным спорам рассматривают налоговые инспекции, территориально относящиеся к органу. Дополнительно прикладываются справки и определения, которые могут считаться основаниями для возврата.

Выделяют особенности подачи документов от физ. лица.

В этом случае потребуется иметь в наличии:

• собственноручно составленное заявление с указанием ФИО гражданина, адреса по месту проживания, телефона, причин и суммы возврата, реквизитов счета в банке;
• оригинал квитанции при полном возврате и копии при частичном;
• ксерокопию удостоверения личности;
• копию расчетного счета;
• копию свидетельства о рождении (при оплате лицом до 18 лет).

Документы должны быть оформлены на одно лицо. При смерти заявителя предъявляется свидетельство о праве наследования. Право требовать возврат должно прописываться в качестве наследственного.

Юр. лицо предоставляет для осуществления возврата:

• заявление (наименование организации, ИНН, КПП, реквизиты счета, КБК, ОКТМО, причины и сумму возврата);
• квитанцию об оплате с банковской пометкой;
• доверенность (при обращении представителя).

Участие суда

Обращаться заявитель в судебные органы может в нескольких случаях.

Среди них выделяют:

• отказ налоговиков в принятии заявления;
• остановку производства;
• отсутствие рассмотрения претензий гражданина.

Если на руках имеется судебное решение, то в налоговую службу нужно будет предоставить:

• оригинал квитанции о внесении средств;
• копию решения суда;
• реквизиты счета в банке.

Чаще всего граждане обращаются в суд, если средства в течение месяца не были возвращены. Тогда по решению налоговый орган может заплатить пеню за каждый просроченный день.

Также возможно прошение об использовании средств при оплате другой госпошлины. Это можно сделать в течение трех лет после неверной уплаты. Вместе с письменным заявлением необходимо подать квитанцию об оплате и судебное решение о неиспользовании средств.

Обращение составляется в двух экземплярах. Один направляется налоговикам, а второй остается у заявителя.

Потратить излишне уплаченные средства можно на:

• другие платежи;
• погашение налоговых недоимок;
• оплату госпошлины аналогичного характера.

Возврат средств является законным. Если плательщику отказывают в соблюдении права, можно обратиться в судебные органы.