Практически все граждане получают тот или иной вид доходов. Это может быть выигрыш в лотерею, полученные арендные платежи от сдачи имущества, продажа недвижимости или автомобиля и самый распространенный вид дохода – заработная плата. Согласно федеральному законодательству из этих доходов граждане должны перечислить налог на доходы.
Налогу на доходы физических лиц посвящена 23-я глава Налогового кодекса РФ, где рассмотрены виды доходов, как подлежащие налогообложению, так и освобожденные от него, процентная ставка, а также способы возврата части суммы уплаченного НДФЛ.
Вернуть часть налога позволяет предусмотренная налоговым законодательством система налоговых вычетов. Вычет – это та сумма, которую можно получить обратно из бюджета, либо уменьшить на нее сумму налога к уплате, если она еще не перечислена.
Воспользоваться ими могут только лица, которые имеют доходы, которые должны облагаться по ставке 13%. Видов налоговых вычетов несколько и все они перечислены в НК РФ. Ниже будет раскрыта информация, касающаяся социального вычета.
Что это такое
Социальный вычет – это некоторая часть доходов физического лица, которая исключается из налогооблагаемой базы по ряду определенных причин. Данный вид вычетов может получить также компания, которая функционирует как индивидуальный предприниматель и платит НДФЛ вместо налога на прибыль.
Согласно положениям статьи 219 НК РФ на социальный вычет могут претендовать лица, которые в календарном году осуществляли следующие расходы:
- на собственное обучение или обучение близких родственников;
- на собственное лечение или лечение близких родственников;
- на приобретение дорогостоящих медицинских препаратов или услуг, предоставляемых медицинскими организациями;
- на оплату полиса добровольного медицинского страхования (ДМС) из собственных средств;
- на отчисления в негосударственные пенсионные фонды;
- на перечисление дополнительных сумм в накопительную часть пенсии;
- на благотворительность.
Какие расходы к ним относятся
Самым распространенным социальным вычетом является вычет на образование. Его может получить гражданин, если он оплачивал собственное образование или образование своих детей, в том числе усыновленных, или братьев (сестер).
Если гражданин оплатил не собственное образование, то нужно помнить, что вычет предоставляется только если его дети и братья (сестры) обучаются на очном отделении и не достигли 24-летнего возраста, а остальные подопечные – 18-летнего возраста. При реализации права на получение социального вычета на себя никаких ограничений нет.
При подаче заявления о предоставлении права на социальный вычет налогоплательщик должен представить документы, свидетельствующие о том, что учебное заведение может предоставлять образовательные услуги (лицензию), и документы, подтверждающие сумму понесенных расходов.
Если оплата образования была произведена с помощью материнского капитала, то право на вычет не появляется.
В случае оплаты обучения с помощью кредита проценты по нему включать в сумму расходов нельзя.
Вычет на лечение и на приобретение лекарств и медицинских услуг предоставляется, если гражданин понес указанные расходы в отношении себя и своих близких родственников. В данном случае близкими родственниками считаются дети до 18 лет, родители и супруг. К данному виду вычетов относится также приобретение полиса ДМС для указанных категорий граждан.
Вычет предоставляется не по всем лекарствам и услугам. Они должны содержаться в Постановлении Правительства РФ № 201 от 19 марта 2001г.
Вычет возможет если при наличии у медицинской организации, страховой компании или ИП, действующих на территории РФ, соответствующей лицензии.
Претендовать на социальный вычет также гражданин может, если он заключил договор с негосударственным пенсионным фондом (пп. 4 п. 1 ст. 219 НК РФ). Причем договоре могут быть указаны не только само физическое лицо, но и его близкие родственники. В данном случае к близким родственникам относятся лица, указанные в Семейном кодексе РФ.
В соответствии Федеральным законом № 56-ФЗ граждане могут перечислять дополнительные суммы на пополнение своего накопительного пенсионного счета. Данные расходы включаются в состав социального вычета.
Вычет предоставляется и по расходам на благотворительность, которая определяется как сумма, перечисленная:
- компаниям, занимающимся благотворительной деятельностью;
- некоммерческим организациям (НКО), занимающимся социально ориентированной деятельностью;
- НКО в области культуры, религии, спорта, науки, образования, здравоохранения.
Бланк заявления о подтверждении права на социальный вычет:
Размеры
Налоговое законодательство предусматривает, что социальный вычет исчисляется в размере фактически понесенных затрат. Однако в части большинства видов предусмотрено ограничение.
Приказ о выплате премии за счет нераспределенной прибыли оформляется уже в конце отчетного периода, когда известна чистая прибыль предприятия.
Заявление о выдаче акцизных марок подается сразу же при получении разрешения на продажу алкогольной продукции — о нюансах расскажем тут.
В частности, лимит в 120 тыс. руб. существует в части следующих затрат:
- затрат на собственное образование;
- затрат на лечение и приобретение лекарств, медицинских услуг и ДМС;
- затрат на отчисления в негосударственные пенсионные фонды и на перечисление дополнительных сумм в накопительную часть пенсии.
Если физ. лицо оплатило образование ребенка, брата или сестры, то максимальная сумма составляет 50 тыс. руб. на одного ребенка.
Что касается дорогостоящего лечения, то к нему максимальные размеры не применяются, и в сумму включаются все фактические расходы.
При заявлении права на социальный вычет в связи с расходами на благотворительность к расчету принимается только сумма, не превышающая четверти всех доходов гражданина.
Процедура получения
Воспользоваться правом на получение налогового вычета можно после истечения календарного года. Для этого налогоплательщик должен подать в свою ИФНС декларацию по форме 3-НДФЛ. При осуществлении благотворительности это обязательное условие. А для остальных видов затрат процедура получения вычетов стала проще, гражданин может предоставить все необходимые документы в компанию, где он работает.
Получение вычета по затратам в компании — работодателе, связанным с пенсионными фондами, возможно только если данные отчисления производила она. А для вычета, связанного с лечением и образованием, необходимо предоставить в компанию соответствующее уведомление из ИФНС.
Если в течение года физическое лица понесло несколько видов расходов, по которым можно воспользоваться правом на социальный вычет, то он должен сам решить по каким из них он заявит свое право на вычет. Если доходов, по которым НДФЛ рассчитывается по ставке 13%, не было, то право на вычет реализовано быть не может.
Необходимые документы
Документы, необходимые для получения социального вычета:
- заявление гражданина. С 2010 года данное заявление не обязательно;
- декларация 3-НДФЛ;
- форма 2-НДФЛ за прошедший год;
- копии подтверждающих документов, к которым относятся договора с компаниями, их лицензии на право осуществления соответствующей деятельности;
- копии платежных документов;
- копии документов, доказывающие родство, если вычет налогоплательщиком применяется в отношении родственников;
- заявление на возврат суммы налога, где необходимо указать банковские реквизиты счета, на который будут возвращены средства.
Что касается вычета на оплату образования, то дополнительно к декларации необходимо приложить сведения о возрасте студента, справку о том, что он обучается на очном отделении.
Скачать образец формы 2-НДФЛ
Для получения вычета на лечение и оплату лекарств необходимо приложить выдаваемую медицинской организацией справку об оплате, которая имеет утвержденную Минздравом РФ форму. Кроме того назначения врача должны быть оформлены на рецептурном бланке.
Форма и образец заявления о подтверждение права на социальный вычет
Заявление о подтверждении права на социальный вычет необходимо, если налогоплательщик решил получить вычет на образование или лечение, не дожидаясь окончания года. Образец данного документа приведен в Письме ФНС РФ № БС-4-11/500@ от 16.01.2017г. Бланк заявления можно заполнить любым удобным способом: вручную или на компьютере.
Содержать он должен следующую информацию:
- код налоговой инспекции, в которую передается заявление;
- сведения о физ. лице – налогоплательщике;
- в основной части содержится просьба о предоставлении вычетов с их перечнем и суммой по видам расходов.
Для получения вычета в текущем периоде гражданин должен передать заполненное заявление в свою компанию, которая является налоговым агентом вместе с уведомлением налоговой инспекции, форма которого также приведена в вышеуказанном Письме ФНС.
Куда подавать декларацию
Декларацию 3-НДФЛ для получения полагающихся вычетов необходимо представлять в свою территориальную налоговую инспекцию, где гражданин зарегистрирован в качестве налогоплательщика.
Однако зачастую возникают ситуации, когда место регистрации и место фактического жительства не совпадают. В связи с распространенностью таких ситуаций налоговые органы и Минфин России выпустили свои разъяснения.
Так, если гражданин зарегистрирован на территории РФ, то декларацию о доходах он должен сдавать в ИФНС по месту регистрации. Если же у него нет прописки, то он должен в ФМС получить свидетельство по месту пребывания, на основании этого свидетельства зарегистрироваться в налоговой инспекции и подать туда декларацию.
Действия в случае отказа
Если налоговые инспекторы отказали в предоставлении социального вычета, то сделать они должны были в письменной форме. Причем данный отказ должен быть мотивированным и содержать ссылки на действующие нормативные акты.
Часто отказ связан с некорректно оформленными документами, поэтому при их подаче нужно убедиться в их соответствии требованиям законодательства. При несогласии гражданина с выводами налоговиков он может обратиться в вышестоящую инстанцию, а затем в суд.
Заполнение расчета налога на имущество необходимо для правильной уплаты суммы налога.
Правила оформления заявления на скидку в ФСС указаны здесь.
Заявление о разблокировке счета в налоговую подается с некоторыми нюансами — расскажем подробнее далее.
