Требования к заявлению о подтверждении права на получение социальных налоговых вычетов

Все налоговые резиденты России должны уплачивать налог на доход физических лиц. В качестве объекта принимаются любые источники доходов в пределах государства и за его границами. Основным из них является заработная плата при выполнении трудовой деятельности.

Учреждения, которые принимают работников, считаются налоговыми агентами. Они удерживают с зарплаты сумму налога и перечисляют ее в государственный бюджет.

Начисляется налог по 13% ставке. В результате расчетов определяется налоговый вычет и переводимая сумма.

На основании уплаченных налогов каждый плательщик имеет право на получение социального вычета. При этом неважно, на лечение или обучение он предоставляется. Для возврата уплаченных средств налогоплательщику необходимо подать заявление о подтверждении права на получение социальных налоговых вычетов, которое имеет некоторые особенности.

Основная теория

Социальные налоговые вычеты могут предоставляться в определенных законом случаях. Право на их получение существует у каждого налогоплательщика, соответствующего предъявляемым требованиям. Для проведения процедуры возврата необходимо предоставить определенный пакет документов.

Главные моменты и законная сторона

Доходы, не облагаемые налогом на доход физического лица, считаются налоговым вычетом.

Эти средства могут быть использованы для:

• лечебных процедур;
• образовательных услуг;
• благотворительной деятельности.

Право на получение денег имеют как физические лица, так и индивидуальные предприниматели, возвращающие определенную часть уплаченных налогов.

Помимо вышеуказанных лиц вычет доступен малым организациям. Основными критериями возврата являются осуществление деятельности по аналогии с индивидуальными предпринимателями и начисление НДФЛ вместо налога на прибыль.

Среди средств, являющихся социальным вычетом, можно выделить:

• оплату образовательных услуг самого налогоплательщика или его детей;
• содержание детей, не достигших возраста 18 лет, а также студентов очного отделения до 24 лет;
• лечебные процедуры и терапию для налогоплательщика и членов его семьи;
• покупку полиса в рамках добровольного медицинского страхования;
• отчисления в пенсионный фонд негосударственного типа;
• благотворительную помощь.

Согласно Семейному кодексу к членам семьи относят детей, супругов, а также братьев и сестер.

Кроме того социальный вычет может быть предоставлен, если был сделан благотворительный взнос в:

• учреждения образования;
• научные объединения;
• культурные центры;
• медицинские организации;
• спортивные объединения;
• религиозные общества.

Социальный вычет может рассчитываться на основании полного взноса или общих затрат по одному из пунктов. Возможность возврата предусмотрена пунктом 3 статьи 210 Налогового кодекса РФ.

Законодательный акт отражает порядок удержания налога на доходы и предоставление льготных условий для уменьшения размера.

Социальный вычет регламентирован статьей 219. В ней содержится несколько важных пунктов. Первый пункт описывает расходы, которые нужно учитывать при расчете льгот по начислению налога. Второй раздел предусматривает порядок возврата уплаченных налогов.

Согласно закону, гражданин России может получить:

Стандартный вычет	Для ликвидаторов аварии на Чернобыльской АЭС, инвалидов ВОВ и военных действий.
Профессиональный	Уменьшение размера налога для ИП, адвокатов и нотариусов.
Социальный	Снижение НДФЛ при тратах на лечение, благотворительность, обучение, пенсионные выплаты.
Имущественный	За строительство, покупку и продажу объекта недвижимости.

Для того, чтобы граждане могли правильно истолковать нормативные акты, Правительством и Минфином каждый год издаются пояснения и положения по вопросам начисления налогов и возврата.

Бланк заявления о подтверждении права на получение социальных налоговых вычетов

Что к ним относится

Социальные льготы при начислении налога на доход физических лиц включают в себя:

• оплату образовательных услугу налогоплательщика или его детей;
• траты средств на лечебные мероприятия при серьезных заболеваниях и покупку медикаментов;
• накопление страховой части пенсии;
• содержание детей, не достигших возраста 18 лет;
• благотворительную помощь.

Перечисленные вычета являются стандартными. Помимо них возможно предоставление и имущественного возврата.

Социальный вычет полностью возмещается в соответствии с затраченными средствами. Он полагается в виде 13% от максимальной суммы, размер которой составляет 120 000 рублей. Таким образом максимально налогоплательщик сможет вернуть 15 600 рублей.

Если затрат несколько, то налогоплательщику необходимо определить приоритетные.

Например, за один налоговый период у гражданина были траты в виде:

Обучения на курсах повышения квалификации	95 000 рублей.
Оперативное вмешательство у супруги	35 000 рублей.
Восстановление после инсульта матери	55 000 рублей.

Всего мужчина потратил 185 000 рублей. С этой суммы и происходило удержание НДФЛ. Но возврат доступен лишь со 120 000 рублей. Поэтому ему придется определяться, какие расходы предоставлять в ФНС для получения льготы.

Необходимые документы

Для того, чтобы подать заявление о подтверждении права на получение социальных налоговых вычетов, необходимо приложить определенную документацию.

В пакет должны входить:

• декларация 3-НДФЛ;
• справка, выданная работодателем по форме 2-НДФЛ;
• ксерокопия договора, предусматривающего оказание платных медицинских услуг, с дополнительными соглашениями;
• квитанции, чеки, ордера на оплату услуг;
• справки об оплате услуг медицинского персонала;
• рецепт на выдачу лекарства на платной основе (форма №107-1/у с пометкой «Для налоговых органов»).

При оформлении вычета на лечение родственников, связь подтверждается определенными документами (свидетельство о рождении, браке).

В случае получения вычета при лечении по ДМС, необходимо иметь в наличии полис и платежный документ за перевод суммы в страховую компанию.

После предоставления документации рассмотрение производится в течение месяца. Налогоплательщику дается ответ о возможности/невозможности получения вычета. При отрицательном решении гражданин может обратиться в судебные органы (если документация в порядке, а право действительно имеется).

Последние новости

Налоговое законодательство постоянно претерпевает изменения. С декабря 2012 года в закон были внесены новшества, касающиеся получения вычета.

Так, налогообложению не подлежат траты, которые производились при лечении и обслуживании сотрудников учреждения, а также:

• их супругов;
• родных и усыновленных детей;
• бывших работников, вышедших на пенсию по достижении определенного возраста.

Теперь вычет может быть предоставлен не только при получении помощи в медицинском учреждении, но и у индивидуального предпринимателя, имеющего лицензию.

Получение вычета на пенсионные отчисления возможно до окончания налогового периода. Для этого работник должен обратиться к руководству с соответствующими документами.

Изменения коснулись и образовательного вычета. Такие выплаты теперь доступны даже при дистанционном обучении в иностранных учреждениях.

Подать документы на получение вычета возможно в течение трех лет после появления права на него.

Порядок получения

Обращение в налоговую службу по вопросам вычета производится работодателем на основании заявления от налогоплательщика. Он должен предоставить подтверждающие право документы. Если человек ведет собственный бизнес, он может вернуть средства по окончании налогового периода с помощью декларации 3-НДФЛ.

Право на получение подтверждается с помощью:

• договоров на оказание образовательных услуг;
• справки, показывающей расходы на лечение;
• квитанций, платежных поручений, выписок.

После сбора документов пакет передается руководству учреждения. Он предоставляет их в налоговую службу. Право может быть предоставлено после изучения документации.

Некоторые работодатели уклоняются от исполнения обязательств по возврату социального вычета. Тогда потребуется самостоятельно общаться с налоговиками для подтверждения собственного права.

Пример заявления о подтверждении права на получение социальных налоговых вычетов

В ФНС №12 по г. Оренбургу

специалиста по связям с общественностью

ООО «Контроль»

Аксененко Ларисы Васильевны

ИНН 125631946264

паспорт 0709 129782,

выданный ОУФМС России по г. Оренбургу

13.05.2009,

г. Оренбург, ул. Вавилова, д.13, кв. 53,

8-914-546-62-55

Заявление

о подтверждении права на получение социального налогового вычета

На основании п.2 ст. 219 НК РФ прошу подтвердить право на получение в 2019 году социальных вычетов по НДФЛ:

1. За оплату дорогостоящего лечения в медицинских организациях в размере 34 845 рублей;
2. За обучение ребенка до 24 лет в образовательном учреждении в размере 84 000 рублей

На общую сумму 118 845 рублей 00 копеек.

Вычет планируется получить у работодателя: Общество с ограниченной ответственностью «Контроль», ИНН 12359545682 КПП 12992462332.

23 января 2019 года ___________________ (подпись) Аксененко Л.В.

Статья 219. Социальные налоговые вычеты

Как воспользоваться для обучения

Получение социального вычета на обучение возможно при образовательных услугах, полученных:

• самим налогоплательщиком;
• его детьми и подопечными;
• братьями и сестрами.

Если оплата производится одним из родителей, второй имеет право произвести возврат, независимо от информации, указанной в графе «Плательщик».

Для получения вычета необходимо проверить лицензию образовательного учреждения. При этом возможен возврат средств после оплаты услуг в государственных школах и вузах, а также частных и муниципальных организациях, ИП.

В случае единовременной оплаты многолетнего обучения вычет доступен только за один налоговый период. Остаток не переносится на следующий год.

Вычет на братьев и сестер предоставляется только по достижении ими 24-летнего возраста при очном обучении. Аналогичное правило действует в отношении детей налогоплательщика, однако предусматривается любая форма получения образования.

Возврат социального вычета за оплату учебы возможно по месту работы или при обращении в налоговую службу.

В первом случае обращаться нужно в конце налогового периода:

• Гражданин готовит документацию, среди которой выделяют удостоверение личности, договор на обучение, лицензии образовательного учреждения, квитанции и другие платежные документы. При обучении детей или братьев/сестер дополнительно предъявляются свидетельство о рождении, бумага, подтверждающая родство, а также справка об очном образовании.
• Налоговая инспекция после подачи документов рассматривает их и выносит решение. При положительном ответе выдается уведомление о подтверждении прав.
• Уведомление необходимо передать по месту работы вместе с произвольно составленным заявлением.
• Социальный вычет предоставляется с месяца обращения. Излишне удержанные налоги возвращаются.

Если гражданин решает обратиться непосредственно в ФНС, ему потребуется:

• заполнить 3-НДФЛ (декларация) и заявление о возврате излишне уплаченного НДФЛ (подготовить вместе с документами);
• передать собранный пакет в ФНС путем личного обращения, через доверенное лицо, портал Госуслуг, личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС или почтовым отправлением;
• дождаться вынесения решения (3 месяца) и перечисления средств (месяц).

Форма 3-НДФЛ за 2019 год

При наличии подтверждающей документации гражданин может легко воспользоваться правом на получение вычета. Важно, чтобы все бумаги имели юридическую силу.