Оформление и возврат займа от учредителя

Многие компании могут столкнуться с серьезными финансовыми трудностями в силу самых разнообразных обстоятельств. В большинстве случаев такая проблематика наблюдается у молодых организаций или в тех случаях, когда та же фирма решает расширить область своей деятельности.

Именно поэтому могут понадобится финансовые вливания, но зачастую финансовые организации несклонны поддерживать заведомо убыточный бизнес. Кроме того, даже в случае появления такой возможности, заинтересованным компаниям придется собирать объемный пакет документации.

Займ от учредителя является выгодным способом решения соответствующих проблем. Для понимания характерных особенностей необходимо ознакомиться с актуальной нормативной базой, с порядком оформления соглашения, с способами получения средств, с перечнем налоговых последствий, с существующими бухгалтерскими проводками и нюансами отражения в 1С.

Нормативная база на 2020 год

В 2020 году основными нормативными актами, на которые нужно ссылаться при оформлении сделки являются действующие Гражданский и Налоговый Кодекс РФ. В первом случае в полной мере регламентируются определения займов, характеристики процедуры, а также специальные возможности, например, заблаговременное погашение долговых обязательств и так далее.

Что касается НК РФ то в нем происходит определение вероятных трактовок такой финансовой поддержки для организации стабильной бизнес-системы внутри компании, выступающей в качестве непосредственного заемщика.

Процентный или беспроцентный

Рассматриваемые кредиты от учредителя могут носить процентный или беспроцентный характер. Процентные займы предусматривают то, что компания, являющаяся непосредственным получателем средств, обязуется в каждом конкретном случае возвращать в пользу кредитора не только основное тело займа, но и определенную процентную плату за установленный срок использования средств.

Сама ставка оговаривается в процессе заключения договора. Ее итоговый размер не может регламентироваться положениями законодательства. Другими словами, процентное кредитование по своей сути ничем не отличается от потребительских займов.

Займ от учредителя без процентов не предполагает выплату дополнительных средств. Это говорит о том, что по соглашению компания берет на себя обязательства только по возвращению той суммы средств, которая была изначально получена. Указание на соответствующий характер займа должно в обязательном порядке содержаться в договоре. Это требование устанавливается нормами статьи 809 ГК РФ.

Статья 809. Проценты по договору займа

При упущении данного аспекта кредит в автоматическом порядке переходит в процентную плоскость. Что касается материальной выгоды, то она может определяться в зависимости от факта экономии той или иной организации на процентах, которые они заплатили, если бы заем был процентным.

Действующее налоговое законодательство Российской Федерации не вводит понятие о материальной выгоде предприятия и, следовательно, никакое дополнительное обложение налоговыми сборами не предусматривается.

Порядок оформления договора

Организация подписывает с одним из своих собственников подобный договор исключительно в письменном виде и на бумажном носителе. Что касается оформления в электронном формате, то это не исключено, но со стороны контролирующих органов при проверках могут возникнуть определенные вопросы.

Соглашение обязательно должно включать в себя следующий перечень условий:

• срок кредитования;
• установленную сумму;
• размер процентной ставки и порядок выплат;
• факт наличия залогового обеспечения;
• целевое назначение средств.

Сроки и сумма кредита могут определяться в зависимости от предпочтений и договоренностей сторон без каких-либо ограничений. В данных рамках организации зачастую прибегают к оформлению бессрочных кредитов. Порядок выплаты может не прописывать сторонами в договоре.

Длительность действия договора может быть очень большой. Это обуславливается, в основном, случаями, когда компания не может оплатить свои долговые обязательства. В любой ситуации доступна пролонгация соглашения по взаимному согласию сторон.

Образец договора может потребовать каждое заинтересованное лицо в территориальных отделениях налоговой службы. В любом случае его можно скачать с любого профильного ресурса в сети Интернет.

Способы получения займа от учредителя

Займы от учредителя можно считать гораздо более выгодными, чем кредитование в классических финансовых организациях.

Преимущества заключаются в следующем:

• повышенная скорость оформления двустороннего соглашения;
• низкая процентная ставка за использование средств;
• минимальный пакет документации;
• гибкий график погашения долговых обязательств;
• ограничения в размере займа отсутствуют;
• такие кредиты не попадают под налогообложение.

Благодаря простоте оформления рассматриваемый способ кредитования в последние годы набирает всю большую популярность среди организаций коммерческого сектора. Для получения средств предусматривается несколько способов.

Стоит отметить, что в соответствии с указаниями Банка России №3073-У от 2013 года возврат займа не может осуществляться в наличном формате. Теперь вся сумма долга должна быть переведена заемщиком на банковский счет или карту непосредственного кредитора.

В рамках таких сделок нужно выделить следующие нюансы:

• если в качестве займодателя и руководителя ООО выступает один человек, то он может заключить соглашение сам с собой на законных основаниях;
• для минимизации возможности возникновения проблемных ситуаций подписание договора должно быть произведено при участии третьей стороны;
• в качестве посредника может выступать глава бухгалтерии компании или заместитель руководителя.

Образец договора займа от учредителя:

На расчетный счет

При выборе соответствующего способа в соглашении нужно в обязательном порядке указать:

• расчетный счет организации;
• актуальную сумму займа;
• условия предоставления и возврата средств.

Наличными в кассу

Такой способ предполагает первоначальное перечисление займодателем средств в кассу, после чего заемщик может их забрать. Процедура оформления ничем не отличается от способа с расчетным счетом, но тем не менее считается менее удобной. Это обуславливается тем, что средства становятся незащищены от банальной утраты.

Налоговые последствия

В рамках рассматриваемых операций могут предусматриваться определенные налоговые последствия. При формировании налогового сбора на прибыль беспроцентное кредитование не может учитываться ни статьях доходов, ни в расходах в соответствии с нормами статьи 41 Налогового Кодекса.

Беспроцентные займы могут быть признаны финансовой выгодой, но не являться непосредственным доходом на основании статьи 250 Налогового Кодекса РФ. Что касается тех займов, которые учредитель прощает организации, то они в любом случае могут быть признаны доходами внереализационного характера. С этой суммы придется оплачивать налоги на прибыль.

Статья 14. Региональные налоги

Статья 250. Внереализационные доходы

Однако в тех ситуациях, когда доля учредителя, простившего кредит организации, превышает показатель в 50% от всего размера уставного капитала, то это прямо говорит о том, что доход у компании возникнуть не может.

Бухгалтерские проводки и отражение в 1С

Для рассматриваемого кредитования предусматриваются индивидуальные проводки. Такие денежные средства отражаются на счете 66 учета о краткосрочных займах на срок менее 1 года или на счете 67 о долгосрочных займах на срок более 1 года.

Соответствующие кредиты являются причиной возникновения кредиторской задолженности в пассивной части баланса. В связи с этим задолженность будет увеличиваться.

Если происходит уступка займа со стороны кредитора, то кредиторская задолженность достаточно быстро уменьшится.

В любом случае, предусматриваются следующие проводки:

Стоит отметить, что в подавляющем большинстве случаев бухгалтерский учет проводится компаниями и частными лицами в специализированном программном обеспечении 1С.

Порядок возврата долга

Полученные в рамках кредитования средства должны быть возвращены в тот срок, который в полной мере регламентируется положениями договора. Если соответствующие временные рамки не устанавливаются, то в каждом конкретном случае возврат производится в течение 30 дней с момента поступления заемщику уведомления от кредитора. Что касается способа возврата, то он регламентируется в индивидуальном порядке.

Важно помнить о том, что наличная прибыль от продажи товаров услуг или работ, хранящаяся в кассе компании, может быть выдана заемщику только под определенные цели. Средства не могут быть выданы в наличном формате в соответствии с указанием Банка России от 7 октября 2020 года.

Наличность возвращается учредителю только после снятия с расчетного счета организации. Наиболее простым способом является перевод денег на банковскую карту.

Стоит отметить, что рассматриваемые займы возвращаются только имуществом того же рода, в котором они были оформлены. Если вместо денежных средств происходит возвращение любых других имущественных объектов, то такая ситуация может быть расценена контролирующими инстанциями как деятельность по реализации товаров, то есть участник самостоятельно осуществляют покупку продукции у своей компании.

В таких случаях компаниям придется выплатить определенную сумму налогового сбора согласно выбранному режиму. Например, по упрощенной системе предусматривается налог в размере 6% от общей суммы.