В прошлом году Федеральная налоговая служба России утвердила приказом, зарегистрированным Министерством юстиции в декабре 2020 года, обновленную форму декларации по уплате транспортного налога. Данный приказ регулирует порядок заполнения формы, формат отправки электронной декларации, а также утверждает новую форму отчета.
Преимуществом обновленной формы является отсутствие необходимости ее заверения печатью компании. Также в новой декларации можно свободно указывать льготы по транспорту с допустимой массой больше 12-и тонн, который должен быть зарегистрирован в реестре ПЛАТОНа. Теперь в декларации существует возможность указывать сумму отчислений по различным налогам на транспорт, зарегистрированный на территории России (при уведомлении ИФНС конкретного региона).
Также вышедший приказ разъясняет порядок оформления отчетности в том случае, если автомобиль был зарегистрирован или снят с учета до или после 15 числа. Обновленная форма начинает действовать с конца февраля и актуальна для всего 2020 года. Первая сдача декларации по новой форме должна произойти не позже февраля 2020 года.
Требования по закону
Корректное заполнение декларации по транспортному налогу за 2020 год возможно только при соблюдении требований законодательства. По закону налогоплательщик обязан составить форму за весь налоговый период (один год). Все показатели стоимости в декларации требуется указывать в российских рублях. При заполнении полей денежные значения меньше 50-и копеек не указываются, но 50 копеек и больше должны округляться до одного рубля.
Сами страницы декларации имеют нумерацию, начинающуюся с Заглавного (титульного листа) под номером 00001. Номер страницы отображается в специальном поле, нумерация идет слева на право от первого поля. В документе не допускается внесение различных исправлений любыми средствами (корректор, вычеркивание и т. п.).
Также нельзя печатать декларации двухсторонним методом и склеивать листы между собой, если это приводит к их порче. При оформлении документа разрешено применять черные, синие и фиолетовые чернила. Поля заполняются печатными буквами и символами.
Все показатели в специальной форме, предназначенной для машинной обработки, должны вноситься в индивидуальное поле, имеющее соответствующее длине показателя количество знакомест. При заполнении должно соблюдаться правило: один показатель — одно поле.
Исключением являются показатели, в которых необходимо указывать дату или различные дроби. Если требуется указать дату, то для ее отображения используется три поля подряд для дня, месяца и года. Разделение производится точками.
Внесение показателей, текстовой информации и кодов производится слева направо, начиная с заполнение левого поля. В случае, если заполнение выполнятся с помощью программного обеспечения, то числовые показатели должны выравниваться по крайне правом знакоместу. Документ не должен содержать пустых знакомест, в поля, для которых нет данных, следует заполнять прочерками.
Бланк декларации по транспортному налогу:
Что принципиально изменилось
Главные новшества обновленной декларации заключаются в появлении следующего:
| Новые строки 070 и 080 | Необходимы для отображения даты регистрации и снятия с учета автомобиля. От этого показателя зависит то, кто будет обязан уплатить налог за совершенную сделку — продавец или покупатель. |
| Строка 290 | Служит для отображения нанесенного ущерба дорожному покрытию в соответствии с показаниями системы Платон. На этот показатель компания может сократить налог на грузовики массой больше 12-и тонн. Для этого в строке 280 требуется отобразить новый код этой системы — 40200. |
| Строка 130 | Необходима для отображения даты выпуска автомобиля. Данный показатель нужен для выбора повышающего коэффициента. Также в определенных субъектах от «возраста» транспортного средства зависит размер налога. Поле 130 дает налоговикам возможность выстроить более гибкую систему контроля, благодаря ей сотрудник налоговой может определить размер льготы. |
В том случае, если у плательщика налога имеет в наличии несколько ТС, которые находятся в одном регионе, то он обязан указать общую величину налога в документа после согласования с налоговой инспекцией. Причем по новому порядку заполнения это разрешение от налоговой он должен получить заранее, до наступления отчетного периода.
Порядок заполнения декларации по транспортному налогу за 2020 год
Для начала на заглавном листе декларации необходимо указать основные сведения о компании и отчете. В соответствующих полях указываются номера ИНН и КПП компании или ее подразделения. В поле корректировки требуется указать тип декларации, если это первичный документ, то следует проставить «0—», при первом уточнении — «1—», при втором — «2—».
В поле налогового периода отражается код, указывающий на тип периода, например для года код — «34». В случае, если предприятие ликвидируется или реорганизуется, то необходимо указать код «50». В графе за отчетный год указывается год подачи декларации, таким образом при заполнении документа в 2020 году в данном поле необходимо указывать «2016».
В новый образец заполнения декларации по транспортному налогу за 2020 год были добавлены 5 новых строк.
Ставки транспортного налога в 2020 году узнайте в статье.
Графа «местонахождения» отражает информацию, указывающую место, где находится автомобиль, а также сведения о том, является ли организация крупным плательщиком налогов. Дополнительно в поле «налогоплательщик» должна отражаться информация о наименовании предприятия и его номере контактного телефона.
Первый раздел декларации также, как и титульный лист, содержит информацию о ИНН и КПП предприятия или его подразделения. В блоках содержащих строки с 020 по 040 следует указывать суммы по различным ОКТМО. В строке 020 необходимо указать код места регистрации автомобиля по ОКТМО. В случае, если у предприятия имеется несколько автомобилей, зарегистрированных на одной территории, то код все равно указывается один раз.
Для заполнение второго раздела декларации необходимо внести соответствующую информацию в строки с 020 по 250. В строки с 020 по 050 вносятся данные о коде ОКТМО и виде транспортного средства, здесь также необходимо указать идентификационный код ТС и его марку.
В строках с 060 по 100 отражаются данные о регистрационном номере ТС, указывается его налоговая база, в случае автомобиля это его мощность в лс, также в соответствующих строках необходимо внести данные о кодах измерения налоговой базы, указать класс экологичности ТС и срок его использования.
В строках с 110 по 250 требуется указать следующую информацию: количество месяцев владения ТС за отчетный период, доля плательщика налога в праве на автомобиль, Кв-коэффициент, размер налога и повышающий коэффициент Кп. Также здесь потребуется указать полученную сумму налога, сумму к переводу в налоговую и возможные льготы.
Особенности коэффициентов
Расчет и заполнение декларации по транспортному налогу за 2020 год требует использования нескольких коэффициентов. Например, коэффициент Кв используется в случае постановки и снятия с регистрации транспортного средства в течение года. Он отражает общее количество месяцев отчетного срока, в который компания пользовалась автомобилем.
Коэффициент учитывает такие месяцы, в которые легковой автомобиль или иное ТС:
- Было поставлено на учет в дорожной инспекции и операция производилась до 15-го числа включительно. В том случае, если ТС была зарегистрирована в ГИБДД после 15-го числа, то данный месяц не учитывается при расчете Кв-коэффициента;
- Было снято с учета в ГИБДД при условии, что данное событие произошло после 15-го числа. Но если ТС был снят с регистрации уже после 15-го включительно, то этот месяц не берется в расчет Кв-коэффициента.
Точность определения Кв-коэффициента высчитывается до десятитысячной. Расчет проводят по формуле: количество месяцев владения транспортным средством умноженное на 3. По такой формуле высчитывается коэффициент при расчете авансовых платежей. При расчете коэффициента за год показатель количества месяцев владения необходимо умножать на 12.
Еще одним коэффициентом, использующимся в декларации, является Кп-коэффициент. Он считается повышающим и используется при расчете налога на владение дорогостоящими автомобилями, средняя цена которых превышает 3 млн. рублей. Величина Кп-коэффициента зависит от цены транспортного средства и его «возраста».
Крайний срок уплаты транспортного налога физическими лицами в 2020 году — не позднее 1 декабря года, следующего за отчетным.
О КБК на транспортный налог в 2020 году читайте здесь.
Расскажем в статье, как узнать задолженность по транспортному налогу.