При покупке или строительстве жилья граждане имеют возможность на получение налогового вычета. Он предоставляется любому плательщику налогов.
Граждане, в собственности которых имеется имущество, могут получить несколько видов вычета. Возмещение происходит за фактическое приобретение жилья, вклад в строительство, а также уплату процентов при оформлении ипотеки.
Для того, чтобы получить компенсацию, необходимо подать заявление о подтверждении права на имущественный вычет по НДФЛ. Налоговой службой разработана форма документа, предоставляемого по месту трудовой деятельности или непосредственно в инспекцию. Основным документом, который подтверждает право на получение вычета, считается выписка из единого госреестра прав.
Рекомендуемая форма отражена в письме Федеральной налоговой службы России № БС-4-11/18925@ от 6 октября 2020 года. Документ помогает установить единообразие при исполнении требований налогового законодательства (статья 220 НК РФ).
С чего стоит начать
Для того, чтобы вернуть налог на доходы физических лиц, необходимо обратиться в Федеральную налоговую службу с заявлением. Оно должно быть оформлено в соответствии с требованиями, прописанными в налоговом законодательстве. В законе также отмечаются критерии, согласно которым происходит начисление выплаты.
Законные основания для получения
Имущественный налоговый вычет при приобретении жилья может быть получен двумя способами. В первом случае перечисление производится через Налоговую службу. Также вычет можно получить по месту трудовой деятельности. При обращении к работодателю вычет начисляется сразу после подачи заявления. Ждать окончания года не требуется.
Для обращения необходимо:
- подготовить документы (не нужно заполнять 3-НДФЛ, предоставлять 2-НДФЛ, заявление имеет другой формат);
- подать пакет бумаг в Налоговую службу по прописке (право подтверждается в течение месяца);
- после получения уведомления составить заявление и передать его в бухгалтерию по месту работы;
- получить полную сумму заработной платы без удержания налога 13% (до конца года или перечисления полного вычета).
Скачать образец формы 2-НДФЛ
Форма 3-НДФЛ за 2020 год
Имущественный вычет по месту трудовой деятельности предоставляется с момента обращения. Поэтому 13% будут начисляться в счет зарплаты с даты подачи заявления.
Если плательщик обратился в середине периода, по истечении календарного года он имеет право на получение излишне уплаченного налога, подав декларацию.
При смене работы вычет на новом месте за предыдущий период не предоставляется. Обратиться с заявлением можно только после начала нового года.
Эта норма отражена в письмах УФНС по городу Москве:
- N 20-14/4/039129@ (от 14.04.2010);
- N 20-14/068304@ (от 03.07.2009);
- N 20-14/3/043204@ (от 30.04.2009).
До 2020 года имущественный вычет предоставлялся человеку только по одному месту трудовой деятельности. Даже если плательщик работал по совместительству, он выбирал одну работу.
Согласно внесенным изменениям с 2020 года получение вычета производится со всех мест трудовой деятельности. Эти данные обязательно прописываются в заявлении.
В Налоговом кодексе (подпункт 2 пункта 1 статьи 220) отмечается возможность получения остаточной части вычета. Она выплачивается в следующие налоговые периоды при неиспользовании полной суммы.
Для получения такого права необходимо иметь на руках новое уведомление от налогового органа. В ФНС подаются заявление и справка 2-НДФЛ за прошлый год. Когда новое уведомление выдается, оно передается на работу для получения остаточной части вычета.
Теория и практика
В теории и на практике право на имущественный вычет отличается. Теоретически должны соблюдаться все нормы, прописанные в Налоговом кодексе РФ.
С момента наступления налогового периода плательщик обращается к работодателю за вычетом. Заявление составляется в произвольной форме, а документ в налоговую инспекцию уже оформляется по установленному образцу.
Если бухгалтер подозревает неправомерную выдачу уведомления, он может сделать запрос в инспекцию.
Чтобы обратиться за вычетом необходимо иметь:
- правоустанавливающие на недвижимость документы;
- договор о долевом строительстве (при необходимости);
- подтверждение права на земельный участок(при необходимости);
- свидетельство о рождении ребенка;
- разрешение от органов опеки (при делении долей на ребенка);
- расходные документы (квитанции об оплате).
Бухгалтер должен принять документы в тот срок, когда обращается лицо. Ждать окончания налогового периода не требуется. На практике бывает все абсолютно по-иному. Выделяют несколько ситуаций, с которыми нередко сталкиваются граждане.
Сотрудник предоставляет работодателю документы не в начале года (по окончании налогового периода), а в середине. Многие бухгалтера не включают предыдущие месяцы при расчете. Однако делать это нельзя. Правильное исчисление, как постановил Верховный суд, проводится с момента подачи с учетом предшествующего периода.
Бухгалтеры предлагают сотруднику обратиться в налоговую инспекцию для получения соответствующей суммы за прошедший период. Но возможно обращение в суд, где права лица как плательщика будут подтверждены.
Также граждане могут столкнуться с тем, что на приобретение жилья не хватает средств. Тогда они продают уже имеющееся имущество и вносят недостающие деньги. Получение вычета остается под вопросом, ведь в этот момент совершается две операции.
Налоговый вычет предоставляется в двух направлениях. При этом доход от продажи уменьшается на размер вычета за приобретение. Большая сумма облагается 13% налога.
Имущественные вычеты являются крупными суммами. При этом заработная плата обычных сотрудников не позволяет сразу же получить выплату в полном объеме. Согласно закону, остаток невозвращенных средств переносится на следующий налоговый период. Выплачивать ее будут ежемесячно до того момента, пока полностью не будет перечислена вся сумма.
Требования к оформлению
Заявление о подтверждении права на имущественный вычет по НДФЛ в 2020 году не изменилось. Заполнять его необходимо по образцу в соответствии с нормами, прописанными в письме ФНС от 06.10.2016 г. № БС-4-11/18925@.
Бланк можно скачать в интернете или взять образец и саму форму в налоговой службе. Также возможно оформление бумаги непосредственно в бухгалтерии работодателя.
Скачать образец заявления на стандартный налоговый вычет
В документе важно отразить основную информацию:
- В шапке прописывается название налоговой инспекции, в которую подается заявление. Также указываются данные заявителя: фамилия, имя, отчество, идентификационный номер налогоплательщика, серия, номер паспорта, дата рождения, контактный телефон и адрес проживания.
- В тексте заявления необходимо прописать просьбу о подтверждении права на получение вычета по налогу на доход физического лица за определенный период. Здесь же указывается сумма вычета.
- В документе отмечаются данные всех работодателей, которые будут производить отчисления. Для них указываются ИНН, КПП, юридический адрес.
- Далее идет список всех документов, которые прикладываются к заявлению.
- После составления документа заявитель ставит подпись с расшифровкой и дату заполнения.
Если заявление будет подготовлено правильно, то получить налоговую льготу удастся быстрее. Это станет существенной прибавкой к бюджету.
Универсальный передаточный документ (УПД) можно использовать для отражения фактов хозяйственной жизни и расчетов по НДС.
Образец заполнения ведомости на выдачу новогодних подарков можно найти на этой странице.
Подготовка заявлений о подтверждении права на имущественный вычет по НДФЛ
Образец заявления имеет стандартную форму. Обычно трудностей с заполнением документа не возникает. Законодательно не прописываются правила подготовки бумаги.
| Шапка заявления | Должна содержать основную информацию о адресате и заявителе.
К ней относят:
|
| Центральная часть документа | Здесь прописывается его наименование (заявление о подтверждении права на имущественный вычет). В основном разделе отмечаются основания для предоставления выплат (статья 220 Налогового кодекса РФ) и просьба подтвердить право на получение вычета. Здесь же отмечается налоговый период.
При наличии нескольких работодателей подряд заполняются блоки по каждому из них. Важно указать:
|
| Завершающая часть заявления | Содержит данные о документах, которые являются подтверждением права на вычет. К ним относят договор купли-продажи, соглашение подряда, квитанции, акт приема-передачи. В нижней части заявления ставится дата заполнения. Заявитель подписывает документ и расшифровывает подпись. |
После передачи заявления налоговая служба рассматривает его в течение 30 дней.
От чего зависит стандартный размер
Получение стандартного вычета доступно нескольким категориям лиц.
Первые из них перечисляются в подпункте 1 пункта 1 статьи 218 Налогового кодекса РФ. Среди них выделяют сотрудников, которые пострадали при ликвидации аварии на Чернобыльской АЭС или при устранении ее последствий. Они могут рассчитывать на 3 000 рублей при предоставлении удостоверения участника ликвидации и справки о приобретении инвалидности.
В размере 500 рублей вычет положен:
- инвалидам детства, имеющим первую и вторую группы;
- лицам, страдающим от лучевой болезни, радиационными последствиями;
- сотрудникам, отраженным в пп.2 п.1 ст. 218 НК РФ.
Им необходимо предоставить справку, подтверждающую инвалидность, удостоверение о ликвидации последствий на опасных объектах.
При наличии несовершеннолетнего ребенка или студента, не достигшего 24-летнего возраста, обучающегося на очной форме, по предоставлению свидетельства о рождении выплачивается вычет в размере 1 400 рублей. Если ребенок является третьим в семье, то при этих же условиях сумма увеличивается до 3 000 рублей.
Аналогичная сумма положена при воспитании несовершеннолетнего ребенка, имеющего инвалидность, студента до 24 лет с инвалидностью. Подтверждается данный факт справкой об инвалидности и свидетельством о рождении.
Вычеты можно получить только в том случае, если работник предоставляет в бухгалтерию собственноручно составленное заявление. Однако не все граждане знают о такой возможности.
https://www.youtube.com/watch?v=mdsUAJ2xq1Q
Порядок предоставления работнику
Вычет по НДФЛ при покупке или строительстве жилья доступен для лиц, которые имеют трудовые соглашения с работодателем и являются плательщиками налогов в Российской Федерации. В бухгалтерию сотрудник должен предоставить уведомление, выданное налоговой службой, о том, что он может получить имущественный вычет.
В нем отмечается:
- фамилия, имя, отчество;
- ИНН;
- паспортные данные;
- год предоставления вычета;
- данные работодателя (ИНН, КПП).
При ошибках в сведениях вычет не предоставляется. В этом случае получается новое уведомление. При получении вычета не вычитается НДФЛ.
В заявлении могут быть указаны доходы в виде:
- заработной платы;
- отпускных выплат;
- премий;
- материальной помощи;
- пособий по больничному листу.
Вычет должен быть предоставлен за весь год, независимо от даты предъявления уведомления. При уменьшенном размере вычета возможно получение остатка в следующем году по месту работы или в налоговой службе.
Налоговые льготы предоставляются всем лицам, которые приобретают недвижимость и официально трудоустроены. Они могут получить вычет по месту работы, а также при непосредственном обращении в Федеральную налоговую службу. В зависимости от способам подачи расчет и выплаты производятся разными способами.
Скачать бланк бухгалтерского баланса (форма 1) можно здесь.
Помогут составить отчет о среднесписочной численности работников за 2020 год наши эксперты.
