Декларация по НДС подается в налоговую службу организациями и индивидуальными предпринимателями, которые платят налог на добавленную стоимость. Если после подачи документа была обнаружена допущенная ошибка, нужно повторно подать уточненный документ. В том случае, когда сумма к доплате была рассчитана, исходя из результатов проведенной налоговой проверки, нет необходимости в подаче уточненной декларации.
Данный вид отчета предоставляется в контролирующую структуру ежеквартально. Граничный срок подачи — до 25 числа того месяца, который следует за отчетным периодом. Документ включает 12 разделов. Бланк выглядит очень объемным, однако, не каждый декларант обязан заполнить абсолютно все листы формы.
До начала оформления бумаги нужно убедиться, что особа собирается заполнить новый, а не устаревший бланк. Также стоит определиться с тем, какие разделы являются обязательными для заполнения в каждой конкретной ситуации.
Важные замечания
Последние изменения
Уже несколько лет действует законодательная норма, которая обязует подавать все декларации в электронном виде. Связано это с тем, что в России начал работать единый информбанк данных, позволяющий отслеживать, чтобы все поданные сведения соответствовали друг другу.
Если говорить про декларацию 2020 года, то в ней должны быть отражены данные, как из книги покупок, так и их книги продаж. Независимо от того, какой объем будет иметь декларация, в ней должны отражаться все сведения. Сделанные записи должны совпадать с записями из книги каждого из контрагентов.
От посредников требуется обязательное выставление счета-фактуры, при этом не имеет значения, принадлежат они к категории плательщиков НДС или нет. Запись про данный факт должна быть внесена в соответствующий журнал. Что касается налоговой документации, то в ней такая сумма не должна быть отображена. В результате покупатель получает право на вычет.
Какие же разделы отчета меняются в наступившем году:
- раздел 3, касающийся расчета размера налога, который подлежит выплате в бюджет, и приложение 1 к данному разделу;
- раздел 4, касающийся расчета налога по ставке 0 % при наличии документального подтверждения и обоснованности подобной операции;
- раздел 6, в котором производится расчет по нулевой ставке без наличия документального подтверждения;
- лист раздела 8, который имеет штрих-код 00309127;
- лист приложения 1 этого же раздела, штрих-код которого 00309141;
- раздел 9, лист 00309858 и 00309196;
- приложение 2 к Приказу про порядок заполнения декларации;
- приложений 1 к Порядку под названием Коды операций.
Бумажная и электронная формы
Декларация по НДС 2020 года может быть получена налогоплательщиками в электронном варианте через спецоператора. Что касается подачи на бумажном носителе, то подобное допускается, если документ подается налоговым агентом, однако, не все из них имеют подобное право.
Статья 174 Российского Налогового кодекса определяет, что декларация, которая предоставлена не в электронном формате, будет считаться не поданной. Подобное действие повлечет за собой наложение штрафных санкций. Помимо этого, налоговая инспекция имеет право заблокировать расчетные счета проштрафившейся компании.
Кто же может подавать декларации на бумаге? Те налоговые агенты, которые не принадлежат к плательщикам данного вида налога или освобождены от обязательств по его выплате.
Например, структура освобождена от НДС и находится на упрощенной системе налогообложения. Государственное имущество она арендует. НДС уплачивает как налоговый агент. В подобной ситуации приемлемой является подача декларации на бумаге.
https://www.youtube.com/watch?v=kt4L9tLq7ig
Порядок оформления
Декларация состоит из 12 разделов, каждый из которых имеет определенный порядок заполнения, зависящий от конкретной ситуации.
Так, если на территории России компанией проводились операции, которые не облагаются налогом, за отчетный квартал налогоплательщиком заполняется только 1 и 7 разделы отчета. 2-ой раздел заполняют только налоговые агенты. Если же совершались операции, которые в данном разделе не предусмотрены, заполнять следует другие, которые соответствуют виду деятельности организации.
Следующий раздел нужно заполнить в том случае, когда налогоплательщик осуществлял операции, облагаемые налогом на добавленную стоимость. 4-ый раздел предполагает перечисление операций, которые имеют нулевую ставку налога или не облагаются налогом вовсе.
6-ой раздел предполагает занесение в него информации про операции, которые не имеют статуса облагаемых по нулевому налогу. 7-ой раздел содержит информацию про операции, которые не подлежат обложению налогом. Во всех разделах, которые не подлежат заполнению, должны быть поставлены прочерки.
Сроки и штрафы
Налоговый период, который определен для НДС — это квартал. Подавать декларацию нужно каждые три месяца до 25 числа месяца, который идет вслед за отчетным.
Таким образом, за 2020 года должно быть подано 4 декларации:
| До 25 апреля поточного года | Первый отчет за 1 квартал. |
| До 25 июля | Второй отчет за 2 квартал. |
| До 25 октября | Третий отчет за 3 квартал. |
| До 25 января 2020 года | Подается последний отчет по результатам осуществления деятельности в 4 квартале. |
Несдача декларации влечет за собой наложение штрафных санкций:
- при уплате налога или в том случае, если сумма налога равна нулю, придется заплатить 1 тыс. рублей;
- в случае неуплаты налога нужно будет заплатить 5% от общей суммы налоговых обязательств за каждый полный и неполный месяц просрочки (минимальная сумма составляет 1 тыс. рублей, максимальная не может быть больше 30% от общей суммы).
Форма ПД-4 сб заполняется для оформления через отделение Сбербанка РФ любых видов платежей в бюджет.
Образец акта приема-передачи оборудования в монтаж можно найти здесь.
Где найти декларации по НДС в pdf
Обновленная декларация по НДС утверждена приказом Федеральной Налоговой Службы в декабре 2020 года. Отчетность по этой форме предоставляется, начиная с 1 квартала 2020 года.
Статья 174 Российского Налогового кодекса устанавливает, что декларация должна подаваться налогоплательщиками в налоговую службу по месту их учета в порядке, который предусмотрен нормативными документами. Отчет должен подаваться в электронной форме с использованием телекоммуникационных каналов связи, если глава 21 кодекса не предусматривает иное.
Образец заполнения декларации по НДС:
Пошаговая инструкция к заполнению
Бланк декларации включает титульный лист и 12 разделов.
От предыдущей формы декларация отличается наличием пяти дополнительных разделов:
- восьмой раздел предполагает внесение сведений из книги покупок;
- в девятый раздел – из книги продаж;
- следующие два раздела предполагают внесение данных из журнала учета счет-фактур;
- в раздел 12 вносится информация про те счета-фактуры, которые выставлялись без начисления НДС.
Заполнение начинается с титулки. При этом не возникает особых сложностей. То, на что нужно обратить внимание, поле Номер корректировки. Если за отчетный период подается первая декларация, то в поле указывается 0. Если подается уточняющая декларация, в данном поле нужно поставить цифру 1 и т.д.
Какие же еще данные указываются на титульном листе:
- идентификационный номер плательщика и код причины постановки на учет (эта информация вносится в бланк один раз и автоматически дублируется на остальные листы документа);
- коды налогового периода (которые изменяются ежеквартально);
- код налогового органа, можно узнать у инспектора.
Остальные данные, которые нужно внести на титульную страницу, не вызовут вопросов, среди них название организации; вид деятельности, которым она занимается; контактные данные и т.д.
Первый раздел является обязательным для заполнения, но вносить сведения в него нужно после того, как заполнены все остальные разделы, поскольку он является обобщающим и отображает все суммы налога, которые подлежат выплате в бюджет.
Разделы декларации заполняются, если в текущем квартале осуществлялись те или иные операции. Например, 9 раздел заполняется только в том случае, если налогоплательщиком осуществлялись операции, которые подлежали занесению в книгу продаж.
https://www.youtube.com/watch?v=vxROj5RDbms
Прочие рекомендации
Декларация 3-НДФЛ согласно с нормами действующего законодательства должна подаваться только в электронном виде. Исключение может быть сделано для тех налоговых агентов, которые не принадлежат к категории плательщиков НДС или же просто освобождены от обязанности погашать данную сумму. В этом случае можно распечатать декларации по НДС в pdf или любом другом формате и заполнить ее вручную.
Если налоговый агент не имеет никакого отношения к посреднической деятельности, он может подавать отчетность на бумаге. Вопрос оформления декларации в бумажном или электронном виде требует отдельного изучения.
В новой форме декларации появилось больше разделов, учитывающих данные, которые внесены в книгу реализации продукции и покупок. Посредничество подразумевает дополнительно внесение сведений из журнала учета про выданные на руки и выписанные счета-фактуры.
Поскольку общим порядком посредники-«упрощенцы» не определены, как плательщики НДС, составлять отчеты в таком случае также нет потребности.
Новый бланк декларации ЕНВД 2020 года вступил в силу с первого января текущего года.
Скачать бланк формы АДВ-1 можно здесь.
Образец заполнения формы АДВ-2 рассматриваем в этом материале.
