Фиксированные взносы ИП в 2020 году

Развитию малого бизнеса в немалой степени способствует облегчение налогового бремени и упрощение отчетности. Правда, остались фиксированные взносы ИП, которые никто не отменял.

Только в 2020 году произошли некоторые изменения, касающиеся контроля за своевременными перечислениями, и начислением сумм. Обновления в законодательной базе происходят постоянно и это надо учитывать индивидуальным предпринимателям и тем, кто занимается частной практикой.

Дело в том, что полное администрирование обязательных платежей теперь лежит на налоговой службе. Ее сотрудники будут внимательно отслеживать доходы, следить за своевременными выплатами и подачей отчета.

Изменения коснулись минимальной оплаты труда. Кроме того, действуют новые реквизиты в квитанциях и платежках. При установке 1с, к примеру, придется обновить свою программу, иначе возникнет путаница и не исключены штрафные санкции.

Новоиспеченные предприниматели не всегда разбираются со сроками и не знают, что делать лучше — выплачивать взносы по окончанию года или каждый квартал. Процентная ставка вызывает вопросы. Чтобы ответить на них, следует вернуться к тому, что представляет фиксированный платеж и кто несет ответственность за его расчет и своевременную выплату.

Что это такое и кто должен платить

Более трех лет назад можно было действительно говорить о настоящих фиксированных платежах. Фактически они устанавливались каждый год и были одинаковыми для всех бизнесменов.

После внесения поправки в федеральный закон с 2020 года ситуация несколько изменилась. Сегодня остались обязательными выплаты в два фонда — пенсионный и медицинского страхования, так как это касается собственного здоровья и будущих пенсий.

Обложению подлежат буквально все индивидуальные предприниматели, вне зависимости от способа уплаты налогов и определенных льгот. В частности, военные пенсионеры теперь заплатят наравне со всеми.

Уплата производится, несмотря на результаты деятельности и полученные доходы. Поэтому иногда удобнее платить поквартально, а не выкладывать сразу крупную сумму.

Сделать платеж придется и в том случае, когда ИП работает по трудовому договору. Страховой взнос возьмет на себя работодатель, но фиксированный останется за самим предпринимателем.

Определенные льготы связаны с некоторыми периодами, когда выплаты приостанавливаются в случае:

• Несения службы после призыва в армию или на флот.
• Декретного отпуска, хотя отец в данном случае тоже имеет рваные права, пока ребенку не исполнится полтора года. Если детей несколько, то срок может быть продлен до трех лет, но не более.
• Ухода за человеком, получившим инвалидность и старше восьмидесяти лет.
• Работе одного из супругов за границей. Речь идет о представителях страны в дип.представительских, международных, торговых учреждениях и организациях. Однако срок не должен превышать боле пяти лет.
• Военной службы в отдаленных гарнизонах, когда один супруг просто не в состоянии найти работу и трудоустроиться. Срок укладывается в те же пять лет.

Следует учесть одно обстоятельство. Если во время льготного периода человек занимался индивидуальной деятельностью, то сделать обязательные платежи все же придется.

Какие изменения в новом году

Основные правила практически остались прежними.

Все же некоторые важные изменения надо учитывать, так как они заработали только в этом году:

• Главным куратором становится налоговая служба, где предприниматель встал на учет. Здесь он сможет точно узнать о всех платежах и задолженностях, накопленных до этого года.
• Изменились некоторые реквизиты. Код КБК сейчас зависит от вида выплат и конкретного периода. Его следует заранее выяснить и заодно обновить свое программное обеспечение, чтобы вносить обновленные коды.
• При расчете надо учитывать новый минимальный размер оплаты. Он вырос до 7500 рублей, в планах правительства поднять планку уже с июля до 7800 рублей.

Если предприниматель не вошел в льготную группу, то ему следует сделать расчет, чтобы своевременно внести средства в фонды.

Интересная ситуация сложилась для ИП без сотрудников, которые используют основную налоговую ставку. Конституционный суд разрешил принимать во внимание расходы, если они подтверждены документально, во время расчетов и вычитать из доходов. Но порядок сбора фиксированных платежей уже прописан и за разъяснениями нужно обратиться к налоговикам.

Определение размеров фиксированных взносов ИП

Обязательные платежи условно можно разделить на две категории. В первом случае страховые взносы начисляют, исходя из оплаты труда и действующих тарифов. Во втором — речь идет о доходах, превышающих 300 тысяч рублей. Ставка уменьшится и составит один процент.

Используется следующая формула:

• Сумма для пенсионного фонда вычисляется после умножения МРОТ на 26 процентов и 12 месяцев. Она составляет 23 400 рублей, но не исключено повышение во второй половине года.
• Медицинское страхование обойдется несколько дешевле. Здесь размер оплаты труда умножается всего на 5.1 процент и те же месяцы. В результате получает 4590 рублей и цифра не должна изменится.
• Ставка социального страхования не превышает 2.91 процент. Только этот взнос относится к предпринимателям, нанимающим работников.
• Дополнительный взнос ожидает бизнесменов, заработавших более трехсот тысяч. Берет доход за весь год, затем из него вычитается 300 000. Полученное число умножается на 1 процент.
• При «упрощенке в шесть процентов» нередко производят поквартальные выплаты, составляющие почти семь тысяч рублей (5850 + 1147,5 = 6997,5).

Предприниматель не всегда встает на учет в начале года, поэтому платеж производится только с учетом доходов за отработанные месяцы. Подобное правило распространяется на тех, кто собирается закрыть предприятие в этом году.

Платежи в ПФР

Основная сумма уходит на пенсионные выплаты, для них определен самый высокий процент (26 %). По сравнению с предыдущим годом цифра выросла более чем на четыре тысячи (в том году выплачивалось 19356 рублей).

Пенсионный платеж является обязательным в любом случае, если предприниматель встал на налоговый учет. Отсутствие доходов не является причиной для неуплаты.

Ставка в двадцать шесть процентов складывается из двух частей, одна из которых составляет 10 процентов, а 16 относится к индивидуальной части. Взнос выплачивают как ИП, так люди, практикующие в частном порядке (адвокаты или нотариусы) 1967 года рождения и старше, а также младше. Но только, если они перевели накопления в фонд.

Для тех, кто написал заявление (от 1967 года) о начислении накоплений, предусмотрены следующие разделения. Их тариф составляет 20 процентов и делится на две равных части. Шесть процентов уходит в накопление.

Выплаты в ПФР затрагивают только самого предпринимателя. Для наемных сотрудников, с которыми был заключен договор, предусмотрены страховые платежи.

Руководители кооперативных и фермерских хозяйств заплатят фиксированную сумму как за себя, так остальных членов, хотя из-за недостаточного урожая могут возникнуть потери и убытки.

Когда предприниматель начал работу после сдачи отчета за конкретный период, при расчетах берут во внимание количество дней, пусть даже за неполный месяц. Нужно использовать калькулятор и подсчитать точные цифры на одном из официальных сайтов.

Страховые взносы обособленных подразделений в 2020 году уплачиваются на бюджетные счета по месту расположения и регистрации, если ими самостоятельно выплачиваются доходы.

Узнайте из нашей статьи, можно ли сдавать корректирующую бухгалтерскую отчетность.

При доходе выше 300 тыс.рублей

Некоторая путаница возникает с суммами, когда планка перескакивает за 300 тысяч.

Связано это с разными системами налогообложения:

• При «упрощенке в 6 процентов» учитываются все доходы, расходы при этом вычитывать не нужно.
• Несмотря на судебное решение, при 15 процентах УСН также не берут в расчет расходы и ориентируются на полученные доходы. Возможно некоторые изменения произойдут в скором времени, а пока следует придерживаться мнения налоговиков.
• При патенте превалирует потенциальный доход, который на самом деле может быть как больше, так и меньше.
• Несколько проще с ЕНВД. Здесь исходят из вмененного дохода, не принимая во внимание полученную прибыль.
• При использовании одновременно нескольких режимов, доходы суммируются и умножаются на 1 процент.
• Стандартная формула проста (доход за год — 300000 х 1%). Только максимальная сумма за год не может превышать восьми минимальных оплат, умноженных на 26 процентов и 12 месяцев (154 851 рубль).
• Выплаты можно выплачивать каждый квартал, чтобы уменьшить налоговое бремя, но до конца марта следующего года.
• Средства теперь поступают на отдельный счет КБК, что следует учитывать при заполнении.

Дополнительный взнос в один процент, выплаченный в пенсионный фонд, считается также фиксированным. Своевременная уплата предоставляет возможность несколько сократить сумму налогов.

Срок уплаты

Обязательные пенсионные и страховые платежи выплачивают до конца года, перечисляя деньги через свою налоговую инспекцию. Сумму можно заплатить сразу или разбить на кварталы, а при использовании накопительной системы и на месяцы.

Срок несколько растянется для предпринимателей, уплачивающих один процент. Они смогут уплатить до апреля 2020 года.

При закрытии предприятия на протяжении года не должно оставаться задолженностей. Дается всего пятнадцать дней для того, чтобы рассчитаться по обязательным платежам, пока в реестре не внесены данные об исключении ИП.

КБК для перечисления

Крайне важно не перепутать реквизиты. Новые коды должны находится в 104 поле подготовленной платежки.

В представленной таблице указаны основные изменения:

Оплата происходит с личного счета, который предприниматель обычно открывает в одном из банков. Сумма выплачивается полностью, даже с учетом всех копеек. Оплата пенсионного платежа осуществляется по разным кодам, если задействована ставка в один процент.

Уменьшение суммы налогов

Фиксирование не мешает получить определенные льготы, но многое зависит от выбранного налогового режима:

• при упрощенке и отсутствии сотрудников налог уменьшается на полную сумму обязательных взносов, особенно при ежеквартальной оплате (в соответствии с ними сокращаются авансовые платежи за каждый период);
• если при упрощенной системе присутствуют наемные работники, то сумма налогов уменьшится на 50 процентов, исходя из пенсионного взноса;
• практически та же система применяется для предпринимателей, перешедших на вмененный доход (налог уменьшается на 50 и 100 процентов соответственно, если отсутствуют сотрудники);
• патент не позволит уменьшить пенсионные расходы, несмотря на наличие или отсутствие работников;
• несмотря на некоторые изменения при расчетах, получить налоговые вычету смогут те ИП, кто перешел на ОСНО и ЕСХН.

Точные разъяснения всегда даст куратор в лице налоговиков, которые проследят за подачей отчета и перечислением средств.

Подача отчетности

Несколько проще будут чувствовать себя предприниматели, не использующие наемный труд. Их задача довольно проста. В оговоренные сроки выплатить фиксированные взносы ИП в два фонда, используя новые коды и реквизиты.

Если происходит расширение деятельности и заключаются трудовые договора, то следует позаботиться о подготовке отчетных документов.

Предприниматель не только уплачивает, но и отчитывается перед двумя фондами — пенсионным (РСВ-1) и социального страхования (4-ФСС), а также подготавливает три справки (СЗВ-М, 6-НДФЛ и 2-НДФЛ).

Скачать образец заполнения формы 2-НДФЛ

Скачать бланк формы 6-НДФЛ

Задержки с оплатой приведут к начислению пени, которые будут только расти с каждым днем. В расчет берется 1/300 от ставки рефинансирования, действующей на сегодняшний день. Пока она находится в пределах 11 процентов, поэтому за двенадцать месяцев нарастет до 13 процентов годовых.

Частичная оплата или отказ вносить средства приведет к штрафным санкциям в размере 20 процентов. Злостное и преднамеренное уклонение увеличит этот тариф в два раза, до 40 процентов. Доводить дело до этого не стоит, учитывая постоянный рост обязательных платежей, связанных с увеличением минимальной оплаты труда.

Все работодатели обязаны вовремя подавать отчеты, поскольку предусмотрены новые сроки сдачи СЗВ-М в 2020 году.

Таблицу со сроками сдачи расчета по страховым взносам в 2020 году можно посмотреть тут.

Узнайте из нашей статьи, куда платить страховые взносы за декабрь 2020 года.