Обычно расчеты по налогу на доходы физических лиц ведутся непосредственно организацией, в которой работает человек. Ему на руки выдается заработная плата и прочие выплаты, из которых этот налог уже вычтен. Для того чтобы он попал в бюджет, непосредственного участия работника не требуется. Что касается сдачи отчетности в налоговую, то это тоже задача работодателя.
Однако, есть ряд ситуаций, которые предполагают сдачу декларации 3-НДФЛ непосредственно физическим лицом. Это случается в том случае, если было продано имущество, находящееся в его собственности меньше трех лет, или человеком производится официальная сдача квартиры на основании заключенного договора с нанимателем. Также не обойтись без декларации, когда гражданин имеет намерение воспользоваться имущественным или социальным вычетом.
Вот тут-то и возникает множество вопросов, которые вызваны заполнением документа. Один из наиболее распространенных, что писать в разделе, который касается источника выплат. Нужно отметить, что в зависимости от того, с какой целью подается документ и какие доходы декларирует особа, есть ряд особенностей, которые нужно учитывать при заполнении данного поля.
Общая суть
Многие декларанты задаются вопросом, что это такое — источник выплат в 3-НДФЛ. Для того, чтобы в этом разобраться, нужно понять, что представляет собой декларация и с какой целью она подается. Подавать данный документ должны все физические и юрлица. Индивидуальные предприниматели должны подавать ее только после того, как переходят на общую систему налогообложения. Что касается организаций, то они должны предоставлять сведения про своих работников.
Когда же речь идет о гражданах, которые одновременно трудятся в нескольких организациях, то в случае получения ними дохода вне основного места своей работы, они должны подавать отчетность самостоятельно. Это же правило распространяется и на частных предпринимателей, которые дополнительно работают на основании трудового контракта.
Исходя из этого, для правильного определения порядка сдачи 3-НДФЛ, налогоплательщик должен правильно определить место своей основной работы. Но нельзя забывать про особ, которые по нормам законодательства не должны отчитываться в налоговую в обязательном порядке. Они подают отчетность только в том случае, когда желают воспользоваться налоговой льготой или получили доход от продажи собственного имущества. Обращаться при этом нужно в ФНС по месту, где зарегистрирован плательщик налога.
Для определения объема налоговых обязательств декларант должен учитывать такие доходы:
- от продажи имущества, как движимого, так и недвижимого;
- от выигрышей в лотерею;
- от заграничных переводов;
- от сдачи имущества в аренду по контракту и т.д.
Источник выплат в 3-НДФЛ налоговый кодекс определяет, как физическое или юридическое лицо, от которого плательщик налогов получает доход.
Главные формальности
Что писать в графе
Заполнить декларацию поможет следующая информация:
- Лист А представляет собой расчет суммы дохода, которая была получена особой из российских источников дохода.
- В том случае, когда полученные доходы облагаются различными ставками налога, расчеты нужно производить на отдельных листах.
- В первом пункте данного листа по каждому источнику выплат нужно указать:
- Во втором пункте Листа А производится расчет итоговых результатов по всем источникам выплат, которые были указаны в первом пункте.
- Ставка налогообложения зависит от источника полученного дохода. Например, по ставке 35% облагаются выигрыши и призы, процентные доходы по банковским вкладам и некоторые другие выплаты. По ставке 9% облагаются дивиденды, полученные от долевого участия в деятельности структуры и проценты по облигациям, имеющим ипотечное покрытие.
Правила заполнения декларации
Заполнение декларации в 2020 году происходит следующим образом:
- Первым заполняется раздел, в котором задаются условия:
- из прилагаемого перечня нужно выбрать налоговую инспекцию;
- остальные параметры для физлица определены по умолчанию;
- частный предприниматель или нерезидент при заполнении должны эти параметры подкорректировать.
- После этого вносится информация про декларанта (полное имя, дата рождения, место, где человек родился, данные паспорта).
- Указывается адрес проживания.
- В доходы, которые получены в России, нужно заносить прибыль, которая получена по справке 2-НДФЛ, а также ту, которая получена от продажи имущества, которое находится в собственности человека не больше трех лет. Основная часть доходов облагается по ставке 13%, но если есть иные доходы, информация о них также должна быть отображена в декларации.
- После этого вводятся все источники выплат – это название и реквизиты организации, которая выплачивала доход. По каждому указанному источнику нужно внести доход помесячно. Суммарный доход будет рассчитан автоматически.
- Чтобы ввести источник выплат, нужно нажать на плюс. Для удаления неправильно введенного источника нажимается минус. Также есть возможность, не удаляя неточную информацию, проводить ее корректировку.
- Если вводится источник выплат, например, при покупке дома, при этом реквизиты покупателя неизвестны, в наименовании можно указать «продажа дома», индивидуальный налоговый номер в таком случае не заполняется.
- После того, как закончен ввод источников выплат, нужно перейти к вводу доходов. При этом по каждому источнику следует нажимать плюс, чтобы ввести информацию.
- После введения суммы дохода, можно выбрать код вычета. Для этого разработан специальный справочник. Как результат – сумма вычета будет заполнена автоматически.
- Последним заполняется раздел, включающий вычеты.
Декларацию необязательно заполнять за один раз, это можно сделать в несколько приемов, причем каждый раз изменения будут сохраняться и отображаться при следующем открытии документа.
Какой ОКТМО указывать
Код ОКТМО для каждого региона и населенного пункта возможно определить разными способами:
- Лично обратившись в местную налоговую.
- Через интернет-сервис, который можно найти на сайте налоговой. Он так и называется «Узнай ОКТМО».
- Получить справку 2-НДФЛ у работодателя, в которой указывается искомая цифра.
Для данного кода в декларации отведено специальное место: 11 пустых ячеек. Однако, не все ОКТМО содержат такое количество символов, некоторые состоят из 8 знаков. В этом случае в других полях ставятся прочерки. Важно помнить, что ставить нули вместо прочерков нельзя, в противном случае код не будет идентифицирован как действующий, и программа выдаст ошибку.
Чем отличается источник выплат в 3-НДФЛ
Покупка жилья
Информация про источник выплат вносится на странице, которая содержит информацию о доходах, полученных в Российской Федерации. На этом листе можно увидеть цифры 9, 13, 35 – это налоговые ставки. Если налог на доходы физических лиц выплачивается по ставке 13%, именно ее и нужно выбрать.
После этого следует нажать на плюсик рядом с фразой Источники выплат, в результате человек сможет добавить своего нанимателя, который и выплачивает ему заработную плату. Даже, если компания-работодатель имеет очень длинное название, его нужно переписать с точностью до каждой запятой из предоставленной в бухгалтерии справки 2-НДФЛ. Никакие сокращения не допускаются.
Как заполнять заполнение платежного поручения по НДФЛ в поле 107 — смотрите тут.
Далее указывается индивидуальный налоговый номер, который указан в той же справке, КПП организации и код ОКТМО. После этого начинается кропотливый процесс добавления всех доходов, которые были получены человеком в данной компании на протяжении года. Информация также переносится из справки о доходах, выдумывать ничего не нужно.
Если была получена определенная сумма, например, матпомощь при рождении ребенка, с которой не платились налоги, особа должна поставить код вычета. После внесения сумм дохода в декларацию остается заполнить итоговые значения. Если общая сумма полученного дохода просчитается автоматически, то облагаемую сумму дохода и сумму исчисленного и удержанного налога придется вписать самостоятельно.
В том случае, когда человек официально трудоустроен сразу в двух компания, или же он менял место работы на протяжении отчетного периода, нужно в отдельности вносить информацию про каждый источник выплат, то есть про каждого работодателя. После отображения всех доходов, заполняется страница, ради которой и подается декларация. Она касается вычетов.
Сдача квартиры
Согласно положениям налогового кодекса, источником выплат в форме 3-НДФЛ в случае сдачи квартиры, является физособа или юрлицо, как и в том случае, когда квартира продается. То есть, тот человек или компания, которые выплачивают доход плательщику налогов.
Таким образом, в декларации должна быть указана информация про лицо, снимающее жилище. Указывается, фамилия, имя, отчество (или название, если речь идет про компанию), идентификационный номер (а во втором случае и КПП), а также информация про регистрацию сделки.
Продажа земли
Если продается земельный участок, которым человек владеет меньше, чем три года, декларирование доходов осуществляется таким же образом, как и при продаже любой другой недвижимости.
Информация про источник выплат отображается в разделе, касающемся доходов, которые были получены на территории России. Графа Источник выплаты формы предполагает добавление строк с источником полученного дохода. Это может быть физическое лицо или юрособа в зависимости от того, кто приобрел землю.
Обучение
Также возможно получить вычет на обучение, заполнив форму 3-НДФЛ. При чем, речь может идти как о собственном обучении, так и про учебу детей.
В раздел, касающийся доходов, которые получены в России, декларант вносит информацию абсолютно про все доходы, которые были ним получены в отчетный период по разным ставкам налогообложения. Это доходы в виде заработной платы, от предпринимательской деятельности, продажи движимого и недвижимого имущества и т.д.
Информация про налогового агента, который и является источником доходов, вносится по обычной схеме. Взять данные можно из справки о доходах, контракте, который был подписан и т.д. В случае наличия нескольких источников дохода информация должна быть внесена по каждому из них.
Лечение
Получить налоговый вычет за лечение возможно также на общих основаниях. В данном случае вычет может быть в размере, который не превышает 120 тыс. рублей. А это значит, что плательщик налога может вернуть налог в размере до 15600 рублей.
После того, как указан источник выплат, для правильного исчисления вычетов следует в соответствующим строках формы предоставить информацию:
- про суммы, которые перечислялись в виде пожертвований;
- размер выплаты на обучение ребенка;
- расходы, вызванные дорогостоящим лечением;
- итоговые показатели.
Акции
Все расчеты и указание источника выплат производятся на отдельном листе, который предназначен для этих целей. Тут указывается размер полученной прибыли, издержки, которые были понесены по операциям РЕПО, а также сделкам займа и прочего рода информация.
Расчеты от операций, проведенных с ценными бумагами, предполагают заполнение таких строк:
- размер дохода, полученного по результатам всех сделок;
- издержки, которые связаны с операциями по акциям;
- убыток, понесенный в результате операций РЕПО;
- убыток в результате сделок займа;
- размер купонного расхода;
- совокупная сумма имеющихся издержек;
- база, подлежащая налогообложению и т.д.
Операции с авто
Продажа автомобиля предполагает выбор вкладки 13% в разделе формы, которая касается доходов, которые получены в России. Для внесения информации про источник выплат нажимается плюс. После чего в соответствующее поле вносится полное имя покупателя машины или же название фирмы, которая приобрела авто.
В поле внизу также нажимается плюс и вносится информация про доход, который был получен человеком. Здесь указывается код прибыли 1520 и вводится сумма, полученная от продажи транспортного средства. В случае нахождения автомобиля в собственности менее трех лет, дополнительно нужно указать код имущественного вычета.
Важные нюансы содержания
Где бы не находился источник дохода – в Российской Федерации или за рубежом, документ 3-НДФЛ обязательно содержит такие позиции:
- название или ФИО источника выплаты;
- его идентификационный налоговый номер;
- когда речь идет про юридическое лицо, нужно указать код причины постановки (КПП) на учет;
- ОКТМО.
Случается, что по объективным причина часть пунктов не может быть отражена в финальном документе 3-НДФЛ. Например, если речь идет про сдачу объекта недвижимости в аренду, код причины постановки отсутствует. Когда источником дохода является человек, то нередко пропускается и индивидуальный налоговый номер, вместо которого ставятся прочерки.
Если же в качестве источника дохода выступает компания, все пункты нужно заполнить. Узнать ее реквизиты проще всего, запросив справку 2-НДФЛ, если такая организация является нанимателем особы, подающей декларацию, и выплачивает ей заработную плату.
Последствия ошибки
Если инспектором налоговой службы будут выявлены ошибки или упущения в заполнении формы 3-НДФЛ, он может обратиться к плательщику налогов с предложением переделать документ. Однако, если нарушения декларанта будут грубо нарушать предписания Административного регламента, ему имеют право и вовсе отказать в принятии отчета.
Если же речь идет про обнаружение ошибок после подачи декларации, то согласно статье 81 НК допускается подача уточненной отчетности. Обновление желательно выполнить еще до того, как истечет срок предоставления первичной документации.
Статья 81. Расторжение трудового договора по инициативе работодателя
Когда заполняется новый бланк, нужно указывать изначально верные сведения. То есть, при уточнении в форме следует отображать первичные цифры, а не разницу между показателями, которые были поданы в первом отчете и предоставляются в уточняющем.
Если особа пропустит термин сдачи документа, налоговая согласно нормам статьи 119 Российского Налогового кодекса имеет право наложить на нее штраф.
Статья 119. Непредставление налоговой декларации
Про изменение в НДФЛ при продаже доли уставного капитала мы расскажем подробности тут.
В нашей статье перечислен реестр документов к 3 НДФЛ.
