Подробный обзор КБК по НДФЛ

Любая компания, которая имеет в своем штате наемных сотрудников, должна в обязательном порядке платить за каждого из них налог на доходы физических лиц.

При этом стоит отметить тот факт, что во время оплаты организация должна оформить соответствующую платежную документацию, и в частности, правильно указать код базовой классификации, чтобы сотрудники государственных органов могли нормально принять и обработать полученный платеж.

Именно поэтому многие предприниматели стараются разобраться в том, какие нужно указывать КБК по НДФЛ, чтобы не ошибиться в оформлении документов.

Основные уточнения

Чтобы понять, как правильно оформлять платежную документацию, для начала следует разобраться в том, что вообще представляет собой КБК и зачем он нужен.

Как расшифровывается

КБК — это код бюджетной классификации, который включает в себя 20 цифр, указывающих конкретного платежа, назначение и тип платежа, а также уровень, который имеет распорядитель указанного платежа, и прочную информацию.

Определить данный код можно, заглянув в справочник, который регулярно публикуется Министерством финансов. Последний такой справочник был определен приказом Министерства финансов №65н, опубликованным 01.07.2013, в то время как последние изменения произошли в 2020 году после того, как появились приказы №90н и №190н.

Сам же код включает в себя следующие данные:

1. Первые три цифры указывают тип администратора переведенного платежа. Каждый распорядитель имеет собственный шифр.
2. Далее указывается десятизначный шифр вида прибыли компании. В данном случае могут быть доходные перечисления, безвозмездные презенты, а также какие-либо поступления, полученные за счет предпринимательской деятельности.
3. После этого указывается две подгруппы — пятый и шестой разряд.
4. Следующими пятью знаками определяется статья и подстатья бюджета. Значение этих норм можно найти в справочнике КБК, который был издан в 2020 году, но при этом стоит отметить, что это достаточно длительный перечень, в связи с чем приводить полный список в данном случае будет нецелесообразным.
5. В двенадцатом и тринадцатом разрядах прописывается уровень бюджета, который является получением налога, то есть куда именно будет отправлен НДФЛ — в региональный, федеральный или же муниципальный.
6. После этого прописывается шифр подвида доходов, в соответствии с которым осуществляется распределение разных типов поступлений.
7. В последних трех разрядах указывается код классификации, соответствующий операции сектора государственного управления.

Вариации для сотрудников

Стандартный перечень кодов постоянно подвергался различным изменениям и дополнялся новой информацией, однако это никоим образом не сказалось на том, какой нужно указывать КБК по НДФЛ с прибыли работников в 2020 году, в связи с чем коды нужно писать следующие:

Стоит отметить, что достаточно часто налогоплательщики ошибаются, не придавая особого значения правильному указанию КБК, но на самом деле, если данный код будет указан неправильно, в конечном итоге платеж просто не поступит по назначению. В связи с этим будет наращиваться задолженность и, соответственно, начисляться на нее соответствующая пеня.

Показатели КБК по НДФЛ

После того, как Министерство финансов выпустило приказ №230н, который был опубликован 7 декабря 2020 года, некоторые КБК подверглись определенным изменениям, однако эти изменения никоим образом не отразились на КБК, которые указываются при выплате НДФЛ за сотрудников.

Сами же коды являются следующими:

Детали заполнения

Процедура оформления платежных документов, в которых указываются различные КБК, включает в себя достаточно большое количество различных сложностей, в связи с чем предпринимателям, которые занимаются заполнением таких бумаг, лучше заранее подготовиться ко всем возможным трудностям.

Если сделана ошибка

Из-за того, что коды постоянно подвергаются различным изменениям, а также содержат достаточно большое количество знаков или по невнимательности, плательщики довольно часто совершают различные ошибки в процессе выплаты налогов.

Если по какой-либо причине ошибочно указывается код бюджетной классификации, то в таком случае сумма все равно отправляется в государственный бюджет, но при этом зачисляется в уплату других налогов, в то время как по текущему образуется недоимка. В такой ситуации нужно будет оформить официальный акт сверки расчетов.

По итогам проведенной сверки можно будет написать официальное письмо, в соответствии с которым данный платеж будет переведен в счет другого, если речь идет о бюджетах одного уровня. Если же уровни разные, то в таком случае проведение зачета является невозможным, и в такой ситуации придется повторно узнавать код и оплачивать сумму налога снова с указанием правильного адреса. Также налог можно оставить в виде переплаты в счет будущих платежей или же оформить заявление на возврат, но последняя процедура будет произведена только после того, как сотрудники налоговой инспекции проведут камеральную проверку.

Если же была допущена ошибка, в связи с чем указанный код в принципе не соответствует каким-либо существующим номерам, но платеж был перечислен в государственный бюджет, то в таком случае в казначейство или же Налоговую службу нужно будет подать заявление с просьбой об уточнении платежа.

В преимущественном большинстве случаев сотрудники фискальных органов никоим образом не препятствуют проведению подобных процедур и зачитывают проведенные платежи. Помимо этого, в своем письме №03-02-08/31 Министерство финансов подтвердило права налогоплательщика, обязав сотрудников налоговых органов учитывать его обязанности по уплате налога в данном случае полностью выполненными.

Таким образом, самое главное – то корректно записать реквизиты банка-адресата, а также тот номер счета в казначействе, который позволит максимально точно перевести данный платеж в государственный бюджет.

Получение дивидендов

После получения доходов после налогообложения по итогам каждого года участники компании могут рассчитывать на то, что им будут предоставлены дополнительные доходы за счет полученной компанией прибыли. В качестве получателей в данном случае являются те лица, которые имеют в своей собственности определенную долю уставного капитала, причем нет никакой разницы в том, являются они физическими или юридическими лицами.

Распределение прибыли между участниками осуществляется в соответствии с тем порядком, который прописан в фирменном Уставе юридического лица. В преимущественном большинстве случаев такое распределение осуществляется в зависимости от того, какую именно долю в уставном капитале имеет то или иное лицо. Помимо этого, предусматривается возможность получения соответствующие доли дивидендов и те лица, которые были вновь приняты в организацию.

Та компания, которая занимается выплатой дивидендов, в данном случае выступает в роли уполномоченного налогового агента, осуществляя удержание НДФЛ с выплат физическим лицам, в то время как с выплат юридическим лицам должны выплачиваться соответствующие налоги на доход.

При этом стоит отметить, что КБК на дивиденды в 2020 году не перетерпел никаких изменений с предыдущими периодами, в связи с чем при оформлении платежного документа должен указываться следующий код: 18210102010011000110.

Уточнения при платежном получении

Если была допущена ошибка в КБК, то в таком случае нужно будет подать заявление об уточнении платежа, чтобы сотрудники налогового органа внесли соответствующие изменения в КБК, прописанном в карточке расчетов и, соответственно, обнулить пени. При этом стоит отметить, что в платежном документе коды могут уточняться также как в рамках какого-то конкретного налога, так и в рамках нескольких.

Заявление об уточнении платежа может оформляться в абсолютно свободной форме, после чего налоговики смогут уточнить внесенный КБК, в то время как дата проведения операции останется предыдущей. В связи с этим пени обнулятся полностью только в том случае, если компания своевременно перечислит налоги.

При наличии ошибке в коде периода может не только прийти запрос пояснений со стороны налоговых служащих, но еще и то, что автоматическая программа Налоговой службы не сможет состыковать начисление и выплату налогов, начислив предпринимателю соответствующие пени. Штраф в данном случае автоматически не будет выставлен, и делается это сотрудниками налоговых органов только вручную.

В такой ситуации стоит запросить карточку расчетов, и если пеней нет, то в таком случае и правки никакие вносить не нужно будет. Если же программа по какой-либо причине их некорректно начислила, то в таком случае следует подать заявление для уточнения платежа, так как данная ошибка никоим образом не повлияла на зачисление налогов в бюджет.

Назначение пени

Несвоевременная подача документов в соответствии с нормами статьи 126 Налогового кодекса чревата тем, что компания в конечном итоге получит штрафные санкции на сумму 1 000 рублей за каждый месяц при подаче формы 6-НДФЛ, а также 200 рублей за каждую справку, которая ошибочно была отправлена по форме 2-НДФЛ.

Передача некорректной информации в соответствии с нормами статьи 126.1 Налогового кодекса предусматривает наложение на ответственное лицо штрафа на сумму 500 рублей за каждый документ, в котором обнаружена ошибка.

Если же платеж был просрочен, то в таком случае компания должна будет не только полностью погасить имеющийся долг, но еще и перечислить рассчитанные пени, и в этом случае указываются следующие коды:

Обозначения для штрафов

Все плательщики знают о том, что даже при выплате штрафов за те или иные проступки в платежной документации в обязательном порядке нужно указывать правильный КБК. При этом стоит отметить тот факт, что при выплате пеней и штрафов нужно будет прописывать в документации разные коды, и в частности, при выплате штрафов пишется код «18210102010013000110», если должна была проводиться выплата налога с прибыли сотрудника или же частного предпринимателя, работающего на общей системе налогообложения.

При этом стоит отметить, что с 2020 года никаких изменений в кодах бюджетной классификации не произошло. Поэтому указываются предыдущие номера.

Таким образом, если у налогового агента, частного предпринимателя или физического лица, имеющее обязательство по выплате налога на доходы физических лиц, не провели данную процедуру, то в таком случае, помимо самого налога, потребуется также выплата соответствующих штрафов, которые накладываются при возникновении подобных нарушений.

Декларация 3-НДФЛ при покупке квартиры сдается в ИФНС с приложением обязательного пакета документов. Они же нужны и для ее составления.

Здесь вы узнаете, как сделать корректировку 3-НДФЛ.

Источник выплат при заполнении 3-НДФЛ можно узнать тут.