В чём особенность налоговых каникул для самозанятых в 2020 году

В соответствии с федеральным законодательством (ФЗ №401 от 30 ноября 2020 года) были внесены правки в Налоговый кодекс РФ. Они устанавливают налоговые каникулы для самозанятых в 2020 году.

Под закон попадает деятельность граждан, которые не входят в реестр индивидуальных предпринимателей. Они должны работать самостоятельно и получать доход от физических лиц за оказание каких-либо услуг.

Среди самозанятых граждан выделяют лиц, присматривающих за детьми и стариками, репетиторов, уборщиков жилых помещений и других профессий. По закону с января 2020 года им положено обратиться в территориальную Налоговую службу и встать на учет. После этого им предоставляется освобождение от уплаты сборов НДФЛ за 2020 и 2020 годы.

По истечении данного времени работникам нужно решить вопрос о прекращении деятельности, регистрации в качестве ИП или уплаты 13% налога.

Общие моменты

Налоговые каникулы для самозанятых в 2020 году предусматриваются в определенном законом порядке. В нормативно-правовых актах прописываются характеристики профессий граждан, которых можно причислить к данной категории.

Обзор правил нововведения

Определение деятельности самозанятых лиц в качестве легальной уже давно обсуждается в рамках антикризисного планирования. Правительство предлагает ввести каникулы для таких граждан.

Осенью решение о выведении из тени населения было вынесено президентом России Владимиром Путиным. Он предложил освобождение от налоговых сборов для граждан на два года.

Законодательно принятые меры были отражены неверно.

Вместо списка лиц, которые освобождаются от уплаты НДФЛ, были включены в нормы только три позиции:

• няни и сиделки;
• репетиторы;
• домработницы.

Для них предусматриваются налоговые каникулы, если они заявят в ФНС о своей деятельности в течение 2020–2018 годов.

Многие депутаты высказали мнение о необходимости расширения такого списка. Они отметили, что закон требует правок.

Налоговикам необходимо будет создать реестр, куда будут внесены все самозанятые лица. Если граждане зарегистрируются, им предоставляется освобождение от налоговых сборов на ближайшие два года.

Для осуществления законной деятельности необходимо приобрести патент. Но лица, которые включены в программу, неохотно соглашаются на покупку. В это же время монтажники, парикмахеры и представители других профессий, не вошедших в список, более активно приобретают документы.

Президент считает, что вывод из тени самозанятых возможен при правильном стимуле. К нему можно отнести гранты, предложенные депутатом Госсовета Татарстана Артемом Прокофьевым.

Какие профессии попадают под исключение

Граждан, которые не являются безработными, но и не регистрируются в качестве индивидуальных предпринимателей, в Российской Федерации насчитывается около 16 миллионов. Эта цифра была озвучена на заседании Правительства РФ.

К самозанятым гражданам можно отнести:

• репетиторов;
• лиц, осуществляющих уход за детьми;
• мастеров по красоте (парикмахерское искусство, маникюрный сервис);
• швей и сапожников;
• водителей;
• журналистов, фотографов, переводчиков и копирайтеров;
• ремонтников бытовой техники, компьютеров;
• сдающих недвижимость в аренду;
• программистов.

Виды деятельности граждан, которые самостоятельно обеспечивают себя, не прописаны в законе. Выделяют общие черты такого труда.

Граждане выполняют работу, не требующую лицензирования.

Также такие виды деятельности весьма затруднительны для отслеживания за счет:

• выездного характера работы;
• смены рабочего места;
• удаленного труда.

Что говорится в законе

Госдумой в ноябре 2020 года был принят закон, согласно которому самозанятым гражданам предоставляются налоговые каникулы на два года. Для получения освобождения от уплаты сборов им потребуется прийти в налоговую службу и зарегистрировать свой статус.

После процедуры в течение 2020 и 2020 года им не требуется уплачивать НДФЛ. По окончании периода потребуется принять решение о продолжении деятельности в качестве ИП или ее прекращении.

Налоговые каникулы предусматриваются для лиц, которые трудятся самостоятельно без привлечения других граждан. Регионально перечень самозанятых работников может быть расширен.

Также законом предусматривается повышение предельного размера доходов, который является решающим для получения права на использование УСН. Ранее он составлял 120 миллионов рублей. Было решено увеличить сумму до 150 миллионов рублей.

Кто имеет право на налоговые каникулы для самозанятых в 2020 году

Самозанятыми гражданами, которые могут «уйти» на налоговые каникулы, являются физические лица с российским гражданством. Для получения права на освобождение от уплаты НДФЛ не нужно быть ИП. Денежные средства в качестве оплаты труда должны поступать только от физических лиц, а не предприятий.

Важным моментом является характер оказываемых услуг. Граждане могут осуществлять деятельность в рамках домашних или личных нужд других людей.

В соответствии с нормами Налогового кодекса РФ налоговые каникулы предоставляются самозанятым лицам, которые:

Получить право на освобождение от уплаты налогов могут только граждане, которые трудятся самостоятельно. Они не должны использовать труд других лиц.

Прочие оговорки

Статус самозанятого гражданина должен быть закреплен в специальном реестре. Также граждане могут получить патент на осуществляемую ими деятельность.

Статус и оформление подобных рабочих

Предпринимателями, представителями Торгово-промышленной палаты и другими лицами в ходе собрания было вынесено решение о регулировании статуса самозанятого гражданина.

Процедура включает в себя три понятия:

• упрощенную регистрацию лица в качестве индивидуального предпринимателя;
• единый налоговый сбор (как патент);
• расширение видов деятельности.

После совещания экспертами был сделан вывод о невозможности оформления самозанятых физических лиц в отдельную категорию. Поэтому было решено включить их в особый список индивидуальных предпринимателей.

В соответствии с предложениями премьер-министр Дмитрий Медведев поручил оформить идеи законодательно. Но в текст закона данные пункты не были включены.

Владимир Путин дал команду решить вопрос с самозанятыми лицами. Для этого он определил срок, который истекает в июне 2020 года.

Глава Торгово-промышленной палаты РФ Сергей Катырин высказал мнение, что стоимость патента должна складываться из налоговых и страховых взносов в том числе. При этом оплату необходимо определить отдельно в Налоговом кодексе. Если у гражданина отсутствуют знания по оформлению в ФНС, то ему требуется оказать помощь в этом.

Как получить патент

Статус самозанятого лица можно подтвердить патентом. В этом случае к нему применяется особое налогообложение.

Для получения документа необходимо следовать определенному порядку:

1. В территориальный орган Федеральной налоговой службы направляется заявление. Образец составления должны предоставить инспектора.
2. К документу прикладывается паспорт и свидетельство, содержащее идентификационный номер налогоплательщика.
3. При передаче специалисту оригиналов документов важно потребовать расписку. В противном случае при потере бумаг найти виновного не удастся.

На основании патента можно трудиться в пределах обозначенной в документе территории. Также в бумаге прописывается длительность действия. Обычно она составляет от нескольких месяцев до года.

Документ содержит сведения о налоговых отчислениях. После их перевода сумма делится на НДФЛ и взносы на страхование. Это дает возможность гражданину не проводить расчеты самостоятельно.

После окончания срока действия патента снятие с учета происходит в автоматическом режиме. По желанию гражданин может продлить его.

Патентная форма не предусматривается для:

• работников с доходом более одного миллиона рублей;
• лиц, занимающихся иной деятельностью, отличающейся от прописанной в бумаге;
• физических лиц, привлекающих к труду других работников по найму.

Стоимость патента предполагается в районе 20 тысяч рублей. Но окончательная цена определяется на региональном уровне.

После внесения средств они распределяются:

Альтернативный взгляд на проект

Уполномоченный представитель Президента РФ предлагал сделать институт самозанятых в соответствии с действующим законодательством. Стоимость патента рассчитывалась в пределах 10 тысяч рублей в год. При этом налоговые обязательства бы отсутствовали, а средства были переведены в ПФР и ФОМС.

Вместе с представителями казначейства РФ был разработан план по оплате. Согласно нему средства должны быть внесены одновременно. В последующем они делились бы на налоговые и страховые сборы.

Такая модель является удобной при начале трудовой деятельности, а также в ходе ведения работы. Она дает право на уведомление при регистрации, приобщении самозанятых к физическим лицам.

Омбудсмен подчеркнул, что важно применять такой режим к 45 видам деятельности. Включить в них необходимо и мелкое производство.

В соответствии с программой выйти из тени предполагается 5% самозанятых. Таким образом к 2030 году деятельность 11 миллионов 300 тысяч человек будет легальной.

https://www.youtube.com/watch?v=hUS5MB0QJNA

Плюсы и минусы

Законодательно определено, что каникулы для самозанятых граждан продлятся до конца 2020 года. Если лица вступят в программу, они смогут рассчитывать на освобождение от налогового сбора на доходы физических лиц в соответствии с пунктом 70 статьи 217 НК РФ. Также выплачивать страховые взносы не потребуется на основании подпункта 3 пункта 3 статьи 422 НК РФ.

Статья 422. Суммы, не подлежащие обложению страховыми взносами

После того, как двухгодовалый период будет окончен, самозанятым гражданам придется принять решение.

Они имеют право с 1 января 2020 года:

• прекратить осуществлять трудовую деятельность;
• вносить ежемесячно в бюджет 13% подоходного налога;
• оформить статус индивидуального предпринимателя.

В законе, дающем право на налоговые каникулы, отсутствуют меры воздействия и ответственность для граждан. Ведь процедура оформления является добровольной и пока внедряется в рамках эксперимента.

Помимо положительных моментов выделяют и отрицательные последствия введенной программы:

• Инициатива ввести освобождение от уплаты НДФЛ была вынесена в рамках направлений налоговой политики. Также решение было принято президентом после ознакомления с проектом закона. Но три категории граждан, к которым могут применяться нормы, являются слишком не значительными для двухгодовалого действия закона.
• Под сомнение попадает и тот факт, что налоговые каникулы будут предоставляться в регионах по своему усмотрению. Скорее всего, самозанятым гражданам будут отказывать в регистрации и привлекать к процедуре оформления.
• Спорные моменты касаются и терминологии. Многие юристы отмечают, что самозанятость нянь, уборщиц и репетиторов под вопросом. Ведь на деле оказывается, что они привлекаются в качестве наемных работников.
• В законе отсутствует расшифровка понятия «самозанятый». Поэтому высока вероятность споров по этому поводу.
• Самозанятые лица в период налоговых каникул теряют право на формирование пенсионного обеспечения за эти два года. Поэтому такая программа может быть для них не выгодной.

Если лицо имеет статус индивидуального предпринимателя и занимается, например, репетиторством, оно не имеет право на налоговые каникулы. НДФЛ такими гражданами должен вноситься в прежнем режиме.

Но существует вероятность, что лица прекратят числиться в качестве ИП и получат статус самозанятых. Тогда им будут предоставлены налоговые льготы.

Налоговые каникулы являются стимулирующей мерой для выхода из тени самозанятых граждан. Но закон требует доработок и изменений, которые был привлекли людей и заставили их легализовать их деятельность.

Для налоговой требуется 3-НДФЛ от ИП на УСН только в том случае, если доход был получен от непредпринимательской деятельности или подразумевает работу с НДС.

Про льготы по НДФЛ в 2020 году смотрите подробности по ссылке.

В нашей статье можно узнать код ОКТМО для налоговой декларации 3-НДФЛ.