Форма отчета 3-НДФЛ служит для подачи данных о доходах физлиц, индивидуальных предпринимателей, а также частнопрактикующих лиц. Документ заполняется по итогам годового отчетного периода. Начиная с 2020 года, в форме отчетности произошли некоторые изменения.
Появление новой формы отчета объясняется тем, что изменились законодательные условия уплаты НДФЛ. Впрочем, несмотря на произошедшие изменения, структура документа осталась прежней. Новая форма 3-НДФЛ за 2020 год все также содержит первый раздел для внесения итоговой суммы налоговых отчислений, второй раздел для отображения вычислений самого налога на основании листов 3-НДФЛ.
И хотя в новой форме отчетности много листов для заполнения, вносить данные во все листы не обязательно. Многие из требуют отображения данных только при уплате налогов на определенные виды дохода, тем не менее, заполнение первого и второго титульного листа отчета обязательно для всех физических лиц.
Последние изменения
Новые поправки в декларации должны учитывать изменения, произошедшие в налоговом законодательстве.
Современная форма отчетности 3-НДФЛ содержит следующие изменения:
- Физические лица, которые получают доход от иностранных компаний, будут облагаться налогом по новым нормам. Современные положения Налогового кодекса позволяют таким лицам освободиться от уплаты НДФЛ при условии, что они задекларируют свои доходы в соответствующем листе формы.
- Увеличился лимит для обычных «детских» выплат. Ранее их выплата производилась при наличии дохода до 280 тыс. руб., теперь максимальная сумма увеличилась до 350 тыс. руб. в год.
- Изменились условия вычетов для людей, воспитывающих детей-инвалидов. По старым нормам размер вычета составлял 3000 рублей, в новых поправках его величина повысилась до 6000 рублей в случае, если ребенка-инвалида воспитывают опекуны, и 12000 рублей, если ребенка воспитывается родителями или усыновителями.
- Появился новый вид отчетности — индивидуальный инвестиционный счет. В этой отчетности будут отражаться доходы и убытки по операциям на счету.
- Также изменился штрих-код на титульном листе декларации.
Кто должен сдавать
Отчетность по форме 3-НДФЛ изначально создавалась, как декларация для учета доходов физических лиц за годовой период. Сама декларация может заполняться либо от руки, либо на компьютере с помощью специальных программ.
Декларация обязательна к подаче для следующих лиц:
- налоговые резиденты с иностранными доходами;
- налогоплательщики, обладающие правом на получение вычета;
- налогоплательщики, когда-либо получавшие доход из-за рубежа;
- работники юридической сферы, осуществляющие частную практику;
- налогоплательщики, которые получили доход от продажи имущества или выигрыша;
- налогоплательщики, которые получают выплаты за авторские права, как правопреемники;
- налогоплательщики, у которых при получении дохода налог не был удержан налоговым агентом;
- индивидуальные предприниматели, которые работают с применением обычного налогового режима;
- налогоплательщики, у которых имеется доход за пределами РФ, исключением здесь являются военные;
- налогоплательщики, которые получили прибыль в результате действий, оформленных по трудовому договору или иным документа гражданско-правового характера, например, по договору аренды жилья.
Подавать декларацию налогоплательщики должны в зависимости от дохода, полученного от продажи имущества, принадлежавшего им по праву собственности.
За исключение следующих случаев:
- купленное в 2020 году имущество было продано за период, превышающий три года с момента оформления его в собственность;
- купленное в 2020 году имущество было продано за период, превышающий пять лет с момента оформления его в собственность.
Основные формальности
Процедура подготовки
Последовательность процедуры заполнения зависит от типа вычета.
Например, при подаче заявления на оформления вычета за обучение к декларации прилагаются следующие документы:
- справка 2-НДФЛ;
- договор с учебным учреждением;
- заявление на создание вычета;
- документы, подтверждающие оплату;
- копия лицензии учебного учреждения.
Для получения вычета за услуги медицины гражданину потребуется предоставить следующие:
- заявление на создание вычета;
- справку 2-НДФЛ;
- документ, подтверждающий оплату услуги;
- договор с медицинским учреждением;
- копию лицензии медицинской организации.
Нюансы заполнения
Одним из важнейших нюансов в заполнении декларации является то, что в случае, если налоговый агент не удерживал налог, заполнять декларацию не следует. В настоящее время оплата налога обязательно только в тогда, когда физическое лицо получило официальное уведомление о необходимости оплаты. Эти уведомления составляются на основании информации, полученной налоговиками от агентов. Крайний срок уплаты данного налога 1 декабря.
Следующим нюансом является перемена процедуры расчета НДФЛ с доходов, которые физическое лицо получило с продажи недвижимости, купленной в 2020 году. В том случае, если прибыль, полученная от продажи недвижимости, на 70% ниже стоимости по кадастру, то размер налога высчитывается исходя из его кадастровой цены, но уменьшенной по коэффициенту 0,7.
Также новая форма 3-НДФЛ за 2020 заполняется в том случае, если физическое лицо получило ценный подарок, имеет прибыль от зарубежных источников или же сдает имущество в аренду. Также обязуются заполнять форму лица оказывающие услуги по частной практике, например, адвокаты.
Последнее число уплаты налога для вышеперечисленных лиц составляет 17.07.2017 г. Если же декларация не будет подана в налоговую службу в установленный срок, то неплательщик может получить серьезный штраф. Например, за непредоставление декларации штраф составляет 5% от размера неоплаченного налога.
Штраф начисляется за каждый месяц просроченного периода при этом сумма штрафа не может быть меньше 1 тыс. руб. и быть больше 30% от всей суммы налога. Более серьезные санкции грозят в случае неуплаты НДФЛ — штраф может составить 20% от величины неоплаченного налога.
Современная форма отчета составляется с учетом тех перемен, что произошли в налоговом законодательстве, в ней учтены тонкости налогообложения инвестиционных счетов и доходов, полученных от компаний, находящихся за рубежом. Также форма учитывает процедуры выплаты физическим лицам вычетов, связанных с различными сферами деятельности (медицина, образование и т. п.)
Подача декларации может производится на сайте региональной налоговой службы. Для этого будет необходимо зарегистрироваться в личном кабинете. Также стоит помнить, что крайних сроков для подачи декларации на получение вычета не существует, поэтому подавать ее можно в любое время.
При покупке квартиры 3-НДФЛ нужно заполнять обязательно. Декларация сдается в ИФНС с приложением обязательного пакета документов. Они же нужны и для ее составления.
Об изменениях в подоходном налоге с больничного листа в 2020 году написано тут.
Образец заполнения формы 3-НДФЛ:
Программа в помощь
Заполнение налоговой декларации существенно упрощает использование специального программного комплекса. Таким комплексом является программа «Декларация 2020», скачать бесплатно которую можно на сайте налоговой службы.
Данный «софт» обладает следующими функциями:
| Обработка внесенных данных | Программа обнаруживает ошибки, следит за правильностью использования вычетов и прочее. |
| Расчет налоговой базы | «Декларация 2020» в автоматическом режиме, применяя специальные алгоритмы, высчитывает базу и НДФЛ. |
| Формирование декларации | Программа оформляет результаты в виде отчета по форме 3-НДФЛ и сохраняет его в файле. |
Подготовить отчет можно и с помощью специального сервиса, находящегося на сайте ФНС — «Личный кабинет». С помощью него можно как рассчитать налоговую базу и НДФЛ, так и оформить результаты в отчет. Также с помощью «Личного кабинета» налогоплательщик может отправить декларацию в налоговую инспекцию, не посещая ее. При отправке декларации ее можно сопроводить подтверждающими документами.
Вышеприведенные электронные средства существенно упрощают процесс подачи декларации, но в случае, если по каким-либо причинам у физического лица нет возможности ими воспользоваться, то оно может заполнить бумажную версию документа. Для этого потребуется скачать образец бланка с того же сайта ФНС.
Чтобы это сделать, необходимо:
- зайти в раздел «НДФЛ» на сайте ФНС;
- выбрать в разделе форму 3-НДФЛ;
- скачать бланк и изучить его.
Образец новой формы 3-НДФЛ за 2020 год
В зависимости от цели подачи декларации по НДФЛ, ее образец может иметь отличия в своей форме. Тем не менее эти отличия не представляют проблемы при заполнении документа, поскольку доступ к порталу ФНС дает возможность налогоплательщику скачать образцы декларация с последними изменениями.
Для скачивания достаточно зайти на официальный сайт ФНС и скачать документ в соответствующем разделе. Это бесплатная услуга.
Сроки предоставления декларации
Декларация на налог на доходы физических лиц налогоплательщик обязан подать в местную инспекцию ФНС не позднее 30 апреля года, следующего за отчетным периодом. В том случае, если указанное число выпадает на праздник или выходной, то срок сдачи переносится на следующий рабочий день.
По налоговому законодательству местом жительства физического лица признается тот адрес, по которому он имеет официальную регистрацию. Если же у налогоплательщика нет зарегистрированного места жительства, то оно определяется по месту пребывания лица.
Вышеуказанный крайний срок подачи документов — 30 апреля — не распространяется на подачу декларации для получения вычета. Сроки на отправку документа на вычет не установлены, таким образом, подать декларацию на вычет физическое лицом может в любое время в течение года. Налоговая служба обязана проверить правильность декларации и сопутствующих документов в течение трех месяцев с даты ее подачи в инспекцию ФНС.
Корректировка декларации 3-НДФЛ необходима в тех случаях, когда в случае предоставления первичной отчетности были допущены определенные ошибки.
Виды налоговых ставок НДФЛ можно посмотреть тут.
Какая материальная помощь в 2 НДФЛ — узнайте, перейдя по ссылке.
