Юридические лица нередко нуждаются в финансовой помощи. Для этого они прибегают к займам. При этом на практике кредиты и займы выдают не только банки, но и другие компании.
Но соглашение между предприятием, выдающим денежную сумму, и юридическим лицом, получающим займ, несколько отличается от сделки кредитора, заключенного с физическим лицом. Эти особенности необходимо учесть при заключении договора займа.
Ниже приведены характерные черты и особенности, а также те законодательные требования, которым должен соответствовать образец беспроцентного договора займа между юридическими лицами.
Что это такое
Сама по себе передача суммы в долг на беспроцентной основе представляет собой финансовую помощь деньгами, исключающая начисление процента на сумму одалживаемых средств, которые должны быть возвращены кредитору в указанные в договоре сроки. Подобное соглашение могут заключить компании, тогда как банк займы на беспроцентной основе не выдает.
На сегодняшний день многие организации предоставляют услуги в данной сфере и занимаются выдачей беспроцентных займов компаниям. Но надо понимать, что такое соглашение должно сопровождаться оформлением соответствующих документов, а также соответствовать определенным законодательным требованиями т.д.
Правовое регулирование
При оформлении соглашения на получение желаемой суммы без начисления процентов юридическому лицу нужно ознакомиться со всеми аспектами договора. Если займ оформляется в фирме, предоставляющей услуги в данной сфере, то может потребоваться привлечение третьего лица в качестве поручителя.
При оформлении данной сделки обязательно указывается в договоре, что процент на сумму сделки не начисляется (статья 809 Гражданского Кодекса РФ). Если не указать подобный пункт, то на сумму займа будут начисляться проценты в соответствии с ставкой рефинансирования ЦБ РФ.
Статья 809. Проценты по договору займа
При заключении подобной сделки государственный контроль осуществляется в тех случаях, когда ее сумма составляет 600000 рублей или больше, а также если займ предоставляется не кредитными организациями. Если же займ предоставлен подобным учреждением, то кредитор обязан передать всю итоги сделки в Фед. службу по финансовому мониторингу и отслеживать все выплаты по займу (займ 600 тыс. рублей или выше).
При невыполнении всех вышеперечисленных действий стороны сделки рискуют быть привлеченными к административной ответственности (часть 1 статья 15.27 КоАП РФ).
Статья 15.27. Неисполнение требований законодательства о противодействии легализации (отмыванию) доходов
Соглашение о предоставлении беспроцентного займа может быть заключено между любыми предприятиями и учреждениями, независимо от их организационной и правовой формы. Это относится и к организациям с ограниченной ответственностью, исключения для них нет.
Условия контракта
Пунктов и правил сделки займа с беспроцентной основой не так много, но выполнение их обязательно для обеих сторон. В первую очередь необходимо указать предмет договора, т.е. сумма, которая предоставляется на беспроцентной основе. Этот пункт нужно указать в тексте договора, иначе он не будет считаться заключенным.
Следующее условие, которое нужно указать — тип сделки. При соглашении на беспроцентной основе четко указывается отсутствие каких-либо процентов. Кроме того указывается срок, в течение которого заемщик должен вернуть заемные денежные средства.
Следует учесть, что если организация очень часто осуществляет выдачу займов, то интереса со стороны инспекторов налоговой службы не избежать. К ней может быть предъявлено обвинение в осуществлении кредитной деятельности. А также компания может быть привлечена к ответственности за уклонение от налогов.
Заемные денежные средства должны быть направлены только на организацию деятельности юридического лица. Данный факт также необходимо учесть при заключении договора.
Образец договора беспроцентного займа между юридическими лицами:
Оформление и образец беспроцентного договора займа между юридическими лицами
Во время оформления сделки по получению займа между юридическими лицами особенно «осторожным» надо быть заемщику. Следует изучить все пункты договора и оформить расписку на получение займа только при получении всей суммы. При этом в расписке нужно указать сумму как в цифрах, так и прописью.
В договоре должен быть обязательно указан пункт «Ответственность сторон». В нем указываются все последствия, ожидающие заемщика, в случае невозврата заемных денежных средств. Например, можно указать размер и порядок начисления штрафных санкций и пени при неуплате долга.
Если деньги не были возвращены в указанный срок, займодатель должен подготовить претензионное письмо и отправить его заемщику по юридическому адресу, указанному в договоре.
При заключении договора беспроцентного займа между юридическими лицами нужно правильно указать:
- наименование сторон;
- их юридические адреса;
- банковские реквизиты;
- ФИО представителей компаний и их должности.
Также особое внимание нужно уделить оформлению расписки, которая служит доказательством передачи денежных средств. Если не составить данный документ у кредитора, в дальнейшем могут возникнуть проблемы при невозврате заемных денежных средств. В частности, он не сможет доказать факт предоставления заемных денежных средств даже в условиях заключенного договора.
Где взять микрозаймы безработным без отказа — рассказываем тут.
Сам образец беспроцентного договора займа между юридическими лицами можно составить в произвольной форме, с указанием нескольких обязательных пунктов:
- реальная дата составления;
- район (город) заключения сделки;
- номер документа;
- реквизиты обоих юридических лиц (ФИО полностью, должности и основания);
- сумма займа (прописью);
- способ возврата займа (частями или единым платежом);
- срок, в течение которого нужно вернуть займ;
- ответственность и обязанности (права) обеих сторон;
- порядок и правила урегулирования возможных споров, которые могут возникнуть между сторонами сделки.
Скачать договор беспроцентного займа между юридическими лицами
При желании одной из сторон к договору может быть прикреплен также график платежей по займу, если денежные средства должны быть возвращены частями. Стороны могут самостоятельно составить договор беспроцентного займа. Можно также скачать шаблон соглашения выше в статье.
Налогообложение
Согласно действующему налоговому законодательству стороны освобождаются от обязанности уплаты налога при заключении договора беспроцентного займа. Именно поэтому данный вид сделки пользуется особой популярностью среди юридических лиц.
Сумма, выдаваемая на беспроцентной основе, не включаются в налоговую базу (ст. 251 НК РФ). Это означает, что сторона, получившая займ, не уплачивает никакого налога с данной суммы (НДС, на прибыль). Главное, не обозначить данную сделку как вид финансовой услуги.
Статья 251. Доходы, не учитываемые при определении налоговой базы
Это значит, что вся занимаемая сумма должна быть направлена непосредственно на осуществление хозяйственной деятельности, а не на другие цели.
Получается следующая ситуация: кредитор предоставляет определенную сумму денег заемщику, и на этом его действия по договору беспроцентного займа прекращаются. А заемщик прекращает свои действия по беспроцентному договору после погашения всей суммы займа.
Также необходимо знать о том, что от налогов освобождается и компания, которая предоставила заемные денежные средства. Это обусловлено тем, что сумма к выдаче не меняется на момент возврата. А налог начисляется именно на сумму разницы между занимаемыми деньгами и средствами, которые были возвращены. Нет доходов, прибыли — нет и налогов.
Но даже при беспроцентном соглашении между юридическими лицами у налоговых органов возникают вопросы. У заемщика могут возникнуть проблемы, когда имеется риск неучтенных расходов по процентам кредитного договора. А иногда возникает возможность появления внереализационных доходов, которые также вызывают интерес у налоговиков.
Вопрос налогообложения при беспроцентном займе между юридическими лицами на сегодняшний день остается открытым. Нормы Налогового кодекса неоднозначны и имеют двоякое определение и трактовку. Именно поэтому следует тщательно оформить текст соглашения и указать все важные для сторон пункты.
При подобном подходе можно избежать возможных проблем, которые могут возникнуть в суде. Если компания сможет доказать факт заключения именно соглашения о беспроцентном займе, то в этом случае суд примет его сторону.
Как взять микрозайм без процентов на карту — узнайте из статьи.
О займах в МФО Мера читайте здесь.