До 30 апреля 2020 года большинству физических лиц, проживающих на территории России, нужно будет подать отчетность о полученных доходах за предыдущий год.
В соответствии с действующим законодательством делается это посредством подачи декларации по форме 3-НДЛФ в отделение Налоговой службы, расположенное по месту регистрации налогоплательщика.
Нередко плательщики испытывают различные сложности в оформлении этого документа, и в частности, это касается указания ОКТМО в декларации 3-НДФЛ.
Что это такое
ОКТМО представляет собой код из восьми или одиннадцати знаков, с помощью которых осуществляется идентификация различных населенных пунктов. Данный классификатор включает в себя два раздела, в первом из которых обозначаются всевозможные муниципальные образования, в то время как во втором обозначается населенный пункт, включенный в определенное муниципальное образование.
Формула структуры выглядит следующим образом:
- Первыми двумя знаками идентифицируются определенные субъекты РФ.
- Следующие три знака определяют территорию внутри города, муниципальный район, округ, образование и т.д.
- Последние три знака указывают городское или сельское поселение, а также межселенные территории.
Каждый код имеет определенное контрольное число, не включенное в первоначальное кодовое обозначение объекта.
Правила использования
За счет использования ОКТМО в процессе оформления декларации уполномоченное лицо обозначает конкретный код муниципального образования, находящегося по месту регистрации указанного лица. Физическим лицам также может понадобиться данный код, относящийся к той организации, в которой они получают зарплату, так как его нужно указывать в Листе А составляемой отчетности.
Указанный номер можно уточнить в отделении Налоговой службы или же просто зайти на официальный сайт данного органа. Если в коде содержится менее 11 знаков, то в таком случае во всех остальных клетках должны быть оставлены прочерки.
Оформление кодов и полней ОКТМО в декларации
Для того, чтобы узнать код конкретного региона или поселения, могут использоваться разные способы. Самый оптимальный, конечно же – подать обращение в местное отделение Налоговой службы, но помимо этого, также можно воспользоваться специализированным сервисом под названием «Узнай ОКТМО», который размещен на официальном сайте налоговой службы. Чтобы получить необходимую информацию, нужно просто указать название конкретного региона или муниципального названия, после чего получить и использовать соответствующий номер.
Как говорилось выше, заполнять в декларации код ОКТМО нужно с указанием одиннадцати ячеек, так как именно это количество символов предусматривается для указания данного номера. Но при этом в некоторых ситуациях такие коды включают в себя не более восьми знаков, и при указании такого номера нужно в обязательном порядке во всех остальных полях оставить прочерки.
Отдельное внимание стоит уделить тому, что прочерки должны стоять обязательно, и дополнительные нули или какие-либо другие символы ставить запрещено, так как в противном случае в процессе проведения обработки поданной отчетности компьютер не сможет обнаружить в базе действующий код и отклонит полученные документы в связи с наличием в них такой ошибки. Точно так же не предусматривается возможность отсутствия каких-либо символов в полях – это тоже считается ошибкой.
Вписывать код нужно в соответствии с местом учета или регистрации физического лица, причем исключений не предусматривается и для тех людей, которые не имеют официально зарегистрированный статус частных предпринимателей, и более того, им нужно отмечать не только тот код муниципального образования, в котором они проживают на постоянной основе, но вдобавок еще и код, соответствующий их источнику поступления денежных средств. Указанная информация вносится в лист А или Б.
Инструкция по 1 разделу
В первом разделе данной формы декларации нужно указывать те суммы налога, которые должны уплачиваться или же возвращаться из бюджета, и заполняется он после того, как будет внесена информация во втором разделе декларации, основываясь на произведенных расчетах.
Если по результатам проведенных расчетов были установлены суммы, которые должны быть возвращены из бюджета, то в таком случае по тем налогам, которые были удержаны в разных территориальных образованиях, а также тем налогам, которые подлежат уплате на разные коды, нужно заполнять первый раздел в отдельности по каждому имеющемуся ОКТМО.
Таким образом, может оформляться самое разное количество разделов №1 с указанием различных КБК и ОКТМО.
В строке 010 данного раздела нужно указать один из следующих номеров:
| 1 | Если после проведения расчетов были определены суммы налога, которые должны выплачиваться или доплачиваться в бюджет. |
| 2 | Суммы налога, которые должны быть возвращены из государственного бюджета. |
| 3 | Если суммы налога, которые должны уплачиваться или возвращаться из бюджета, отсутствуют. |
Если в процессе проведения расчетов были установлены какие-либо суммы, которые должны уплачиваться или доплачиваться в бюджет, то в таком в процессе оформления первого раздела нужно указывать следующие данные:
| Строка 020 | КБК налоговых доходов из тех бюджетов, по которым должна перечисляться необходимая сумма налогов. |
| Строка 030 | Код ОКТМО того муниципального образования, по которому зарегистрировано физическое лицо и на территории которого осуществляется доплата налогов. |
| Строка 040 | Итоговая сумма налогов, которая должна перечисляться в бюджет. |
| Строка 050 | Ставится ноль. |
Образец заявления на возврат НДФЛ можно посмотреть тут.
Если же по результатам проведенных расчетов были найдены какие-либо суммы налогов, которые уплачены сверх установленной нормы, то в таком случае в процессе оформления первого раздела нужно будет указать следующие данные:
| Строка 020 | КБК налоговых доходов, по которым возвращается сумма удержанного налога из бюджета. |
| Строка 030 | Код ОКТМО того объекта муниципального образования, в котором зарегистрирован указанный налогоплательщик и на территории которого проводилась указанная выплата, переплата которого должна быть возвращена из бюджета в соответствии с данными из поданной декларации. |
| Строка 040 | Указывается ноль. |
| Строка 050 | Указывается итоговая сумма налога, которую нужно вернуть физическому лицу из бюджета. |
Если же после проведения расчетов не были определены какие-либо суммы, которые должны быть возвращены физическому лицу из бюджета или же, наоборот, должны быть выплачены, то в таком случае в строке 020 первого раздела нужно указать код бюджетной классификации той налоговой прибыли бюджетов, которые соответствуют виду прибыли, по которой не были обнаружены суммы, подлежащие уплате или же возврату.
В строке 030 нужно будет указать стандартно код ОКТМО того муниципального образования, которое находится по месту регистрации налогоплательщика, в то время как в строках 040 и 050 в принципе ничего не нужно будет указывать.
https://www.youtube.com/watch?v=Hs8Os04GbZc
Заполнение сведений
Следующей графой для заполнения является информация о том лице, которое несет ответственность за оформление этого документа. В первой вкладке нужно заполнить все поля в полном соответствии с той информацией, которая указан в паспорте уполномоченного лица.
Во второй вкладке нужно заполнить поля адреса проживания лица в России. В преимущественном большинстве случаев указание всех этих данных не вызывает каких-либо проблем, и единственной проблемой является именно указание кода ОКТМО.
Если отчетность оформляется регулярно или просто для того, чтобы упростить эту процедуру в дальнейшем, лучше всего использовать сайт налоговой службы, чтобы в Личном кабинете можно было указать название определенного субъекта России и наименование конкретного муниципального образования, которым может быть район или город.
Помимо этого, некоторые люди встречаются с определенными проблемами при указании почтового индекса, зарегистрированного для их адреса проживания. При составлении декларации по форме 3-НДФЛ указание индекса является обязательным, да и в принципе данный номер может понадобиться в целом ряде различных ситуаций, так как далеко не каждый человек знает наизусть собственный индекс, что связано с целым рядом причин. В связи с этим в сети существует достаточно большое количество специализированных сервисов, с помощью которых можно узнать собственный почтовый адрес.
Если же у пользователя нет желания пользоваться какими-то отдельными ресурсами, можно обратиться к наиболее точному сервису, который предоставляется государственной почтой. Достаточно просто зайти на официальный сайт указанного ведомства, после чего указать в соответствующем разделе собственный адрес.
Далее программа укажет определенный перечень полей, которые нужно будет заполнить для получения нужной информации. В частности, нужно указать страну, область проживания, населенный пункт, а также дом и улицу. В конечном итоге достаточно будет нажать кнопку поиска для того, чтобы программа полностью автоматически определила точный индекс.
После того, как будут заполнены указанные поля, можно заполнять следующие вкладки.
В первую очередь, заполняется раздел «Задание условий», который оформляется следующим образом:
- Выбирается определенный тип декларации.
- Указывается уникальный номер отделения инспекции, в которое будут подаваться документы.
- Указывается номер корректировки (если декларация подается впервые, ставится «0»).
- Записывается признак налогоплательщика. Если отчетное лицо не относится к какой-либо категории предложенных плательщиков, нужно будет выбрать другое физическое лицо.
- Указывается подоходный налог, если физическое лицо является сотрудником и получает зарплату в рублях, в то время как при оформлении налогов по выплатам в иностранной валюте или с предпринимательской деятельности нужно поставить соответствующую галочку;
- Подтверждается достоверность указанной информации. Здесь все зависит от того, кто именно сдает декларацию 3-НДФЛ. Если процедура проводится с помощью уполномоченного представителя, то в таком случае при подаче декларации потребуется предоставление копии паспорта.
После этого нужно заполнить раздел по доходам, полученным в РФ. Изначально выбирается стандартная ставка в 13%, после чего определяется источник выплат, то есть работодатель физического лица, указывая его КПП, ОКТМО, ИНН и остальную информацию, которую можно найти в справке 2-НДФЛ, полученной от работодателя. Далее записывается информация о прибыли помесячно, которую тоже можно взять из указанной выше справки.
Информацию о возможности использования имущественного вычета или вычета на детей нужно указывать только в том случае, если такая информация действительно присутствует. В данном случае нужно будет указать, за что конкретно получается налоговый вычет и основания для его предоставления. Самое важное – обеспечение полного соответствия указанных сумм тем, которые прописаны в отчетной документации предпринимателя.
Если оформляется социальный вычет, то в таком случае нужно указать сумму, которая была израсходована по факту, и она должна будет полностью соответствовать всем бумагам, подтверждающим факт наличия материальных затрат. В случае необходимости возврата социального вычета на обучение нужно нажать соответствующую галочку и добавить суммы, которые были перечислены для детей.
Узнайте из статьи — какие будут вычеты по НДФЛ в 2020 году.
Образец 3-НДФЛ при покупке квартиры можно посмотреть тут.
