Для работы в России любому иностранному гражданину нужно получить разрешение или патент. Его оформляют лица, пребывающие в РФ из стран, не имеющих визового режима, к ним относятся бывшие союзные республики.
Патент необходим многим ИП, деятельность которых входит в перечень, позволяющий использовать патентную систему налогообложения (ПСН) и установлен властями региона.
Авторское свидетельство выдается заявителю на его интеллектуальное изобретение. Документ могут аннулировать или отказать в его выдаче по установленным законодательством основаниям.
Главные условия
Решение о том, выдать патент или отказать, принимается на основании статей ГК РФ и НК РФ.
Правила по закону
Если в ходе рассмотрения заявки на выраженное формулой изобретение определено, что оно соответствует требованиям патентоспособности, содержащимся в ст. 1350 ГК РФ, исполнительный орган выносит постановление о выдаче патента. В решении ставится дата приоритета изобретения. Если заявленное открытие не соответствует условиям патентоспособности, то в выдаче патента отказывают.
О проверке патентоспособности уполномоченный орган информирует заявителя до вынесения окончательно решения. Он выдает уведомление, содержащее определенные мотивы, предрасполагающие к принятию окончательного решения. Заявитель вправе в течение полугода со дня получения уведомления представить исполнительному органу свои доводы по этому вопросу.
Заявка на интеллектуальное изобретение может отзываться исполнительным органом или подавшим ее лицом.
Заявитель имеет право оспорить решение исполнительного органа власти об отказе выдать патент или о его отзыве. Для этого ему нужно предоставить возражения в палату, занимающуюся патентными спорами.
Это сделать следует в течение полугода с момента получения на руки решения или материалов, свидетельствующих об отказе, если заявитель запросил их в 2-месячный срок с даты выдачи решения.
Порядок подачи заявления
ПСН могут использовать ИП. Порядок ее получения и применения регламентирует гл. 26.5 НК РФ и законы субъектов. Такая форма налогообложения позволяет предпринимателю не сдавать отчетность и самостоятельно устанавливать размер предполагаемого дохода.
Заявление на патент ИП вправе подать в налоговую одновременно с регистрацией (письмо ИФНС № СА-4-14/ 69 от 09.01.14). Оно оформляется на срок от месяца до года, а подать его можно до 20 числа.
С момента регистрации до дня получения патента ИП должен работать по общей системе налогообложения либо перевестись на упрощенку. Это обязывает предпринимателя впоследствии сдать декларацию.
За налоговый период средняя численность сотрудников ИП не должна быть больше 15 человек. Если при оформлении патента предприниматель наемных рабочих не имел, а затем принял, в 10-дневный срок он обязан обратиться в налоговую для пересчета суммы патента на оставшийся период.
Если получаемый ИП доход не зависит от числа тружеников, пересчитывать патент не нужно. Одним из мотивов для отказа в оформлении патента является несоответствие вписанного в заявление направления деятельности и указанным в п. 2 ст. 346,43 НК РФ.
С конца 2020 года ИФНС требовала наличия четкого соответствия отраженного в заявке вида перечню в кодексе. При сдаче недвижимости в аренду в скобках следует дописывать величину возможного дохода за год от одного объекта.
Отказ во вручении патента может быть получен по некоторым причинам:
- несовпадение заявленного вида деятельности определенному законодательством субъектов РФ перечню;
- указание неверного срока действия, например, превышающего год;
- утрата права на применение ПСН или прекращение работы ИП по данной системе в налоговом периоде;
- недоплата по налогу, начисленному по ПСН.
Заявление на патент пишется за 10 дней до начала использования ПСН. Если ИП ведет деятельность по месту жительства, заявление он подает в ИФНС по месту проживания.
Если ИП занимается предпринимательством на территории объекта, заявление подается по выбору: в ИФНС муниципалитета, городского округа, города, субъекта РФ по месту ведения предпринимательства.
Нюансы применения системы
Минфин России в письме № 03-11-12/41899 от 18.07.16 дает пояснения к вопросам применения ПСН.
Заявление можно предоставить:
- лично;
- через представителя;
- в электронном виде через интернет;
- почтой с описью.
Подавая заявление, ИП должен указать в нем период действия патента. Налоговая выдает бумагу или уведомляет об отказе в 5-дневный срок после получения заявки. Данный интервал исчисляется в рабочих днях. Подписывать заявление нужно за 10 дней до вступления его в действие.
Отказать в оформлении патента ИФНС вправе по указанным в п. 4 ст. 346.45 НК РФ основаниям. К ним не относится несоблюдение срока предоставления заявления на патент в налоговую.
Если предприниматель оформил заявление менее чем за 10 дней до вступления патента в действие, ИФНС имеет право рассмотреть документ и выдать патент, который будет действовать с отраженной в заявлении даты.
Если налоговая проверила заявление в установленный законом срок, но дата выдачи патента наступает после дня начала его действия, зафиксированного в заявке, ИП может уточнить даты действия патента или переоформить заявление полностью.
Приведенные выше разъяснения Минфина носят рекомендательный характер и не противоречат законодательной базе РФ.
Основные причины и основания
Существуют основания, по которым патент иностранцу не выдадут, не переоформят, аннулируют существующий:
- если он привлекает к трудовой деятельности третьих лиц;
- подан неполный перечень бумаг;
- нет места проживания в РФ;
- имеет непогашенные штрафы, выписанные в РФ;
- превысил установленные сроки нахождения в стране;
- при обстоятельствах, указанных в пп. 1-10, 15 п. 9, п. 9.1, п. 9.2, пп. 1 п. 9.7, п. 9.8 Закона о правовом положении иностранцев в РФ № 115 от 25.07.02;
- иностранец подал заявление на аннулирование патента;
- в двухмесячный срок с момента получения патента не предъявил копию трудового или гражданско-правового соглашения в миграционную службу;
- информация о работодателе, юрлице или ИП, отсутствует в ЕГРЮЛ и ЕГРИП;
Повторную заявку на патент иностранец вправе подать через год после получения отказа в выдаче, аннулирования ранее полученного.
Отказ в выдаче патента можно обжаловать в суде, т. к. он может быть необоснованным по причинам:
- отсутствие у миграционной службы данных о патентах, выданных ранее;
- отсутствие информации об уплаченном налоге;
- неверные данные о пересечении границы иностранцем.
Если отказ не обжалован, нужно покинуть РФ до окончания действия разрешения на временное пребывание или визы. ИП при написании заявления на применение ПСН может получить отказ, если заполнит не все поля формы.
Отдельные случаи
В некоторых ситуациях заявителю приходится оспаривать отказ в выдаче патента в суде, а иногда и самому отказываться от полученной ранее бумаги.
Оспаривание решений
В соответствии с законодательством уполномоченным органом РФ в сфере выдачи патентов на объекты интеллектуальной собственности и отказов в этом является ФИПС — федеральный институт промышленной собственности. Заявители могут обжаловать принятые вышеуказанным органом решения в досудебном порядке или через арбитраж.
Отказ может мотивироваться тем, что полезная модель, изобретение:
- не относится к объектам патентных прав;
- не соответствует требованиям патентоспособности;
- не описано в нужной степени в заявке.
Для принятия обоснованного решения госорган уведомляет заявителя об итогах экспертизы объекта. Мнение по выявленным недостаткам клиент вправе выразить в шестимесячный срок.
Для досудебного оспаривания решения ФИПС заявителю нужно подать возражения в Роспатент с подтверждением незаконности принятого госорганом решения. Это следует сделать в 7-месячный срок с момента получения отказа.
Если Роспатент не принимает аргументы обратившегося заявителя, то обращается в суд по интеллектуальным вопросам. Для получения при спорных ситуациях желаемого итога, например, патента на промышленный образец, нужно обращаться к профессионалам в области интеллектуальных прав.
Отправка налоговой декларации по почте с описью должна проводиться только заказным письмом.
В каких случаях возможен мотивированный отказ от присоединения к региональному соглашению — расскажем далее.
Добровольно или принудительно
Отказаться от применения ПСН по собственной инициативе ИП может в двух случаях.
Предприниматель оформил заявление на патентную систему, но по каким-либо причинам передумал. До выдачи налоговой документа на руки от него можно отказаться, написав соответствующее заявление. Его нужно написать в свободной форме и оперативно, чтобы успеть до регистрации и выдачи бумаг.
Вторая возможная причина: ИП получил патент, но властные структуры внесли коррективы в законодательство. Например, полученный в текущем году документ на ПСН распространяется по всему субъекту, а в новом году из-за поправок в законе, только на отдельных территориях. ИП должен сдать в ИФНС старый патент и ему взамен выдадут новый.
В принудительном порядке ИП должен отказаться от ПСН, если не соблюдает требования, предъявляемые законодательством:
- численность нанятых трудящихся превысила 15 человек;
- число сотрудников меньше 15, но изменилось и это повлияло на величину прогнозируемого дохода;
- не оплачена стоимость патента.
В случае если предприниматель имеет разрешение на задержку оплаты товара, но совершает покупку по тому же виду деятельности, то теряет права на документы.
Отказ иностранцу в выдаче патента
Патент иностранцы получают для того, чтобы иметь право работать в РФ. Оформить его нужно в 30-дневный срок с даты въезда. Документ оплачивается ежемесячно. Оплата должна производиться до даты его получения. При просрочке платежа патент аннулируется.
Контролирующий орган может оформить отказ в выдаче патента иностранцу по следующим причинам:
- высказывается за принудительное изменение конституционных основ, создает угрозу безопасности страны и граждан;
- спонсирует и планирует теракты, совершает их или содействует этому, поддерживает терроризм;
- если до момента подачи заявления в течение предшествующих пяти лет выдворялся из РФ, депортировался либо передавался в иное государство по договору реадмиссии (или в течение 10 лет подвергался таким действиям дважды);
- предъявлял поддельные документы или сообщал о себе ложные сведения;
- осужден за преступление;
- имеет судимость;
- 2 раза и более имел административное наказание за несоблюдение правил нахождения в РФ;
- выехал за границу для постоянного проживания;
- находится за пределами РФ более полугода;
- является наркоманом, ВИЧ-инфицированным, имеет иное социально опасное заболевание, перечень и порядок подтверждения утвержден законодательством РФ;
- несовершеннолетний;
- иностранный гражданин передан России зарубежным государством по договору реадмиссии;
- есть решение о нежелательности его нахождения в РФ, запрет въезда;
- передача работодателем или заказчиком работ миграционной службе поддельных документов иностранца либо сообщение ложных сведений о нем;
- иностранец не указал в миграционной карточке работу, как цели въезда в РФ.
Обжаловать отказ иностранец вправе в 3-месячный срок с даты вынесения соответствующего решения. Для этого подается иск в суд.
Как действовать
Нередко отказ в выдаче патента иностранцу необоснован. Например, отсутствие у миграционной службы данных: о выданных ранее патентах, об оплате, о пересечении границы. Обжаловать отказ можно в ФМС или в суде.
Действие патента может прекратиться досрочно при его аннулировании. Причиной этому обычно является запрет въезда в РФ. Об аннулировании документа гражданину сообщают в письменной форме. После этого он должен покинуть Россию.
При несогласии с решением об аннулировании можно подать в суд. Следует просить арбитраж приостановить действие решения на срок рассмотрения дела. Для этого вместе с иском нужно подать ходатайство на предварительную судебную защиту. К нему прилагается копия уведомления от ФМС об аннулировании.
После приостановки действия решения нужно по-прежнему ежемесячно оплачивать патент, его действие суд продлит. При положительном вердикте арбитров, патент признают действительным.
Итак, работа иностранцев в РФ должна оформляться патентом, также документ нужен для использования ПСН предпринимателями, а заявителям-изобретателям — для подтверждения права интеллектуальной собственности. Отказать в выдаче бумаги уполномоченные организации могут по ряду причин, закрепленных в законодательстве.
Форма уведомления об отказе от применения УСН зависит от оборота предприятия и численности работников.
Скачать унифицированную форму Т-13 вы можете вот тут.
Отсюда вы сможете узнать, в каких случаях нужно подавать уведомление о смене объекта налогообложения УСН.
