Суть платежного поручения по налогам и страховым взносам в 2020 году

Алгоритм заполнения сведений в платежных документах был изменен в связи с тем, что администрированием поручений с недавних пор занимаются сотрудники органов ФНС. Соответственно, появилось достаточно большое количество ошибок при их составлении, что привело к увеличению времени на их обработку и исправление.

Порядок заполнения был изменен на основе приказа Минфина № 230н от 07.12.2016. Для страховых взносов были созданы новые коды для классификации бюджета. Появились поправки, к которым необходимо определенные пояснения, чтобы заполнять документы правильно.

Большинство бухгалтеров на предприятии уже столкнулись с определенными неудобствами при оформлении платежных поручений. Рассмотрим, чего стоит опасаться бухгалтерам, на что стоит обратить внимание, а также определим, что конкретно изменилось в текущем году.

Что изменилось

В Налоговый кодекс в текущем году была добавлена опция о контроле поступлений взносов, и эта ответственность была передана органам ФНС от ПФР. Теперь руководители предприятий должны сдавать отчетность вместе с оплатой в органы налоговой инспекции согласно местонахождению самих предприятий, а также их обособленных подразделений. В случае с индивидуальным предпринимательством, руководители должны сдавать отчеты и средства по месту жительства.

Номер статуса в текущем году стал одной из самых обсуждаемых тем для разногласий среди плательщиков и сотрудников ФНС при заполнении платежных поручений для перевода страховых взносов. Многие из плательщиков делали пометку по-старому, с цифрами «08», которая означает статус плательщика, который производит оплату страхового взноса в пользу бюджета государства.

В это же время ФНС предпочитает видеть в отчете цифру «14». Вышло разногласие следующего характера – банки отказывались пропускать такую отчетность и, соответственно, сами платежи. Решилось все еще проще – верным решением было избрано отражение цифр «01», что означает статус налогоплательщика в роли юрлица. И теперь именно это обозначение должно отражаться в платежных документах по взносам.

Что касается нотариусов, ИП, фермеров и адвокатов, то им нужно указывать статусы, присвоенные им ранее:

Регламентируется письмом ФНС №3Н-4-1/1931 от 03.02.2017.

Правила заполнения платежного поручения по налогам и страховым взносам в 2020 году

Самое главное изменение в правилах заполнения платежек на 2020 год – появилась необходимость прописывать ИФНС согласно местонахождению предприятия или ее «обособки», также нужно обязательно прописывать КПП и ИНН. Если же бухгалтер будет по привычке писать реквизиты ФСС или ПФР, то такой платеж обязательно попадет в касту невыясненных, и потребуется много времени, чтобы его уточнить и произвести заново по верным реквизитам.

Также в 2020 году обязательно нужно прописывать КБК – код бюджетной классификации. Это номер, который состоит из 20 цифр. При этом стоит помнить, что первые три цифры всегда будут неизменными – 182. Эти цифры означают, что платеж будет производиться в ФНС.

Еще необходимо будет прописывать код периода в строго заданном формате. Формат будет таким же, как и для заполнения НДФЛ, соответственно, код – «01».

Стоит обратить особое внимание на то, что если составляется платежка за те периоды, которые были до 2020 года, то в реквизитах нужно указывать свою налоговую инспекцию.

Центральные параметры

При тщательном рассмотрении, изменений в 2020 году произошло не особо много. Однако они коснулись центральных параметров, соответственно, если не обратить на это внимание, то у предприятий буду проблемы с перечислением средств. Рассмотрим, что именно на практике придется изменить руководителям компаний.

Во время составления платежных поручений, особое внимание стоит обратить на следующие поля:

1. Статус плательщика.
2. Банк получателя.
3. Получатель.
4. КБК.
5. Период и основание платежа.
6. Назначение платежа.

Детали оформления

Что касается полей «Банк получателя» и «Получатель», изначально нужно обязательно знать точные реквизиты, по которым будет производиться перечисление. Узнать их можно на сайте ФНС.

Для заполнения поля «КБК» важно помнить, что по видам взносов предусматриваются отдельные коды. Неизменным остается лишь код по взносу за травматизм, поскольку он должен перечисляться в ФСС. КБК будут разными для периодов – суммы задолженностей за 2020 год и ранее будут иметь одно значение, для исчисленных взносов за периоды с начала 2020 года будет другое значение.

При использовании программы «Бухсофт» можно не ломать голову над этой проблемой – КБК за 2020 год и ранее подставляется автоматически правильно. Если же бухгалтер намерен произвести точную проверку, это можно сделать на сайте КБК 2020.

Скачать образец платежного поручения на оплату страховых взносов

Для заполнения поля «Статус плательщика» нужно прописывать код «01», если осуществляются перечисления организацией за сотрудников. Код «14» в данный момент отменен. Для фермеров, ИП, адвокатов и нотариусов предусмотрены свои коды.

Поле «Назначение платежа» должно отражать регномера компании в ПФР и ФСС. Что касается поля «Основание платежа», нужно ставить «ТП», что означает «текущий платеж», а в соседнем поле прописывать период, за который производится перечисление.

Подробности содержания

Режим онлайн подготовки

Если бухгалтер не хочет тратить время на поиски бланков для платежек, а также изучать нововведения в правилах, то есть возможность использования услуги заполнения платежки на сайте ФНС.

Сначала нужно зайти на сайт ФНС, выбрать услугу «Заполнить платежное поручение». Затем стоит ввести код ИФНС, после чего выбрать название муниципального образования, где располагается компания или проживает предприниматель, и кликнуть кнопку «Далее».

Затем стоит произвести выбор документа. В нашем случае это платежное поручение. Затем стоит выбрать тип платежа. Здесь это будет «уплата налога, сбора, взноса». Стоит нажать «Далее». После этого вручную нужно будет прописать код КБК и выбрать статус плательщика (код «01»).

Далее необходимо указать основание платежа и период. Затем прописывается дата подписания отчета по взносам. Если же бухгалтер ее не знает, можно оставить поле пустым. После этого нужно выбрать очередность платежа – «5», ввести ИНН, КПП и прочие реквизиты, а также полную сумму платежа.

На этом заполнение считается законченным. Чтобы подтвердить действие, остается лишь нажать следующую комбинацию кнопок – «Далее», «Сформировать платежное поручение». После этого на ПК загрузится готовый документ.

Как стоит платить

Взносы оплачиваются всеми категориями организаций, включая ИП. Компании и ИП за своих сотрудников оплачивают взносы в ИФНС по месту регистрации и местонахождению, а также в ФСС (взносы за травматизм). ИП и прочие категории, которые оплачивают взносы за самих себя, производят оплату также в ИФНС по месту регистрации и в ФСС (добровольные взносы). При этом данная категория плательщиков не производит взносы в ФСС за травматизм.

Оплата взносов в 2020 году должна будет производиться согласно следующему графику:

Согласно ФЗ №243 от 03.07.2016, несвоевременная уплата взносов наказуема блокировка счетов плательщика с последующим штрафом.

Очередность отчислений

Очередность отражается в платежке в графе под номером «21». Очередностью называют последовательность списания средств, которой обязательно должно придерживаться учреждение во время обработки клиентских запросов. Отслеживание очередности регламентируется банковской работой, но бухгалтеру в то же время не стоит полагаться на посторонних лиц, лучше решать такой вопрос самостоятельно.

Порядок очередей выглядит так:

1. Первая присваивается выплатам, которые проходят согласно исполнительным документам. Они предусматривают оплату по ущербу, повлекшему ухудшение здоровья, жизни. Сюда же включены и алиментные платежи.
2. Выплаты по выходным пособиям и вознаграждениям для нынешних и бывших работников, выплаты по интеллектуальной деятельности.
3. Отчисления в счет ЗП сотрудников; долг по налогам и сборам; страховые взносы согласно поручениям аудиторских и контролирующих инстанций.
4. Прочие финансовые требования.

Ошибки в уточнении

Первой ошибкой является перечисление средств за декабрь в фонды. Задолженность не будет в этом случае считаться исполненной. Работодатель в обязательном порядке должен будет оплатить взносы, штрафы и пени в ИФНС. Средства, которые были перечислены в фонд, подлежат возврату. Нужно только написать соответствующее заявление в ПФР, которое может быть исполнено в свободной форме.

В заявлении нужно указывать реквизиты фонда и предприятия, а также реквизиты, куда необходимо перечислить ошибочно переведенные финансы. Такой возврат может быть исполнен в течение месяца.

Вторая ошибка – неверно указанные КБК. Если деньги перечислены были на счет Федерального казначейства ИФНС предприятия, то повторная оплата не требуется. Нужно будет уточнить реквизиты для платежа (ст. 45 НК РФ).

Статья 45. Исполнение обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов

Заявление для уточнения КБК должно быть подано в ИФНС в свободной форме. Нужно указать реквизиты предприятия, и заверяться заявление должно руководительской подписью. В документе обязательно стоит объяснить причину допущения ошибки, а также попросить ИФНС об уточнении платежа. Необходимо также приложить документы, которые докажут оплату взносов и перечисление на счет УФК.

Человек, осуществляющий импорт из Белоруссии в Россию, обязуется произвести оплату НДС на таможне.

Образец приказа учредителя о назначении директора ООО смотрите здесь.

Процент оплаты больничного листа можно узнать из нашей статьи.