Платежные поручения используются практически каждой современной компанией в процессе проведения тех или иных операций, но при этом не все знают о том, какие особенности предусматривает данная процедура.
Самое главное при оформлении этого документа – полностью учесть всевозможные законодательные и другие нормы, в соответствии с которыми он должен составляться, так как в противном случае можно столкнуться с целым рядом проблем, вплоть до отмены проведенной операции.
Именно поэтому лучше заранее разобраться, как правильно составить платежное поручение в 2020 году и где оно вообще может пригодиться.
Что это такое
Платежные поручения представляют собой отдельную форму безналичных расчетов в виде распоряжения вкладчика банковского счета своему банку о переводе некоторой суммы средств на счет получателя, который может быть открыт как в этом, так и в другом банке.
В процессе проведения подобных расчетов банк берет на себя обязательство о переводе указанной денежной суммы на счет другого лица в те сроки, которые предусматриваются действующим законодательством или определяются в соответствии с ним, если более короткие сроки не предусматриваются составленным договором банковского счета. Сами по себе платежные поручения могут быть досрочными или срочными.
Последние применяются в том случае, если нужно перечислить авансовый платеж, а также оплатить товар после отгрузки или частями в случае проведения крупных сделок. При необходимости платежное поручение может оплачиваться частично, если на счете плательщика на данный момент нет нужной суммы средств, но это обязательно должно отражаться в платежном документе.
Сравнение с формой требований
Платежные требования-поручения представляют собой требование поставщика к потребителю об оплате стоимости поставленной продукции в соответствии с предоставленными ему отгрузочными и расчетными документами. Выписывается такой документ поставщиком, после чего плательщик должен на протяжении трех дней передать в обслуживающий банк акцепт для оплаты.
После определения возможности оплаты полученного требования плательщик должен сдать указанный документ в обслуживающий банк для того, чтобы перечислить акцептованную сумму на расчетный счет продавца. Таким образом, платежные требования предоставляют собой требование продавца к потребителю с дальнейшим поручением со стороны покупателя своему банку о произведении оплаты в соответствии с отгрузочными и расчетными документами.
Платежные требования используются уже при проведении расчетов за выполненные работы, предоставленную продукцию или услуги, а также в других случаях, которые предусматриваются основным договором.
Общие моменты
Для того, чтобы в процессе оформления платежных поручений делать все в полном соответствии с требованиями законодательства, стоит запомнить несколько ключевых моментов, связанных с использованием таких инструментов.
Нормативы и цели документа
Если собственник должен перевести деньги с одного счета на другой, он оформляет специальное платежное поручение, в соответствии с которым банк уже будет самостоятельно заниматься процедурой перечисления средств. Таким образом, основной целью этого документа является перевод денег между счетами.
При этом стоит отметить, что, начиная с 23.09.2015 действуют новые правила заполнения платежных документов, и в частности, это касается следующих моментов:
- уточнение точного количества знаков в коде;
- расширение перечня оснований для проведения платежа;
- отсутствие необходимости заполнения какими-либо данными строки 110, в которой указывается тип платежа.
Правила заполнения таких документов устанавливаются статьей 864 Гражданского кодекса, в то время как сам порядок перевода средств определяется статьями 863-866. Нормы, указанные статьей 864 ГК, говорят о том, что платежное поручение должно составляться в полном соответствии с требованиями действующего законодательства, причем сами поручения должны исполняться только по очередности.
Статья 864. Условия исполнения банком платежного поручения
Статусы плательщика
Коды статуса плательщика установлены в соответствии с приказом Министерства финансов №107н, изданным 12.11.2013. В соответствии с данным приказом, вплоть до 2020 года в процессе уплаты любых страховых взносов в поле 101 платежного поручения обязательно должен указываться код 08.
Теперь же для разных категорий плательщиков предусмотрены собственные коды, поэтому нужно заранее разобраться с тем, какие номера соответствуют тем или иным категориям лиц:
| Код | Значение |
| 1 | Юридическое лицо |
| 2 | Налоговый агент |
| 6 | Юридическое лицо, которое занимается внешнеэкономической деятельностью |
| 8 | Компания или частный предприниматель, переводящий любые обязательные бюджетные платежи |
| 9 | Частный предприниматель |
| 10 | Нотариус, который ведет частную практику |
| 11 | Адвокат, являющийся учредителем собственного адвокатского кабинета |
| 12 | Руководитель фермерского хозяйства |
| 13 | Другое физическое лицо, являющееся клиентом банка |
| 14 | Лицо, которое производит выплату в пользу физических лиц |
| 16 | Частное лицо, которое занимается внешнеэкономической деятельностью |
| 17 | Частный предприниматель, который занимается внешнеэкономической деятельностью |
| 18 | Плательщик таможенных выплат, который не относится к категории декларантом и имеет обязательство по выплате таких взносов |
| 19 | Компании и их отдельные филиалы, которые удерживают из заработной платы должника сумму в счет гашения его долга по бюджетным платежам |
| 21 | Участники консолидированных групп плательщиков |
| 24 | Физическое лицо, перечисляющее в бюджет иные обязательные платежи |
| 26 | Учредители должника или собственники его имущества, если должником является компания, или какие-либо третьи лица, оформившие распоряжение о проведении перевода денежных средств в счет погашения требований по выплате обязательных взносов в процессе проведения дела о банкротстве. |
| 27 | Кредитные компании или их отдельные филиалы, которые оформили распоряжение о переводе денежной суммы, указанной в бюджетной системе, если они не были начислены получателю и должны вернуться в бюджетную систему |
| 28 | Представитель налогоплательщика |
| 29 | Другие компании |
| 30 | Другие физические лица |
Особенности платежных поручений
Оформление платежных поручений предусматривает целый ряд особенностей, которые нужно учитывать при проведении подобных операций, ведь каждый этап предусматривает свои определенные тонкости.
Акцепт
Платежное требование, которое оплачивается с акцептом плательщика, предусматривает массу своих тонкостей. Срок проведения таких операций устанавливается в соответствии с основным договором, причем по закону он не может быть менее пяти рабочих дней.
В процессе оформления платежного требования получатель средств должен в соответствии с основным договором указать, какое количество дней устанавливается договором для данного акцепта, причем, если это указание не было произведено, то в таком случае срок акцепта устанавливается в виде пяти рабочих дней.
На всех экземплярах платежных требований, которые принимаются исполняющим банком, ответственное лицо этого учреждения должно также установить дату, когда истекает срок акцепта платежного требования, причем в процессе определения даты могут учитываться только рабочие дни, и дни поступления в банк соответствующих платежных требований не могут включаться в расчет указанной даты.
Формула расчета коэффициента оборачиваемости кредиторской задолженности представлена в этом материале.
Последний экземпляр составленного платежного требования должен использоваться для того, чтобы уведомить плательщика о поступлении такого документа. Данный экземпляр передается плательщику на протяжении одного дня с того момента, как в банк поступает платежное требование.
После этого на протяжении установленного срока плательщик должен передать банку соответствующие документы об акцепте полученного требования или об отказе от него на основании определенных условий, прописанных в договоре.
Списание денег
Если речь идет о платежном требовании на безакцептное списание, то в таком случае это должно отражаться в соответствующей графе «Условие оплаты». В данном случае нужно также обязательно указать дату и номер основного соглашения, а также предоставить отдельную ссылку на тот его пункт, который предусматривает возможность проведения безакцептного списания.
Такой вариант предусматривается только в том случае, если в договоре между сторонами есть соответствующее условие или же было составлено новое с указанием этого пункта. В данном случае плательщик должен будет предоставить своему банку полную информацию о получателе, имеющем право выставлять подобные платежные требования, а также данные о наименовании продукции, услуг или работ, которые будут оплачиваться подобным образом.
Если же это условие не будет присутствовать в договоре банковского счета или плательщик не предоставит соответствующую информацию, в проведении подобного платежа должно быть отказано.
Пример заполнения полей
Для того, чтобы правильно заполнить платежное поручение, в каждом поле нужно указать нужную информацию, и делается это следующим образом:
| Номер поля | Описание |
| 3 | Номер платежного распоряжения, присваиваемый банком при подаче поручения |
| 4 | Дата оформления поручения в формате «ДД.ММ.ГГГГ» |
| 5 | Указание выбранного типа перевода – срочный, по почте или по телеграфу. При желании плательщик может пропустить этот пункт. |
| 6 | Указывается сумма в прописном виде (только если оформление документа происходит в бумажном виде) |
| 7 | Точная сумма в цифрах |
| 8 | Указывается информация о плательщике:
|
| 9 | Точный номер счета, с которого проводится платеж |
| 10 | Название и точный адрес, по которому находится банковское учреждение, занимающееся отправлением платежа |
| 11 | Код банковской организации плательщика |
| 12 | Индивидуальный номер счета банка-плательщика (не нужно, если платеж проводится Банком России) |
| 13 | Код банковской организации получателя |
| 14 | Индивидуальный код банка-получателя |
| 15 | Корреспондентский счет |
| 16 | Информация о получателе (аналогично данным о плательщике) |
| 17 | Указание номера счета получателя |
| 18 | Указание конкретного типа операции кодом (коды установлены Банком России) |
| 19 | Не заполняется |
| 20 | Не заполняется |
| 21 | Указывается конкретная очередность проведения платежа |
| 22 | Не заполняется |
| 23 | Не заполняется |
| 24 | Указывается цель проведения платежа, включая наименование товарной продукции, номер договора и факт наличия НДС |
| 43 | Печать плательщика (только для бумажных платежных поручений) |
| 44 | Подпись плательщика |
| 45 | Уникальный штамп банковской организации с подписью ее уполномоченного сотрудника |
| 60 | ИНН плательщика |
| 61 | ИНН получателя |
| 62, 71 | Не заполняются |
| 101-110 | Заполняются только в том случае, если поручение касается бюджетных выплат или оплаты таможенных взносов |
Инструкция по программе
Существует достаточно большое количество программ, с помощью которых можно упростить оформление платежных поручений, но наиболее простым и удобным вариантом будет использование стандартной таблицы Microsoft Excel. Для начала нужно создать или скачать бланк документа.
После этого открывается книга программы, в которой будет три листа:
- бланк платежного поручения;
- список платежки;
- необходимые реквизиты.
В конечном итоге поля просто заполняются всеми нужными сведениями.
Спорные моменты и ошибки
Спорный момент по платежным поручениям относится к тому, что по состоянию на 01.01.2017 проект, в соответствии с которым будут внесены изменения в коды статуса плательщика, так и не был утвержден, а поэтому не приобрел законную силу, в связи с чем можно сделать следующие выводы:
- статус плательщика нужно по-прежнему ставить как 08;
- в процессе оформления оплаты страховых взносов за декабрь прошлого года, а также за последующие месяцы этого нужно будет указывать код 08;
- в случае указания по привычке кода 08 это не будет причиной для появления недоимки по взносам;
- банки не имеют права требовать указания кода 01 в статусе плательщика.
При этом в случае внедрения этих изменений в первое время возникнет путаница, так как разные бухгалтеры будут указывать разную информацию. Чтобы избежать каких-либо проблем, лучше всего заранее оформить заявление в налоговую инспекцию с просьбой об уточнении платежа, и в дальнейшем его можно будет использовать с целью перечисления нужной суммы в число страховых взносов.
Как улучшить значение коэффициента критической ликвидности — подскажут аналитики.
Какие документы нужны для подачи на алименты — узнайте здесь.
