Обзор подоходного налога с продажи автомобиля

Люди, которые продают свою машину или иного рода имущество становятся интересны налоговой службе, поскольку должны заплатить налог. Подоходный налог является обязательным денежным взысканием с граждан, которые получили доход. В 2020 году ставка НДФЛ установлена в размере 13%.

Однако, это не означает, что каждый, кто продал машину, должен заплатить подоходный налог с продажи автомобиля в таком размере. Часто можно избежать уплаты налога вовсе или заметно снизить его размер. А все дело в том, что в качестве дохода выступает не просто та сумма, которая получена в результате продажи. Учитывается также сумма, которая была потрачена, когда авто приобреталось.

Кроме этого возможен возврат средств в виде налогового вычета. Однако, распространяется он лишь на ту сумму, которая не превышает 250 тыс. рублей. С остальной придется заплатить НДФЛ после подачи декларации в налоговую службу по месту проживания.

Варианты продажи и вычета

Существует два способа оформить документы при продаже авто: оформление генеральной доверенности или заключение договора купли-продажи.

Во втором случае необходимы такие документы:

• паспорт авто с отметкой про снятие машины с учета для продажи;
• паспорта сторон сделки: продавца и покупателя;
• бланк про куплю-продажу установленного образца.

Чтобы провести сделку, нужно обратиться в ГИБДД по месту регистрации транспортного средства или месту проживания. Тут же автомобиль должны снова взять на учет. При этом следует присутствовать обеим сторонам, поскольку старый хозяин должен подтвердить наличие у него намерений продать машину. Преимущество данного способа в том, что можно обойтись без посредника, а значит реально сэкономить на комиссионных. Сегодня появилась возможность определять время сделки в ГИБДД онлайн.

Чтобы продать авто по генеральной доверенности, владелец должен обратиться к нотариусу и оформить документ. При себе нужно иметь паспорт. Присутствие покупателя не обязательно, достаточно знать его паспортные данные. После этого новый владелец машины имеет право на совершение с ней любых действий юридического характера: может снять с учета, продать, пройти техосмотр и т.д.

Единственная проблема состоит в том, что бывший владелец имеет право в любой момент отозвать доверенность. А это значит, что покупатель останется без денег и без машины. Учитывая данный факт, немногие покупатели соглашаются на данный способ, поскольку хотят обезопасить себя.

Налоговый кодекс определяет, что человек, который получил доход от продажи авто, должен подать в налоговый орган декларацию и заплатить налог. Сдается данный вид отчета до 30 апреля года, который следует за годом продажи. Однако, нужно разобраться, в каких ситуациях уплата налога является обязательной, а когда можно этого избежать.

Первое, на что стоит обратить внимание, наличие в налоговом законодательстве понятия налогового вычета, размер которого составляет 250 тыс. рублей. Это означает что налог берется только с той суммы, которая представляет собой разницу между общей суммой продажи и налоговым вычетом.

Платить налог не понадобится:

• если автомобиль находится в собственности не менее 3 лет;
• машина в собственности меньше трех лет, но была продана за сумму меньше налогового вычета;
• машину продали дешевле, чем приобрели.

В остальных случаях уплата подоходного происходит согласно положениям закона.

Закон про освобождение

Налогоплательщик имеет право на возмещение налогового вычета, а также освобождение от уплаты налога от продажи авто, но для этого он должен самостоятельно защитить свои права.

Для этого нужно знать следующее:

• Размер имущественного налогового вычета не может превышать 250 тыс. рублей за год. Это означает, что, если подоходный за определенный год уже был пересчитан в связи с покупкой квартиры, от продажи авто его можно не получить вовсе или получить в неполном объеме.
• Если человек имеет право на получение вычета в связи с несколькими сделками, обращаться в налоговую ему придется во всех случаях. Каждый случай требует отдельного решения, то есть заявление и декларация должны быть поданы несколько раз.
• В случае неуплаты полагающегося налога человеку придется заплатить штраф в размере 5% от суммы, которая не была внесена в бюджет. Если человек имеет право на получение льготы, он должен все оформить официально, поскольку освободить от НДФЛ могут лишь на основании предоставленных подтверждающих документов.

Главные положения

Регламент и принципы начислений

Подоходный налог с продажи автомобиля отчисляется в таком порядке:

1. После того, как все документы на продажу машины подписаны и сделка совершена, продавец заполняет налоговую декларацию и подает ее в орган ФНС до 30 апреля следующего за годом продажи года.
2. К декларации прикладывается договор купли-продажи или справка, выданная ГИБДД, то есть документы, которые содержат информацию про транспортное средство и сумму сделки.
3. В результате продавцу в налоговой выдадут квитанцию, по которой нужно оплатить НДФЛ. Внести сумму налога нужно до 15 июля того же года, когда была подана декларация.

Если машина была получена в наследство, ее продажа облагается налогом при условии, что новый собственник владел ней меньше трех лет.

Когда не нужно отчитываться

Существуют случаи, при которых человек может не только не платить налог, но и не подавать в налоговую декларацию. Возможно это тогда, когда транспортным средством человек владеет длительное время, а точнее более трех лет. Термин отсчитывается с момента приобретения машины, который определяется по договору, а не с того момента, когда произошла перерегистрация авто.

Кроме того, что не нужно платить налог, таким гражданам не нужно даже подавать декларацию 3-НДФЛ. На протяжении жизни такой преференцией можно воспользоваться неограниченное количество раз.

Еще одна причина, по которой могут освободить от уплаты налога, это отсутствие дохода при проведении сделки. В этом случае речь идет о том, что машина была куплена и продана за одинаковую цену или дешевле, в результате чего дохода не возникло. Однако, такой продавец не освобождается от подачи декларации, кроме которой он должен также предоставить соответствующий пакет документов, доказывающих тот факт, что он не должен платить налог.

Необлагаемая сумма

Место, где был приобретен автомобиль, не влияет на сумму налога, это значит, что машину можно было купить в Украине или Молдове, главное, чтобы были соответствующие документы, которые помогут установить, на протяжении какого периода человек владеет транспортным средством и какова сумма понесенных ним при покупке затрат.

Налогом не облагается авто, которое продано за 250. тыс. рублей и ниже. Человек же, который продает машину за 900 тыс. рублей при первоначальной ее стоимости в 600 тыс. рублей, сможет оформить не только налоговый вычет, но в качестве альтернативного варианта воспользоваться возможностью заплатить налог с разницы покупки и продажи машины, то есть с 300 тыс. рублей.

Таким образом, необлагаемой является сумма в четверть миллиона рублей. В случае, если машина продана дороже, облагается разница в стоимости.

Подача декларации

Оплата налога от продажи машины происходит не в том году, когда авто было продано, а в следующем. Граничным сроком для подачи декларации является 30 апреля. Уплатить же НДФЛ нужно на протяжении 2,5 месяцев после ее подачи, то есть до 15 июля. Декларация имеет название 3-НДФЛ, подать ее можно, как в письменной, так и в электронной форме.

Кроме данного документа в налоговую подается:

• паспорт или другой документ, который удостоверяет личность;
• идентификационный номер налогоплательщика;
• справка про доходы, полученная по месту работы;
• договор купли-продажи на авто;
• также можно приложить банковский документ про перевод денежных средств.

Освобождены от подачи декларации те, кто владеет машиной больше трех лет. Что касается остальных, то лучше не откладывать подачу отчета на последний месяц, поскольку в налоговой в марте горячая пора и большие очереди. Если забыть подать документ, человеку грозит штраф в размере 5% от суммы подоходного, который будет начисляться ежемесячно.

Как оплатить подоходный налог с продажи автомобиля

После принятия сотрудниками налоговой службы декларации к рассмотрению, продавец должен ожидать квитанцию, в которой содержится информация:

• про налогоплательщика;
• объект налогообложения;
• сумму налога, которая начислена;
• год, когда был продан автомобиль, то есть налоговый период;
• термин уплаты НДФЛ.

Квитанция может быть уплачена в любом банке, на почте или других учреждениях, принимающих оплату подобного рода. Квитанцию следует хранить в качестве подтверждения выполнения обязательств перед государством на протяжении нескольких лет.

Менее 3 лет в собственности

Необходимость уплаты подоходного налога зависит от таких факторов:

• на протяжении какого периода человек владеет транспортным средством;
• какое гражданство имеет человек: ставка для резидентов – 13 %, для остальных – 30%;
• каков размер полученного от продажи дохода.

Если человек владеет автомобилем более трех лет, при его продаже он не должен платить НДФЛ. В том же случае, когда период владения составляет менее 36 месяцев, заплатить налог придется, если не будет других оснований для освобождения от уплаты (например, машина будет продана менее чем за 250 тыс. рублей).

Нужно отметить, что в ближайшее время могут произойти изменения в законодательстве и период владения будет увеличен с трех до пяти лет. С подобной законодательной инициативой выступали уже ни один раз, но пока она не вступила в силу.

Дополнительные сведения

Сроки и правила заполнения

Декларация должна быть подана в налоговую не позднее 30 апреля, при этом важно соблюсти все требования к ее заполнению, поскольку в противном случае можно получить отказ в ее принятии. Проще всего посетить официальный сайт ФНС и скачать на нем специальную программу. После установки на компьютере можно приступать к заполнению программы.

В ней отображается такая информация:

• тип документа;
• код налогового органа;
• признак плательщика налогов (физлицо);
• информация про плательщика: полное имя; идентификационный номер; дата рождения и место, где родился человек; адрес, по которому проживает; данные паспорта; гражданство; контактная информация; наличие доходов в России; вычеты.

Уменьшение положенного размера

Уменьшить сумму налога можно не только за счет налогового вычета, но и за счет уменьшения доходов, облагаемых налогом, на сумму фактических расходов, которые связаны с покупкой машины.

Эту ситуацию можно рассмотреть на примере: авто было приобретено за 400 тыс. рублей, а продается за 500 тыс. Если воспользоваться предложенной схемой, то размер налога составит всего 13 тыс. рублей. В случае же, если человек решит все-таки воспользоваться налоговым вычетом, ему придется заплатить в бюджет гораздо больше – 45,5 тыс. рублей.

Второй вариант придется использовать только в том случае, если утерян договор купли-продажи авто и нет возможности доказать, какова была его первоначальная стоимость при приобретении продавцом.

Льготные условия

Дополнительным основанием для уменьшения суммы налога от продажи автомобиля может быть доказательство понесенных затрат в связи с содержанием транспортного средства.

В таком случае владелец должен будет предоставить в налоговую документы, которые будут служить подтверждением расходов, а именно:

• чеки на покупку запасных частей для авто;
• копию договора на техобслуживание, которая должна содержать информацию про стоимость оказанных услуг и быть нотариально заверенной;
• квитанции про оплату различных ремонтных работ.

Плюсы и минусы расчётов дохода

Автомобилисты часто задаются вопросом, какой же способ выгодней: налоговый вычет или разница между доходом и расходом при начислении НДФЛ. Нужно сказать, что второй способ выгоден только в том случае, если расходы на покупку авто выше 250 тыс. рублей.

В ином случае, проще воспользоваться первым способом, при котором от доходов отнимается налоговый вычет, поскольку не нужно предоставлять документы, которые будут подтверждать стоимость машины при покупке. Окончательно определиться поможет простой математический расчет, который и покажет, при каком варианте расчета продавец сможет сэкономить на подоходном налоге.

Существует ряд владельцев машин, которые считают, что они имеют право воспользоваться и тем, и другим способом вычета одновременно. То есть сначала подсчитать, какова разница между покупкой и продажей автомобиля, а затем еще от полученной суммы отнять налоговый вычет. Однако, подобное запрещено законом. Человек имеет право воспользоваться лишь одним из предложенных вариантов.