Установленный порядок заполнения декларации по налогу на имущество

Все большее количество отечественных фирм формируют свою деятельность таким образом, чтобы исключить необходимость привлечения и использования заемных средств. Данная цель обуславливается желанием предпринимателей максимально эффективно распоряжаться собственными средствами для приобретения прибыли.

В данном случае для таких лиц является важным, что организации, являющиеся владельцами какого-либо имущества, обязаны перечислять специальный сбор в пользу государства – Налог на имущество организаций. Данный платеж считается региональным по своей сути и уплачивается ответственным лицом напрямую.

Каждый предприниматель должен предоставлять отчетность в компетентные органы, тем самым формируя достаточную информационную базу у государственных структур. Очевидно, что знание правил заполнения и подачи сведений является первостепенным в обеспечении оптимального распоряжения ресурсами.

Стандартные условия

Требования по закону

Все тонкости и ключевые моменты о рассматриваемом сборе содержатся в 30 главе Налогового кодекса Российской Федерации. Итак, налог на имущество уплачивается теми налогоплательщиками, в собственности которых имеется имущество. В данном случае все прозрачно и очевидно.

В течение месяца после окончания отчетного периода (1 квартал, 6 и 9 месяцев календарного года) является необходимой подача специальной декларации в органы налоговой инспекции. Документ должен содержать основную информацию по деятельности фирмы с указанием расчетов обязательных платежей.

Все необходимые сведения об оформлении отчетности утверждены в соответствующем приказе ФНС.

Каждое ответственное лицо должно неукоснительно соблюдать установленные правила заполнения декларации:

• Текстовые и числовые параметры с ячейками следует отражать с левого края. Если справа остаются незаполненные фрагменты, то ставятся прочерки. При указании ИНН в двух последних пустых ячейках необходимо установить прочерк.
• В первую очередь заполняется титульный лист. Далее либо раздел 2, либо раздел 3. Последний вариант актуален в том случае, если декларация составляется иностранной компанией, которая не имеет на территории РФ постоянных представительств. В конечном счете, все итоговые сведения отражают в разделе 1.
• Титульный лист нужно оформлять со всем вниманием – в частности, это касается указания номеров корректировки и кодов. Важно, параметры зависят от типа подаваемой отчетности, налогового периода и места расположения имущества.
• Если декларация будет заверяться не самим налогоплательщиком, а его представителем, то он обязан отразить наименования документа, в соответствии с которым он приобрел соответствующие права. Обычно это доверенность. Также при составлении она должна быть приложена к форме.

Данные правила обязательны к исполнению – все они утверждены нормативно-правовой системой. Поэтому во избежание проблем с законом их следует неукоснительно соблюдать.

Общая суть документа

Налоговая декларация представляет собой отчетность из титульного листа и трех разделов. Во 2 и 3 разделе отражаются данные по каждому виду имущества и осуществляются расчеты в соответствии с установленными требованиями. В разделе 1 указываются сведения, позволяющие установить сумму налога к уплате по итогам отчетного года.

Данный документ в первую очередь необходим для налоговых органов, так как он позволяет отслеживать результаты деятельности каждой компании. Такая информация помогает в обеспечении достоверности данных и размера обязательных сборов.

Бланк декларации по налогу на имущество:

Объекты для данных

Одним из ключевых элементов в структуре налогообложения на имущество организаций является объект – это перечень имущества, которое нужно учитывать при расчете базы. Вплоть до 2004 года под данное определение попадали основные средства, нематериальные активы, затраты и запасы.

После 1 января 2004 года перечень претерпел определенные изменения:

• движимое имущество;
• недвижимость;
• отраженное в балансе как объект основных средств с учетом правил осуществления бухгалтерского учета.

Важно, что объектами является также имущество, которое находится:

• во временном владении;
• доверительном управлении;
• в совместном пользовании.

То есть под обложение более не попадают нематериальные активы, затраты и запасы. Данные элементы являются довольно значительной частью имущества – около 40%. Причем в отдельных отраслях цифра может увеличиваться.

Один из аспектов рассматриваемой тематики – это отнесение собственности к объектам основных средств. Такой статус может быть присвоен лишь в соответствии с правилами бухгалтерского учета. Если же он не попадает под них, то, соответственно, освобождается от обложения. Но это не касается тех случаев, которые предусмотрены специальными статьями 30 главы Налогового кодекса РФ.

В качестве примера можно привести имущество, состоящее на учете в рамках договора простого товарищества. Также стоит отметить собственность, которая была передана в доверительное управление, или, напротив, приобретена по такому соглашению. Однако это не относится к имуществу паевого инвестиционного фонда.

Что касается объекта налогообложения для иностранных фирм, осуществляющих ведение своей деятельности на территории России через постоянные представительства, то под ним понимается недвижимость, а также относящееся к основным средствам и движимому имуществу.

Причем данные компании обязаны вести бухгалтерский учет в соответствии с правилами, установленными в Российской Федерации. Расчет налоговой базы осуществляется также по требованиям государства, где находится представительство.

Если же рассматривать иностранные организации без «постоянки», то облагается только недвижимое имущество, которое принадлежит фирме на праве собственности.

Кто и в какие сроки должен вести

Очевидно, что уплачивать налог и оформлять декларацию обязаны такие компании, которые обладают имуществом, попадающим по установленным критериям под объект налогообложения.

В соответствии с 386 статьей Налогового кодекса Российской Федерации отчетность может быть подана в следующие структуры:

• В отделение Федеральной налоговой службы по месту расположения компании.
• В органы налоговой инспекции по месту расположения подразделений или филиалов. Подобное актуально, если данные элементы располагают отдельным балансом и установленными объектами налогообложения.
• В органы налоговой инспекции по месту расположения такого имущества, налоговая база с которого рассчитывается по специальным правилам. Пример: участок железной дороги.

Статья 386. Налоговая декларация

Индекс потребительских цен в 2020 году вырос на несколько процентов, которые значительно отразились на корзине потребителя.

Сроки хранения бухгалтерских документов указаны здесь.

Что касается сроков предоставления налоговой декларации по налогу на имущество, то в качестве отчетного периода устанавливается один год. Подавать документ нужно до 30 марта следующего года. Это значит, что отчетность за 2020 год должна быть принята компетентными структурами до 30 марта в 2020 году.

Также является важным отметить ежеквартальную подачу в ФНС авансовых расчетов. Сведения нужно предоставить до 30 числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Стоит учитывать, что в некоторых регионах отсутствует необходимость авансовых расчетов.

Образец заполнения декларации по налогу на имущество:

Общепринятый порядок заполнения декларации по налогу на имущество

Законодательством предусмотрен определенный порядок заполнения декларации по налогу на имущество. В первую очередь оформлению должен подвергнуться титульный лист. Данный элемент содержит в себе информацию о фирме и отчетном периоде.

Если разбирать подробнее, то можно выделить такие моменты:

• ИНН и КПП организации.
• Если подается первоначальный вариант отчета, то в поле номера корректировке стоит отразить 0. Если же предоставляется лишь уточняющий тип отчетности, то нужно указать соответствующий порядковый номер корректировки.
• Далее следует указать характеристику периода – налоговый или отчетный. Он соответствует периоду формирования долга перед государством.
• Оформляется информации об органах налоговой инспекции, которые несут ответственность за приобретение документа и проведение проверки декларации.
• Наименование компании и ее ОКВЭД.
• Если организация подвергалась реорганизации, то нужно будет указать форму, по которой она была реализована.

Также стоит отразить данные об ответственном лице. Им может выступать не только сам налогоплательщик, но официальный представитель. После оформления титульного листа необходимо перейти сразу к 2 разделу, пропустив первый.

Стоит учитывать, что структура декларации может иметь сразу несколько разделов 2.

Это объясняется тем, что он может оформляться отдельно, если это имущество:

• Попадающее под обложение по месту расположения фирмы.
• Каждой «обособки» российской компании. При этом она должна иметь отдельный баланс.
• Располагающееся вне места нахождения фирмы или «обособки». Это касается недвижимости.
• Облагаемое по разным ставкам.
• Имеющее конкретные льготы.

При оформлении 2 раздела декларации следует учитывать некоторые нюансы:

• Стоит указывать код типа собственности, ценник которого отражен в отчетности.
• После этого обязательно нужно привести код ОКТМО, на территории которого будет переведен платеж.
• Строки 020-140 должны содержать информацию об остаточной стоимости основных средств, рассчитанной на каждый месяц отчетного периода.
• В 141 указывают сведения об остаточной стоимости основных средств со статусом недвижимого имущества на 31 декабря отчетного года. Данный параметр детализирует сведения предыдущей строки.

Что касается 3 раздела, то он не всегда обязателен к заполнению, так как предназначен для недвижимости иностранных организаций, не имеющих постоянных представительств на территории Российской Федерации.

Среди таких объектов налогообложения можно выделить следующие:

• комплексы и центры с назначением делового, торгового или административного характера;
• торговые офисы, центры бытовых услуг или точки общественного питания, находящиеся в нежилом фонде;
• недвижимое имущество, являющееся собственностью иностранных фирм без представительств в России;

Сумма платежа определяется в отдельности по каждому из описанных выше элементов.

Последним заполняется 1 раздел налоговой декларации. Здесь отражаются сведения о величине сбора, который нужно будет уплатить в бюджет государства по окончании года.

В данном случае также стоит отметить некоторые тонкости:

Все эти сведения берутся из 2 и 3 разделов, поэтому порядок заполнения декларации по налогу на имущество имеет такую структуру. 1 раздел является обобщающим – он подводит итоги и определяет результаты.

https://www.youtube.com/watch?v=D4WWbN_jVrI

Способы отчета

Итак, законодательством Российской Федерации предусмотрены три способа, с помощью которых можно сдать налоговую декларацию в Федеральную налоговую службу:

Важно, что декларация должна быть составлена в соответствии со всеми правилами, так как в противном случае органы налоговой инспекции не примут отчетность, что повлечет за собой дополнительные траты на исправление нарушений и уплату штрафа.

Изменения в персонифицированном учете с 2020 года коснутся нюансов в заполнении документов.

Размеры госпошлин в 2020 году перечислены в этой статье.

Возможно ли узнать свой СНИЛС через интернет по ИНН физического лица — читайте по ссылке.