Материальная помощь является единовременной выплатой. Если она заверена трудовым договором, то она приравнивается к зарплате. С суммы выплат производятся отчисления в виде налогов. При отсутствии такой пометки расходы считаются нереализованными. Поэтому бухгалтеры относят их к категории прочих.
В Налоговом кодексе РФ (пункт 23 статьи 270) предусматривается признание материальной помощи в качестве выплат, не облагаемых налогом на прибыль. При страховании от несчастных случаев используется группа прочих расходов. Они считаются налогооблагаемыми при начислении.
Чтобы налоги не начислялись, материальная помощь должна быть проведена на оплату медицинских услуг. Для это потребуются подтверждающие документы.
Выдача денежных средств производится на основании официальной бумаги. Такой является приказ об оказании материальной помощи работнику. Он должен быть составлен в соответствии с законодательными нормами.
Когда сотрудник имеет право получить деньги?
Право на получение материальной помощи есть у каждого сотрудника. Он должен предоставить заявление работодателю, предъявив документацию и справки, подтверждающие необходимость выплаты. Например, при болезни материальная помощь будет выдана на основании справок о диагнозе и квитанций об оплате лечения. Сотрудник может получить материальную различного вида.
Она выдается при:
- проблемах со здоровьем;
- непредвиденной тяжелой финансовой ситуации;
- событиях, требующих больших вложений (похороны, рождение ребенка, свадьба);
- выходе в ежегодный оплачиваемый отпуск.
Назначаются выплаты индивидуально в зависимости от ситуации. Также средства могут выделяться при финансовых потерях лица, которые не связаны с работой.
Как писать заявление?
Для получения материальной помощи потребуется составить заявление. В нем отмечается причина необходимости выплаты.
Среди обстоятельств, при которых возможно обращение к работодателю, выделяют:
- лечение;
- рождение ребенка;
- свадьбу;
- похороны;
- выход на пенсию.
Подтверждать необходимость выплат можно бумагами. Документы помогут удостовериться работодателю в важности материальной помощи в конкретных обстоятельствах.
Стоит помнить, что деньги выдаются единовременно и по желанию руководства. Работник не вправе требовать выплат в связи с трудовой деятельностью.
Сумма, которая выплачивается, варьируется в зависимости от оснований. Размер не должен превышать пять заработных плат. Если выделяются средства на лечение, то выплаты осуществляются по факту расходов.
Для обращения к работодателю потребуется составить заявление по установленному образцу:
Руководителю ООО «Ресурс»
Колесникову И.Л.
специалиста производственного отдела
Решетниковой А.И.
Заявление
В связи с рождением ребенка Решетникова Никиты Васильевича 21 июля 2020 года прошу оказать мне материальную помощь.
К заявлению прилагается свидетельство о рождении ребенка №II-ДН 632894, выданное ОЗАГС по г. Краснодару.
28 июля 2020 года____________Решетникова А.И.
Скачать образец заявления о выдаче материальной помощи
Составление приказа об оказании материальной помощи работнику
Если руководитель предприятия согласен на оказание материальной помощи работнику, он готовит официальный документ.
Образец приказа об оказании материальной помощи работнику приведен ниже:
ПРИКАЗ №13-к
о выплате материальной помощи при рождении ребенка
г. Краснодар
30 июля 2020 года
В связи с рождением ребенка 21 июля 2020 года у специалиста производственного отдела ООО «Ресурс» Решетниковой Анны Ивановны на основании пункта 3.6 Положения о выплате материальной помощи работникам ООО «Ресурс», утвержденного приказом от 18 января 2020 года №1-14
ПРИКАЗЫВАЮ:
- Выплатить Решетниковой Анне Ивановне единовременную выплаты за рождение ребенка в сумме 25 000 рублей до 15 августа 2020 года включительно.
- Ответственным за расчет и выплату материальной помощи назначить главного бухгалтера Кривцову Инну Петровну.
Основание для начисление материальной помощи: заявление Решетниковой Анны Ивановны от 28 июля 2020 года.
К заявлению приложена: копия свидетельства о рождении ребенка №II-ДН 632894, выданного ОЗАГС по г. Краснодару.
Руководитель ООО «Ресурс»__________________Колесников И.Л.
С приказом ознакомлена: ___________ ______________ /Решетникова А.И./
С приказом ознакомлена: ___________ ______________ /Кривцова И.П/
Скачать образец приказа об оказании (о выплате) материальной помощи
Сроки оформления документов
Выплата материальной помощи при рождении ребенка не должна превышать 50 000 рублей. Тогда НДФЛ начислен не будет. Оформление заявления предусматривается в течение года после наступления события. Если сроки будут нарушены, то предприятие удерживает 13% НДФЛ из выплаты. Для других случаев обращение к работодателю производится в любое время.
После подачи заявления выпускается приказ руководства. Он основывается на нормах Положения об оказании материальной помощи сотрудникам. Размер выплат отражен в коллективном договоре. При отсутствии таких пометок создается дополнительное соглашение.
Если материальная помощь вовсе не предусматривается в учреждении, то на собрании учредителей решается вопрос о возможности ее выплаты. Итогом заседания становится протокол. В этом случае выплаты производятся из доходов, полученных за прошлые годы. Чистая прибыль может использоваться только на основании решения учредителей. После этого создается приказ.
Выдача подарков
Индивидуальные предприниматели и руководители предприятий могут дарить подарки сотрудникам в связи с праздниками. Они предусматриваются при рождении детей, бракосочетании, выходе на пенсию. Также часто дарение производится детям работников в новогодние праздники.
За год каждый человек может получить не более 4 000 рублей. Эта максимальная граница установлена на законодательном уровне.
В случае с подарками удержания НДФЛ не производится. Норма отражена в пункте 28 статьи 217 НК РФ. Также не начисляют страховые взносы даже при дарении денег.
Однако важным моментом является составление договора дарения. При этом подарок не должен предусматриваться коллективным или трудовым соглашениями.
Уплачиваются ли налоги?
Налоги рассчитываются, исходя из размера и вида материальной помощи:
- Если при рождении ребенка было выплачено до 50 тысяч рублей, НДФЛ не применяется. Также выплаты не перечисляются в ПФР, ФСС, ФОМС. Выплаты производятся одному или обоим родителям. При этом совокупная сумма не должна превышать 50 тысяч рублей.
- При затратах на похороны НДФЛ не начисляется, а также не производится отчислений в фонды. Это правило касается и смерти самого работника в случае выплат его семье.
- При оказании стимулирующей материальной помощи налогообложение, а также отчисление взносов не предусматривается для выплат до 4 000 рублей.
- В случае оказания помощи при выходе на пенсию, уходе за ребенком до 3 лет НДФЛ не начисляется. Но работодателю рекомендуется произвести с суммы отчисление в страховых взносов.
Образец заявления о доступе к личному кабинету налогоплательщика вы можете скачать здесь.
НДФЛ
Налоговый кодекс РФ (ст. 217) предусматривает удержание НДФЛ для физических лиц только с учетом льгот. Важно рассмотреть часто возникающие ситуации.
Материальная помощь может быть оказана в связи с рождением ребенка. При этом некоторые предприятия производят ежемесячные выплаты в течение года. НДФЛ не будет начислен, если размер выплат не превысит 50 тысяч рублей.
Статья 217. Доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения)
Для ее получения подаются заявление и подтверждающая документация. С целью исключения вероятности начисления налога за матпомощь необходимо выяснить отсутствие выплат по месту работы супруга и предоставить документы в бухгалтерию.
При выходе на пенсию по причине смерти одного из членов семьи размер материальной помощи не ограничен. НДФЛ не начисляется на такие выплаты.
Важно для получения поддержки соответствовать критериям выплат. Согласно СК РФ членами семьи могут считаться супругов, родителей, рожденных и усыновленных детей. При смерти одного из них материальная помощь не подлежит налогообложению.
Вычет НДФЛ не производится, если материальная помощь оказывается сотруднику, понесшему ущерб в связи с:
- буйством стихии;
- затоплением;
- пожаром;
- другим чрезвычайным происшествием.
Сумма не ограничена законодательно. При смерти сотрудника в силу таких обстоятельств порядок выплат семье аналогичен.
Без НДФЛ оказывается материальная помощь пострадавшим в результате террористического акта. Средства в неограниченном размере могут быть выплачены самому потерпевшему или его семье при гибели работника.
При уходе на заслуженный отдых по достижению пенсионного возраста материальная помощь может быть оказана также без удержания налогов. Однако ее размер не должен превышать 4 000 рублей.
Выплата матпомощи предполагает начисление налогов на доход лиц. Способ начисления меняется в зависимости от оформления документов, вида поддержки и оснований для выплаты.
На основании заявления, приказа, пункта в коллективном договоре о выплате поддержки, сумма до 3 000 рублей может быть выдана:
- многодетным семьям;
- безработным пенсионерам;
- инвалидам.
Заявление рассматривается комиссией. Выплаты возможны при наличии денежных средств в бюджете предприятия. Необходимо будет предоставить подтверждающую документацию.
ФСС
ФЗ №212 (статья 7) предусматривает перечисление страховых взносов при выплате материальных вознаграждений и средств, уплаченных согласно трудовому, гражданскому и правовому договорам. Материальная помощь является непроизводственной выплатой единовременного характера.
Согласно закону, страховые взносы не перечисляются при выплате материальной помощи в случае:
- смерти какого-либо члена семьи;
- разрушения здания, ухудшения состояния при стихийных бедствиях;
- появления в семье ребенка;
- ущерба при террористическом акте на территории РФ.
Также взносы в ФСС не начисляются при оказании материальной помощи в размере до 4 000 рублей. Большие суммы подлежат расчету отчислений.
Некоторые работодатели привлекаются к ответственности за несоответствие страховой суммы. Поэтому важно тщательно перепроверять перечисление материальной помощи. В случае возникновения ошибок нужно провести расчет и направить данные в фонд.
При составлении и заключении коллективного договора работодателю и сотруднику необходимо быть предельно внимательными. Особенно важно перепроверить пункты, отражающие возможность получения материальной помощи.
Положения о выдаче материальной помощи должны содержать порядок выплат.
В них необходимо указать:
- основания выплат;
- сумму начислений;
- порядок расчета.
Если у сотрудника отсутствуют документы, подтверждающие право на получение материальной помощи, бухгалтер может отказать в приеме заявления.
Каждое предприятие должно иметь комиссию. Она необходима для помощи руководителю в плане определения возможности и невозможности выплаты материальной помощи.
Выплаты предусматриваются на основании финансового состояния компании. В чистой прибыли должны оставаться средства для перечисления. Оценивать ее размер нужно после уплаты налоговых взносов.
Правила начисления НДФЛ на материальную помощь отражены в статье 217 Налогового кодекса РФ. Выплаты, не подлежащие налогообложению, указываются в ФЗ №212.
В обязательном порядке материальная помощь отражается в налоговой и бухгалтерской документации. Вносить данные необходимо на основании закона.
Каждый сотрудник при наступлении определенных обстоятельств может рассчитывать на материальную помощь. Но требовать ее он не вправе. Это обусловлено тем, что руководство компании при определении возможности выплаты ориентируется на причины. Поэтому решение выносится в индивидуальном порядке с рассмотрением наличия средств в бюджете.
Отсюда вы сможете узнать, как составляется ведомость на выдачу подарков.
Инструкция по заполнению декларации по земельному налогу составлена в этой публикации.
