В 2020 году отдельным приказом ФНС был утвержден новый бланк по расчету страховых взносов, который подлежит использовать с 2020 г. Новая форма фактически производит замену сразу нескольких предыдущих отчетов РСВ и 4-ФСС.
Данное изменение связано с переходом полномочий по контролю и проверке отчетности по начислениям взносов от ПФР и ФСС к фискальному органу РФ. Исключение составила лишь информация по травматизму, которая по-прежнему подлежит сдаче в Фонд социального страхования. Таким образом, за 2020 год готовить расчет и отчитываться организации будут перед налоговой по новой форме.
За Пенсионным фондом также остались некоторые полномочия, связанные с подачей действующего ежемесячного бланка СЗВ-М, а также добавлен еще один вид ежегодного отчета о стаже сотрудников.
Расчет по страховым взносам
Согласно п.7 ст. 431 НК, новая форма РСВ-1 в 2020 году подлежит подаче в налоговую ежеквартально, до истечения месяца, следующего после отчетного (до 30 числа), начиная с 2020 года. Крайними сроками подачи документа будут 2 мая, 31 июля, 30 октября и 30 января.
В зависимости от численности сотрудников, юрлица и ИП будут сдавать отчет в бумажном виде (до 25 человек), либо по электронной форме (свыше 25 человек на предприятии).
Статья 431. Порядок исчисления и уплаты страховых взносов, уплачиваемых плательщиками, производящими выплаты
Отчет подлежит сдаче организацией по месту нахождения основного предприятия, либо обособленного подразделения (при наличии) в местное отделение ИФНС. Для предпринимателей местом подачи станет ближайшая к месту жительства инспекция. При сдаче отчетности обособленным подразделением не делается различий, имеется ли у того отдельный расчетный счет и баланс.
Новый бланк расчета составлен аналогично форме налоговой декларации, включая лишь показатели, относящиеся к расчетному периоду – суммы уже уплаченных взносов и остаток задолженности на различной точке отчетного периода в форме не отражены.
Бланк представляет собой отчет из трех разделов:
| Раздел 1 |
|
| Раздел 2 | Заносят информацию по крестьянским/фермерским хозяйствам с указанием величины годовых взносов медицинских и пенсионных. Каждому виду взносов соответствует свой КБК. |
| Раздел 3 | Содержатся сведения персонифицированно, о застрахованных работниках, в адрес которых в течение периода производились соответствующие выплаты. Из персональных данных сотрудников указывают полное ФИО, номер налогоплательщика, СНИЛСа, гражданство, год рождения и др. |
По заполнении всего раздела 3 на всех застрахованных работников, страхователь выводит итоговое значение о начислении взносов. Данная сумма должна соответствовать значению к уплате, отраженному в разделе 1 (или 2).
При расхождении итоговых значений двух разделов, а также при несовпадении сведений о каком-либо застрахованного работнике из раздела 3, сотрудник инспекции не примет отчет. В таком случае, страхователю будет направлено уведомление с обязательством страхователя в пятидневный срок исправить ошибки в расчетах при подаче документа электронно.
Если уведомление было отправлено по почте, на исправление недочетов отводится 10-дневный срок. При своевременном реагировании, сроком сдачи отчета останется первоначальный, без начисления штрафа за несвоевременную подачу документа.
Отмена формы РСВ-1 в 2020 году
Основной причиной пересмотра всех видов отчетности по страхованию является переход прав по администрированию взносов к фискальному государственному органу. Как следствие нововведений, были отменены предыдущие бланки 4-ФСС, РСВ-1 и введен новый единый вид отчетности по страховым взносам.
Изменение затронуло и сферу законодательного регулирования: нормы и положения по начислению и уплате взносов были добавлены в НК РФ. Ожидается, что налоговые сотрудники станут проверять новый отчет более скрупулезно, чем это производилось ранее органами ПФР и ФСС.
Отмена РСВ-й в 2020 году и 4-ФСС стала основным событием в области подачи отчетности по страховым взносам.
Изменение начинает действовать уже с первого квартального отчета 2020 года. Аналогичный срок установлен в отношении корректировки подаваемого в ФСС бланка 4-ФСС.
Следует обратить внимание, что нововведения, касающиеся новых полномочий ФНС и новых бланков, начинают свое действие только с отчетов за 2020 год. За предыдущие годы должны подаваться отчеты в прежнем формате и прежние сроки: 15 февраля на бумажном носителе, 22 февраля — электронно.
Единая отчетность
Единая отчетность по страховым взносам утверждена и регламентирована отдельным приказом налоговой службы № ММВ-7-11/551 в 2020 году. Основным предназначение нового отчета явилась замена подавляющего большинства бланков, которые ранее подавались в орган Соцстраха и ПФР.
Единый расчет будет производиться по установленному бланку с периодичностью один раз в квартал, таким образом ежемесячная подача части отчетов отменена. В документе будут включены сведения четырех предыдущих отчетов РСВ-1, РВ-3, РСВ-2 и 4-ФСС с исключением дублирующих значений, облегчая задачу по заполнению формы.
Единый расчет может быть подготовлен и передан в бумажном виде (при численности работников до 25 человек) или электронным способом по специальному каналу связи с заверением документа электронной цифровой подписью.
Из предыдущих ежемесячных отчетов, подаваемых в Пенсионный фонд, остался лишь документ по форме СЗВ-М и новый отчет по страховому стажу работников. Все уточненные сведения за предыдущие периоды также подлежат сдаче в ПФР.
Как проводить расчеты
Отчет по единому расчету представляет собой несколько разделов, охватывающих отражение нескольких показателей:
- титульник;
- информация о физических лицах, не являющихся предпринимателями;
- сведения о финансовых обязательствах по уплате взносов;
- расчеты начислений на ОПС и медицинскую страховку;
- расчеты взносов по обязательному социальному страхованию, включая показатели по временной нетрудоспособности и по материнству;
- расшифровка уплаченных средств в рамках федерального бюджетного финансирования;
- сопроводительные приложения, дающие право на пониженный тариф по страхованию;
- объединенные сведения о страховых обязательствах по взносам от руководителей крестьянских/фермерских хозяйств;
- данные о страховых взносах, обязательных к перечислению за работников крестьянского/фермерского хозяйства, включая его руководителя;
- личные сведения обо всех застрахованных работниках.
Не все листы формы подлежат сдаче. Листы заполняются, в соответствии с образцом, исходя из специализации и направления деятельности предприятия.
Обязательными к заполнению являются следующие листы:
- титульник;
- раздел 1 (1.1 и 1.2);
- приложения 1 и 2;
- раздел 3.
Если страхователь уплачивает взносы с применением дополнительных или понижающих тарифов, заполняются подразделы приложения 1 (1.3.1 — 1.3.3 и 1.4), а также приложение 2, 5-10. При наличии расходов по выплатам в связи с обязательным соцстрахованием по временной нетрудоспособности или материнству, заполняется приложение 3 и 4.
В ИФНС
Порядок подачи и сроки предоставления отчета по единому расчету регламентирован приказом ФНС 10.10.2016 года. Тот же документ отражает информацию о формате заполнения сведений и произведения расчетов по 2020 году. Следует помнить, что приказ не распространяется на предыдущие периоды отчетности, которые необходимо подать в ПФР и ФСС согласно действовавшим ранее правилам.
Бланк формы Т-60 оформляется бухгалтером и является запиской-расчетом.
Для чего нужна форма Т-3 — читайте по ссылке.
В фонд социального страхования
В 2020 году ждут изменения и орган ФСС. Из всех подаваемых ранее сведений, контролю подлежит только усеченные сведения по 4-ФСС. Согласно приказу № 381, принятому ФСС 26.09.2016г., из всех страниц бланка остались лишь данные о травматизме и выплате страхового обеспечения. Таким образом, произошла лишь частичная отмена отчетности в ФСС, коснувшаяся выплат по материнству и болезни.
Отчет по травматизму в 2020 году сохранил прежний бланк, однако принял усеченный вариант. Что касается информации по 2020 году, она по-прежнему подается и доносится в ФСС на действующих ранее бланках. Крайний срок по отчету за 2020 год – 20 января (на бумажном носителе), 25 января (электронным бланком).
Пример заполнения единой формы отчетности
Единый расчет подлежит сдаче единым файлом, без разбивания отчета по пачкам, как это было принято по РСВ-1 ранее. Скачать бланк формы можно выше.
При заполнении формы следует придерживаться следующей примерной последовательности:
- Сведения о больничных, декретных, пособиях отражаются в прил.3 разд.1, а также вносятся строкой 070 прил.2.
- Обязательному заполнению подлежат 9 листов бланка, включая титульный лист, раздел 1 и раздел 3, либо раздел 2 и раздел 3 с заполнением приложений в случае применения пониженного или дополнительного тарифа.
- Первым заполняется титульник с отражением сведений о номере налогоплательщика и КПП. Впоследствии данный информация отобразится на всех остальных страницах бланка.
- Страницы нумеруются и указываются на бланке.
- В разделе 3 подаются сведения обо всех застрахованных на предприятии работниках с учетом информации за последний квартал.
- При заполнении подраздела 1.1 прил.1 с указанием пенсионных взносов, следует сверить информацию, их сумма должна совпадать с итоговым значением по всем сотрудникам (итоговая сумма по разделу 3).
- Если сведения подаются на 1 работника, данные из подраздела 1.1 переносят в раздел 3.
Порядок сдачи расчета в новом году
Согласно новым правилам, предусмотрен ежеквартальный порядок подачи отчетности. Последним днем для передачи единого расчета сотруднику ФНС является 30 число месяца, следующего за истекшим отчетным периодом. Данный срок является единым для всех юридических лиц и предпринимателей и установлен согласно положениям налогового законодательства.
Таким образом, ближайшая дата сдачи единого расчета за первой квартал в 2020 году установлена 2 мая. Данный перенос связан исключительно с переносом из-за праздничных нерабочих дней.
Если в организации трудится более 25 работников, единый расчет готовится только в электронном виде. Для более мелких организаций предусмотрена возможность подачи документа на бумаге. Для ответственных за подачу сведений в ФНС должностных лиц установлена единая дата подачи расчета. Вне зависимости от вида сдаваемой документации (и бумажный, и электронный носитель).
Куда подавать документ
Ввиду отсутствия каких-либо переходных положений, следует заблаговременно сориентироваться, в какой из государственных органов какой вид отчетности следует подавать.
Так как нововведения в главе 34 налогового законодательства вступают в силу только с началом 2020 года, все предыдущие отчетные периоды должны подлежать учету и контролю по прежнему сценарию, т.е. форма РСВ-1 за отчетные периоды 2020 года подлежит сдаче в ПФР.
При наличии необходимости внести уточнения в РСВ-1 за все предыдущие периоды 2020 года и ранее, страхователь обращается в свое отделение ПФР. Данные формы подлежат камеральной проверке силами сотрудников ПФР.
Подача отчетов по взносам по обязательному страхованию при производственных несчастных случаях и при профзаболеваниях подлежит сдаче в фонд Соцстраха. Данный фонд сохраняет право контролировать и проверять правильность расходов в отношении выплат по болезни и по материнству.
https://www.youtube.com/watch?v=kWglMb4K3mY
Возможные ошибки и штрафы
При выявлении ошибки в расчетах, действия страхователя, подавшего отчет, будут зависеть от того, была ли занижена сумма взносов в результате ошибки. Если взносы оказались недостаточными, страхователь подает уточненный расчет в обязательном порядке.
Если сумма взносов превысила поданные сведения, подача уточнений остается на усмотрение страхователя. В уточненном расчете работодатель заполняет те же листы, которые были поданы ранее. При наличии необходимости, прилагаются другие разделы и листы дополнительно.
Уточненный расчет также требует обязательной подачи персонифицированных сведений по каждому из застрахованных лиц, которые нуждаются в корректировке или дополнении в разделе 3. Таким образом, заполнять все сведения обо всех сотрудниках в уточненке нет необходимости. Поля раздела 3 должны быть заполнены полностью.
Переходной период
Законом не регулируется ситуация переходного периода. Это означает, что новый отчет подается, начиная с отчетных периодов 2020 года и далее.
Все предыдущие периоды, включая уточненные отчеты 2020, 2020 гг. подлежат сдаче в прежних форматах, на прежних бланках в органы, являвшиеся надзорными до перехода на новый расчет, т.е. в ПФР и ФСС. Следует учесть, что декабрьские взносы по 2020 году не отражаются в документах 2020 года, несмотря на факт перечисления их в 2020г.
Скачать образец формы Т-7 вы можете здесь.
Как заполняются коды НДС в книге продаж — читайте далее.
