Планирование социальных вычетов по НДФЛ в 2020 году

Социальные вычеты по НДФЛ в 2020 году может получить каждый человек, потративший средства на лечение, обучение, благотворительность и отчисления в негосударственный ПФ. Для того, чтобы не ждать окончания налогового периода, можно обратиться за возвратом к работодателю. Таким способом возмещается как полная сумма, так и ее часть.

До января 2020 года обращаться обязательно нужно было в ФНС. Посещение инспекции доступно только в конце того года, когда были сделаны траты.

Теперь же процедура возмещения упрощена. В соответствии с пунктом 2 статьи 219 НК РФ работодатель обязан будет перечислять заработную плату без вычета НДФЛ после заявления работника.

Статья 219. Социальные налоговые вычеты

Получить возврат можно за средства, потраченные на себя, а также супруга, детей и родителей. Если вычет имеет медицинский характер, важно, чтобы оказанные услуги входили в законодательно утвержденный перечень.

Общие оговорки

Социальные вычеты по НДФЛ в 2020 году доступны по нескольким направлениям. Они отражены в нормативно-правовых актах законодательно уровня. Выделяют особый порядок получения каждого из них.

Обзор понятий

Налоговый вычет является суммой, которая может быть возвращена налогоплательщику. Право на ее получение имеют как физические, так и юридические лица, проводящие уплату НДФЛ в бюджет.

Налог на доходы физических лиц взимается по ставке 13%. В ходе процедуры осуществляется возврат этих средств за счет отсутствия удержания их из заработной платы.

Прибыль, которая получается работником, называется налогооблагаемой базой.

Поэтому под вычетом могут понимать средства, которые были потрачены:

• на приобретение жилья;
• при осуществлении дорогостоящего лечения;
• на оплату обучения в государственном учреждении с аккредитацией.

Элементами налогообложения являются:

• налогоплательщик;
• объект;
• налоговая база;
• вычет.

Платить налоги должны все физические лица, являющиеся резидентами РФ, а также нерезиденты, которые получают доход на территории страны. Объектом признается любой доход, полученный лицом. Учитываются поступления внутри страны и за ее пределами.

Некоторые средства, которые получает лицо, не подлежат налогообложению. В любом случае по каждому определенному доходу устанавливается своя ставка. Она может быть меньше или больше 13%.

Налоговый период составляет один календарный год.

По его истечении гражданин может претендовать на получение любого вида налогового вычета:

• социального;
• стандартного;
• профессионального;
• имущественного;
• инвестиционного.

Законная сторона

В соответствии с пунктом 2 статьи 219 Налогового кодекса РФ работники могут получить возврат средств при обращении к работодателю.

Про каждый из видов вычетов рассказывается в определенном разделе данной статьи:

• на НПО в подпункте 4 пункта 1;
• на ДПО в подпункте 4 пункта 1;
• на добровольное страхование жизни в подпункте 4 пункта 1 новой редакции закона (с января 2020 года);
• на взносы добровольного характера в накопительную часть пенсии в подпункте 5 статьи 1.

Получить данные вычеты можно до того, пока окончится налоговый период.

Необходимо соблюдение норм, отраженных во втором абзаце пункта 2 статьи 219 НК РФ:

• документальное подтверждение расходов;
• заключение страхового договора на срок не меньше пяти лет;
• наличие удержания средств работодателем и перевода их страховщикам;
• непревышение суммы 120 тысяч рублей.

В соответствии с нормами работник сам может определить, какие расходы будут считаться налоговыми вычетами.

Детали процедуры

Ранее механизм получения вычета был очень сложным. На основании пункта 2 статьи 219 налогоплательщику нужно было подготовить декларацию 3-НДФЛ и предоставить ее в ФНС после окончания года. Таким образом в новом году можно получить возврат только за прошлый период.

Такой порядок превращал процедуру в бюрократизированную. Кроме того вычет не мог снять фискальную нагрузку с граждан, которые оплатили лечение или образовательные услуги.

Свежие новости обрадовали многих налогоплательщиков. Согласно новшествам теперь можно не дожидаться окончания года и получить вычет по месту осуществления трудовой деятельности.

Стоит помнить, что работодатель является налоговым агентом гражданина. Изменения, которые были внесены в законы, позволили работнику получить вычет с того момента, когда он обратился за ним с письменным заявлением. Теперь подавать декларации каждый год не требуется.

Права и ограничения

Социальные вычеты доступны для граждан, которые совершили траты на:

• образовательные услуги (если учились они или родственники);
• лечение, покупку медикаментозных средств (свои и родственников);
• пожертвования, благотворительные взносы в фонды;
• оплату добровольного пенсионного обеспечения, страхования пенсионного характера и жизни.

Эти нормы отражаются в статье 219 НК РФ. В январе был введен новый вид вычета. Возврат осуществляется, если лицо проводило независимую оценку квалификации на соответствие требованиям.

У каждого гражданина имеется право на один или несколько вычетов. Если траты были одновременно осуществлены, например, на лечение зубов и обучение, то подавать необходимо две заявки. В этом случае сумма вычета складывается.

В соответствии со статьей 78 НК РФ заявить о праве на возврат человек может на протяжении трех лет. Отсчет ведется со следующего за отчетным года.

Статья 78. Зачет или возврат сумм излишне уплаченных налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафа

Выделяют лимиты социальных вычетов, которые отражены в пояснениях Министерства финансов № 03-04-05/7-388 от 31 мая 2011 года. Возвращено может быть не более 120 тысяч рублей. Исключается из данного правила сумма, потраченная на благотворительность.

Документы и заявление

Для того, чтобы получить возможность возврата, в бухгалтерию нужно направить произвольно составленное заявление и уведомление, выданное ФНС. В последнем документе отражается, что работник имеет право на вычет.

К заявлению нужно дополнительно приложить некоторые документы.

В перечень при возврате на лечение могут быть включены:

• договор, согласно которому были оказаны медицинские услуги (копия);
• лицензия медучреждения (копия);
• справка, подтверждающая оплату услуг;
• кассовый чек об оплате;
• свидетельство о браке (копия), если услугу получил супруг.

Если вычет производится за образовательные услуги, то нужно иметь в наличии:

• договор с учебным заведением (копия);
• лицензию учреждения (копия);
• справку, подтверждающую оплату услуг;
• кассовый чек об оплате.

После того, как в ФНС будут поданы все документы, уведомление должно быть выдано в течение месяца.

На что распространяются социальные вычеты по НДФЛ в 2020 году

Социальные вычеты могут предоставляться по различным направлениям. Возврат осуществляется при оплате медицинских услуг, ведения беременности, обучения, благотворительности и взносах в негосударственный ПФ.

Лечение родственников

При расходах на медицинские услуги и лекарства вычет могут получить любые граждане.

При этом право появляется, если:

• лечение осуществлялось самостоятельно;
• терапию проходили родственники (супруги, родители, несовершеннолетние дети);
• приобретались медикаменты для себя и близких;
• осуществлялись взносы на страхование добровольного характера.

Социальный вычет можно получить, если услуга входит в определенный Правительством РФ (Постановление №201 от 19 марта 2001 года) перечень услуг и медикаментов. Максимально гражданин может претендовать на 120 тысяч рублей. Если лечение дорогостоящее, лимиты не применяются.

Для получения вычета важно проверить наличие лицензии у медицинского учреждения. Документ должен быть государственного образца.

Обратиться гражданин может двумя способами. В первом случае он посещает налоговую инспекцию по окончании года с декларацией 3-НДФЛ и другими документами. Во втором ему потребуется направить заявление работодателю в любой момент, не дожидаясь конца периода.

Ведение беременности

Женщины могут возместить расходы на платное ведение беременности и роды. Такой возврат, в соответствии с НК РФ, входит в социальный вычет на лечение.

Процедура имеет некоторые трудности. Не все налоговики подтверждают такие расходы, так как в законе нет четкого указания на данный вид. Но при вынесении официального отказа можно смело обращаться в судебные инстанции.

Возмещение доступно при:

• платном ведении беременности и родов;
• осложнениях в период вынашивания ребенка и родоразрешения;
• выхаживании детей, которые родились раньше срока и весят не менее 1,5 кг;
• экстракорпоральном оплодотворении;
• отчислениях добровольного характера на медицинское страхование.

Вычет доступен как самим женщинам, так и их супругам. Для получения льготы важно соответствовать некоторым требованиям. Гражданин должен быть резидентом страны, отчислять в бюджет налог в размере 13% в момент произведения расходов.

Ведение беременности должно осуществляться только в клиниках на территории страны. За пределами России учреждения не принимаются во внимание. У медицинского учреждения должна быть лицензия государственного образца.

При обычном ведении беременности, не считающимся дорогостоящей услугой, вычет не превышает 120 тысяч рублей. В противном случае компенсация производится в полном объеме.

Если женщина обращается в налоговую инспекцию, ей нужно собрать определенные документы.

К ним относят:

• декларацию по форме 3-НДФЛ;
• справку 2-НДФЛ;
• заявление;
• договор с медицинским учреждением;
• справку и квитанцию об оплате услуг;
• дополнительное соглашение к договору;
• свидетельство о браке (если документы подает муж).

Полный пакет передается налоговикам лично, по почте, онлайн способом. Когда пройдет камеральная проверка, средства будут перечислены на счет заявителя.

Образец заполнения формы 3-НДФЛ

Бланк декларации 3-НДФЛ в 2020 году

В случае обращения к работодателю, бумаги будут такими же. Исключение составляют декларация и справка 2-НДФЛ, которые не требуются. Документы передаются налоговикам. Из ФНС через месяц заявителю нужно забрать уведомление. Оно направляется в бухгалтерию для остановки удержания 13% из заработной платы.

Обучение ребёнка

Если налогоплательщик получает образовательные услуги, он может компенсировать эти траты. Также возврат осуществляется за обучение ребёнка, который не достиг 24-летнего возраста.

Возврат возможен, если у образовательного учреждения имеется государственная лицензия или другой документ, который может подтвердить статус. При расчете берется весь период обучения, в том числе и академический отпуск.

Выделяют лимиты по данной льготе. Если обучаются дети или подопечные, то вернуть можно не более 50 тысяч рублей за год на каждого человека. В случае образования самого налогоплательщика или его братьев, сестер, осуществляется возврат суммы в 120 тысяч рублей. Стоит помнить, что данное значение включает в себя все виды вычетов, в том числе и на лечение, пенсионное обеспечение.

Скачать образец заполнения 2-НДФЛ

Пожертвование и ПФ

Наименее распространенным видом вычета являются возвраты средств на пожертвования и благотворительность.

Вернуть деньги можно, если они были вложены в:

• религиозные организации;
• учреждения здравоохранения;
• научные общества;
• спортивные школы;
• культурные центры;
• школы и дошкольные учреждения.

Налоговый вычет предоставляется в размере не более 25% от дохода гражданина.

Также к социальным вычетам относят средства, потраченные на:

• пенсионное обеспечение в негосударственный фонд;
• страхование по ДПС;
• страхование добровольного характера в течение пяти лет.

Данные расходы могут быть совершены как в отношении самого налогоплательщика, так и его близких родственников.

Нюансы указания кодов

В справке 2-НДФЛ нужно указать определенный код, который отражает характер получаемого вычета.

В зависимости от его типа шифр меняется:

Вычеты социального характера доступны всем гражданам, осуществившим такие расходы. В настоящее время получить возврат стало легче, так как можно обратиться за деньгами к работодателю.