На сегодняшний день любой гражданин России должен иметь обязательное медицинское страхование, которое позволит ему получить доступное лечение при возникновении такой необходимости.
В соответствии с действующим законодательством государство должно возвращать пострадавшему максимально возможную сумму, потраченную им на лечение, которую предусматривает оформленное и накопленное им страхование. При этом подтверждением этой компенсации является соответствующая справка, которая выдается вместе с требуемой суммой.
Многие же люди не знают о том, зачем нужна справка о возмещении расходов на лечение, что может привести к некоторым проблемам.
Центральные условия
Для того, чтобы получить деньги по обязательному медицинскому страхованию, для начала стоит разобраться в том, как правильно оформить себе такое возмещение.
Необходимые документы
Для компенсации затрат на лечение налогоплательщик должен представить в ИФНС по месту прописки следующие бумаги:
- Декларацию 3-НДФЛ на возмещение налога. Бланк есть на сайте налоговой. Его можно заполнить самостоятельно или с помощью специализированных фирм за определенную плату.
- Два разворота паспорта: с фото и регистрацией.
- Свидетельство о присвоении ИНН.
- Договор с медучреждением на оказание услуг. Он заключается не всегда, поэтому подается в инспекцию при наличии.
- Документы, подтверждающие расходы: квитанции, чеки и т. д. Документы ККМ быстро выцветают, поэтому нужно снять с них копии.
- Рецепты на бланках № 107-1/у. Их выдает врач. Нужно проконтролировать, чтобы дата бланка была более ранней, чем на подтверждающих покупку лекарств бумагах.
- Справку из бухгалтерии лечебного учреждения, форма которой принята приказом ФНС и Минздравом № 289/БГ-3-04/256 от 25.07.01. Если в ней отражены реквизиты лицензии медицинской организации, то ее копию можно не предоставлять.
- Контактный телефон.
- Справку 2-НДФЛ, полученную у работодателя. Можно подать несколько справок со всех мест работы.
- Копию лицензии медицинской организации.
- Первую страницу сберкнижки с номером счета.
- Копия документа о браке (рождении ребенка). Свидетельство прилагается, если гражданин оформляет вычет на супруга (родителей, детей).
Форма 3-НДФЛ за 2020 год
Скачать образец формы 2-НДФЛ
Если вычет оформляет представитель налогоплательщика, к бумагам прикладывается доверенность на него.
В ГК РФ и СК РФ сказано, что доходы официально зарегистрированных супругов являются их общим имуществом, поэтому один из них может воспользоваться вычетом за лечение второго. На кого справка выдана, роли не играет. Такую позицию поддерживают налоговики в своем письме № БС-4-11/17171@ от 01.10.15.
Сдать бумаги в налоговую можно тремя способами:
| Лично | Визит следует заранее запланировать. Записаться на прием можно через интернет. |
| Почтой | К документам прилагают опись и высылают ценным письмом с уведомлением. |
| С помощью личного кабинета налогоплательщика | Для этого нужно оформить электронно-цифровую подпись. |
Со дня предоставления бумаг (отправки по почте) налоговики должны их проверить в течение трех месяцев (п. 4 ст. 80 НК РФ).
Границы услуг и требований
К социальным вычетам ст. 219 НК РФ причисляет часть дохода, потраченного налогоплательщиком на лечение. Для определения размера вычета рассматривают затраты на терапию самого гражданина, его супруга, родителей и несовершеннолетних детей.
Главными условиями при возмещении НДФЛ за лечение являются:
- наличие у оказывающей медуслуги организации (ИП) соответствующей лицензии;
- наличие у налогоплательщика подтверждающих затраты на лечение документов;
- получение гражданином облагаемого НДФЛ дохода.
Предприниматели на упрощенке, освобожденные от уплаты НДФЛ, не вправе уменьшать доход от своей деятельности на величину социальных вычетов.
Если человек получает неофициальную зарплату, он не сможет возместить 13% от расходов на лечение. Налог не уплачивается, соответственно и не возвращается.
НК РФ отмечает, что вычет полагается с сумм, которые удержаны с собственного заработка сотрудника. За оплаченный организацией полис ДМС труженик не сможет вернуть деньги.
В ст. 219 НК РФ указано, что компенсировать можно средства, израсходованные на следующие цели:
- получение врачебной помощи;
- покупку медикаментов;
- платежи за добровольное страхование.
Постановление Правительства № 201 от 19.03.01 содержит перечень медицинских услуг, препаратов и дорогостоящей терапии, затраты по которым заявитель может возместить.
Сервис медучреждение, например, нахождение в палате повышенной комфортности, относится к услугам, которые по закону не компенсируются. Однако если больница выдаст справку на общую сумму, в которую входят расходы на лечение и на дополнительные услуги, то возмещение можно оформить с указанной суммы.
Особенности схемы через ФСС
В соответствии с нормами статьи 21 Трудового кодекса у каждого сотрудника есть право на компенсацию нанесенного ему вреда в процессе исполнения его трудовых обязанностей, а также на получение компенсации нанесенного морального вреда в том порядке, который устанавливается Трудовым кодексом и другими федеральными законами, в то время как по статье 22 Трудового кодекса за работодателем закрепляется обязанность по возмещению ему этого ущерба.
Статья 8 Федерального закона №125-ФЗ говорит о том, какие виды обеспечения сотрудников от несчастных случаев или профессиональных заболеваний относятся к страховым случаям социального полиса, и в частности, одним из видов такого обеспечения является оплата дополнительных расходов, которые требует медицинская, профессиональная или же социальная реабилитация лица в том случае, если проблема непосредственно связана с наступившим страховым случаем.
ФСС назначает выплаты только после того, как заинтересованное лицо подаст соответствующее заявление вместе с полным пакетом необходимых документов со стороны работодателя, перечень которых устанавливается пунктом 4 статьи 15 Федерального закона №125-ФЗ.
Статья 121. Исчисление стажа работы, дающего право на ежегодные оплачиваемые отпуска
Таким образом, для получения своей выплаты пострадавшему нужно будет предоставить следующий пакет документов в данную службу:
- акт о несчастном случае, составленный в соответствии с формой Н-1;
- справка, указывающая на сумму среднемесячного дохода работника;
- заключение медицинских экспертов, подтверждающее потерю трудоспособности;
- заключение медицинских экспертов, подтверждающее необходимость в проведении той или иной реабилитации;
- оформленная программа реабилитации;
- документ, подтверждающий наличие заключенных трудовых отношений со страхователем.
Стоит отметить, что любые затраты, которые требуются для проведения обследования и получения необходимых медицинских услуг, не могут облагаться какими-либо страховыми взносами, если их необходимость обуславливается оформленной медицинской экспертизой.
Основания для отказа в выдаче патента можно оспорить в судебном порядке.
Нюансы оформления баланса и отчета о прибылях и убытках мы указали тут.
Образец справки о возмещении расходов на лечение по закону
В бланке заявления должна обязательно присутствовать следующая информация:
- полное наименование того учреждения, в которое будет подаваться документ (должно находиться по месту проживания);
- реквизиты заявителя, то есть того лица, которое оплачивает лечение и с которым оформлялся договор на предоставление медицинских услуг;
- перечень оснований, в связи с которыми указанный гражданин подает обращение с целью возврата подоходного налога;
- наименование конкретного налога, который должен быть возвращен (по таким бланкам могут возвращаться любые налоги или переплаты, в связи с чем требуется уточнение того, что конкретно хочет получить заявитель);
- год, за который осуществляется налоговый вычет;
- конкретная причина возврата;
- общая сумма вычета;
- все необходимые реквизиты того счета, на который сотрудникам налоговой службы нужно будет перечислить сумму;
- дата оформления и роспись заявителя.
Основываясь на полученных документах, сотрудникам налоговой нужно будет провести камеральную проверку, общий срок которой составляет не более трех месяцев, после чего принимается решение о необходимости возврата НДФЛ заявителю. Если решение положительное, то в таком случае деньги будут отправлены на указанный счет.
Другие рекомендации
Для того, чтобы не столкнуться с различными проблемами и максимально быстро получить возмещение, лучше всего заранее ознакомиться с тонкостями проведения этой процедуры и ее ключевыми особенностями.
Как получить компенсацию
Если нет желания обращаться в налоговую службу или дожидаться окончания налогового периода, можно обратиться за получением компенсации к своему работодателю.
При этом сразу стоит отметить тот факт, что предварительно нужно будет подтвердить право на получение налогового вычета в государственных органах, и для этого нужно будет проделать несколько действий:
- Оформить заявление на получение уведомления от сотрудников налогового органа, подтверждающего право налогоплательщика на получение социального вычета.
- Приготовить полный пакет документов, подтверждающих наличие у указанного лица права на получение социального вычета.
- Передать составленное в заявление в отделение налогового органа, расположенное по месту жительства заявителя, прикладывая к нему полный пакет документов, которые могут подтвердить право на получение указанной суммы.
- Через 30 дней получить у сотрудников налогового органа уведомление, подтверждающее право на получение социального вычета.
- Предоставить уведомление работодателю, полученное в отделении налогового органа, которое будет служить основанием для того, чтобы не удерживать налог с дохода физических лиц из тех сумм, которые выплачиваются данному гражданину, до конца текущего года.
Стоит отметить тот факт, что в налоговый орган можно подавать копии документов, но при этом с собой тогда нужно будет принести оригиналы, чтобы их проверил уполномоченный налоговый инспектор. Платежные документы должны оформляться на то лицо, с которым оформлялся договор на лечение, а не на того человека, за которого оплачивалось лечение.
Примеры и размеры сумм
Кальков В.А. зарабатывал 20000 рублей в месяц, и на протяжении года в сумме выплатил 35000 подоходного налога. В этом же году ему потребовалось проведение сложной операции на сердце, которую в клинике предложили провести за 300000 рублей.
В октябре 2013 года Кальков В.А. собрал полный пакет документов, которые требовались ему для получения соответствующего вычета по лечебным затратам, после чего подал его в отделение налоговой службы, расположенное вблизи к его месту жительства.
Так как хирургические операции осложненных форм болезней относятся к категории дорогостоящих услуг медицины, и на них никоим образом не распространяется стандартное ограничение налогового вычета в сумме 120000 рублей, итоговая сумма вычета в конечном итоге может составить 45500 рублей, так как это 13% от 300000, потраченных на лечение пострадавшего.
Однако при этом Кальков В.А. на протяжении этого года выплатил в государственный бюджет только 35000 налога, в связи с чем и вернуть ему могут только указанную сумму, не осуществляя никаких переплат.
Возврат НДФЛ по медицинским тратам
При необходимости выделения расходов на медицинское лечение каждому гражданину России предоставляется возможность сократить налогооблагаемый доход, используя налоговый вычет, под которым подразумевается определенная часть полученной прибыли, которая не может облагаться какими-либо налогами.
Стоит отметить, что на сегодняшний день таких вычетов существует не так много, и всего их можно распределить на четыре основные группы:
- имущественные;
- социальные;
- профессиональные;
- стандартные.
К оплате лечения или приобретению лекарств для себя и близких родственников относятся социальные вычеты. В соответствии с нормами действующего законодательства такая компенсация может быть выдана всем лицам, которые были вынуждены оплатить лекарственные средства или же медицинские услуги, необходимые для выздоровления себя или близких родственников.
Общая сумма компенсации в данном случае будет непосредственно зависеть от того, какой доход получил указанный гражданин на протяжении последнего года, а также на что именно ему пришлось потратить свои деньги. При использовании такого вычета налог на доходы физических лиц, удержанный с прибыли гражданина на протяжении года, должен быть возвращен.
Пошаговая инструкция
Чтобы получить социальный налоговый вычет в виде средств, потраченных на лечение или покупку каких-либо медикаментов, налогоплательщик должен будет:
- Полностью заполнить налоговую декларацию в соответствии с принятой формой 3-НДФЛ к концу года, в котором осуществлялись затраты на собственное лечение.
- Получить на своем рабочем месте в отделе бухгалтерии справку, в которой будет указываться информация по всем суммам рассчитанных и взысканных налогов на протяжении соответствующего года.
- Подготовить необходимый перечень документов, которые смогут подтвердить степень родства с лицом, за которое оплачивалось лечение или для выздоровления которого приобретались различные медикаменты (если лечение касалось не лично налогоплательщика, а его близких родственников).
- Приготовить необходимый пакет документов, которые подтверждают наличие у налогоплательщика права на получение налогового вычета по всем расходам, необходимым для оплаты лечения.
- Предоставить в налоговый орган, расположенный по месту жительства, составленную налоговую декларацию вместе со всеми необходимыми копиями документов, подтверждающие затраты на лечение и право на получение вычета по ним.
Для того, чтобы получить компенсацию по договору добровольного медицинского страхования, нужно будет предоставить сам договор или полис, а также квитанции или кассовые чеки на получение соответствующей премии.
Уведомление о контролируемых сделках подается в ФНС по месту жительства бухгалтером предприятия.
Как составляется приказ о выплате премии за счет нераспределенной прибыли — расскажем тут.
О правилах составления заявления о согласии на работу в ночное время читайте далее.
