Данный вид налоговой отчетности появился в России с 2020 года, и с этих пор плательщики утверждают, что пользоваться этим типом отчета гораздо проще, чем предшествующими ему документами. Появление этого документа регламентируется ст. 80 НК РФ. В положении статьи перечисляются категории плательщиков, которые могут представлять в ФНС данный тип декларации.
Упрощенная налоговая декларация подразумевает собой документ, в котором можно отразить сведения об уплате одного или нескольких типов налога. Для сдачи такого отчета определены свои временные рамки, и заполнение его подразумевает собой появление некоторых особенностей, которые ранее видеть плательщикам не приходилось.
Для заполнения данной декларации существует специальная инструкция, которой должны пользоваться плательщики в обязательном порядке. В противном случае в декларации могут быть допущены ошибки, и документ не будет принят сотрудниками ФНС.
Что это такое
В 2020 году на законодательном уровне в России было принято решение о замене налоговых деклараций нескольких видов одним единственным документом, в котором можно отразить отчетность по выплате нескольких видов налога.
По сути дела, единая налоговая декларация – документ, который позволяет руководителям предприятий сдавать налоговую отчетность не на нескольких документах, а в одном. Также этот тип отчетности называют упрощенным, поскольку на его подготовку тратится меньше времени, а также отчетность сдается в органы ФНС единожды и одним отчетом. Чтобы пользоваться сдачей такого документа, необходимо соблюсти несколько условий.
Первое условие – отсутствие операций по движению финансов на расчетных счетах налогоплательщиков. При несоблюдении данного условия ФНС не сможет принять отчет данного типа. Второе условие заключается в том, что декларация данного формата может сдаваться только при отражении тех налогов, по которым нет объектов налогообложения.
К таким типам налогов могут относиться налоги на:
- реализацию услуг и товаров;
- доходы;
- имущество и пр.
Исполнение условий, перечисленных выше, говорит и доказывает то, что по факту деятельность осуществляется, либо налогоплательщик зарегистрировался сравнительно недавно и только начинает осуществление своей деятельности.
Кто подает
Сдачей подобного отчета могут пользоваться не все предприятия. Позволяется это организациям, которые находятся на абсолютно любой системе налогообложения, а также индивидуальным предпринимателям, которые применяют специальные режимы – ЕНВД или УСН.
Важно помнить, что сведения о НДС можно включать в данный тип декларации, но только при соблюдении одного условия – в декларации по НДС должны отсутствовать операции любого вида и типа.
Сроки сдачи единой упрощенной декларации в 2020 году
Сдавать такой документ можно только по итогам отчетного периода. Представление упрощенной декларации возможно в следующем месяце за отчетным периодом и не позднее 20-го числа. Сдача производится в органы ФНС строго по местонахождению предприятия или места, где официально зарегистрирован ИП.
На 2020 год сроки сдачи единой упрощенной налоговой декларации выглядят так:
| За полный 2020 год | До 20.01.2017 |
| За 1 кв. 2020 г. | До 20.04.2017 |
| За 1 полугодие | До 20.07.2017 |
| За 9 месяцев в 2020 г. | До 20.10.2017 |
При этом стоит помнить о том, что годовая декларация по итогам 2020 года при УСН должна была быть представлена в ФНС до 31.03.2017.
Штрафы
При возникновении просрочки по сдаче отчетности, применяются штрафы. При подаче единой упрощенной декларации в данном вопросе сложилось два мнения.
Проверка отчетности ПФР за 2020 год проводится уже в начале следующего отчетного периода.
Сдают ли ИП без работников отчет СЗВ-М — посмотрите тут.
Рассмотрим первый случай. Если не представить декларацию в срок, то плательщик автоматически привлекается к ответственности. Штраф здесь должен быть взыскан в размере 5% налогов, которые были указаны в декларации. При этом штраф не должен превышать 30% от налогов по декларации, а также не менее 1000 руб.
Поскольку данный тип документации не содержит в себе информации о суммах налога, то штраф составляет фиксированный размер – 1000 рублей. А если по документам отражены два типа налогов – штраф выплачивается уже в двойном размере. Соответственно, сколько налогов отражено в декларации – на это количество и стоит умножать сумму фиксированного штрафа.
Поскольку данный тип налоговой отчетности не представляется в формате декларации, которая отражает информацию об объекта обложения налогом, сумме уплаченного и исчисленного налога – ответственность за непредоставление документа в срок не предусматривается по закону. Но все же, штраф применяется – плательщикам придется заплатить по 200 рублей за каждый налог.
Как оформлять и куда подавать
Подавать декларацию нужно в орган ФНС. Для индивидуальных предпринимателей необходимо ориентироваться на ближайшее подразделение по месту его регистрации, а для ООО – сдавать в подразделение, находящееся по местонахождению.
Подача данного типа декларации может производиться тремя способами:
| Бумажная форма (2 экз.) | Первый экземпляр остается у сотрудника ФНС, второй возвращают обратно с особой пометкой. Данный документ будет являться подтверждением сдачи декларации юрлицом. |
| Отправка по почте | При этом нужно составлять полную опись вложения. При такой сдаче на руки руководителю остается опись вложения вместе с квитанцией. Дата сдачи документа – это и есть дата, отраженная на платежном документе. |
| Электронная форма | Можно это сделать либо через специальный сервис на официальной интернет-странице ФНС, либо через оператора ЭДО согласно договору. |
Если декларация сдается лично через представителя, то предпринимателям нужно обязательно оформлять для него нотариальную доверенность. Предприятиям в этой ситуации стоит выписывать доверенность в стандартной форме и заверять печатью фирмы и подписью руководителя.
Если производится подача документов в бумажном виде, то сотрудник ФНС имеет право запросить у вас приложенный файл документа на цифровом съемном носителе в формате xml. В противном случае могут запросить наличие отпечатанного на документе штрих-кода, который продублирует сведения, содержащиеся в документе.
Такие шаги не предусматриваются Налоговым кодексом, однако их неисполнение может воспрепятствовать приему документов со стороны сотрудников ФНС.
Правила заполнения
Декларация данного типа составляется на двух обычных листах, причем один из них нужен только для тех плательщиков, которые выступают в роли физлиц, которые не зарегистрированы как индивидуальные предприниматели.
В первом листе должна содержаться информация о плательщике и налоговых показателях. Можно отразить исключительно данные о налогах, если период отчетности равен году или кварталу. Именно по этой причине включение в декларацию сведений об акцизах или налогах на добычу ПИ невозможно, поскольку отчетность по таким типам налогов имеет период в дин месяц.
Учитывать также нужно и то, что страховые взносы ФСС, ОМС и ПФР не являются налогами, и отражать о них сведения в данной декларации не нужно – сдавать придется нулевые расчеты.
В данный тип декларации могут войти налоги, у которых нет объекта налогообложения. Если у организации на ОСНО в налоговом периоде нет движения финансов и прибыли, то сдавать единую декларацию на все типы налогов не всегда можно.
Например, если компании не работает по факту, но на ее балансе имеются денежные средства, то объект налогообложения существует, и сдавать декларацию придется. В декларации должны будут в этой ситуации отражаться налоги на имущество. Соответственно, в документе по налогу на прибыль придется отразить исчисленный налог в соответствии с расходами.
Нужно быть внимательными в следующем моменте: при несоблюдении требований сдавать данный тип налоговой отчетности не стоит, потому что она не будет зачтена сотрудниками ФНС,и это будет наказываться для плательщика штрафом.
Пошаговая инструкция и образец
В то время, когда происходит заполнение декларации, плательщик обязательно должен учитывать определенные нюансы:
- Любой руководитель компании (физлицо или юрлицо) обязательно указывает реквизиты компании и свои в случае, если является ИП. К реквизитам относятся личные сведения, а также коды ОКВЭД и ОКТМО, ИНН и КПП.
- Индивидуальные предприниматели и организации должны заполнять только одну страницу документа – физлица, которые не являются ИП, должны заполнить обе страницы.
- При заполнении налогов в первой графе нужно указывать налоги в последовательности, в которой они перечисляются во втором разделе НК.
- Во второй главе нельзя забывать проставлять номер главы Кодекса, которая соответствует определенному типу налога.
- Отчетный период отражается в третьей графе.
- Документ должен подписываться самим физлицом, если же он подается организацией – то подпись должна стоять руководительская и заверен документ должен быть печатью.
При соблюдении всех нюансов декларация будет считаться правильной и верно оформленной, и поводов не принять ее у сотрудников ФМС не возникнет. Нужно стараться лишний раз проверить декларацию на наличие ошибок и неточностей, чтобы впоследствии не пришлось вносить корректировки и переделывать документ заново.
Обязательно нужно помнить про то, что необходимо соблюдать сроки сдачи единой упрощенной налоговой декларации 2020 и формат ее написания. Нужно также уточните подразделение ФНС, в которое нужно будет обратиться заранее. Просмотреть образец упрощенной декларации и скачать его можно на нашем сайте.
Отмена РСВ-1 и 4-ФСС в 2020 году еще не ожидается, но пилотные проекты в некоторых регионах уже функционируют.
Порядок заполнения формы СЗВ-М вы можете узнать отсюда.
Образец заполнения декларации по земельному налогу вы можете скачать по ссылке.
