Срок уплаты страховых взносов за январь 2020 года и ответственность

Необходимость перечисления страховых взносов лежит на любом работодателе, который ведет свою бизнес-деятельность с помощью наемных сотрудников, труд которых вознаграждается соответствующими выплатами.

При этом все выплаты и страховые взносы с них нужно перечислять в четко установленные сроки, так как в противном случае контрольные органы имеют право на наложение различных мер ответственности.

В связи с этим, чтобы избежать каких-либо лишних проблем со стороны контрольных органов, лучше заранее узнать о том, какой предусмотрен срок уплаты страховых взносов за январь 2020 года и какие изменения произошли в действующем законодательстве.

Передача контроля налоговой службе

Главным изменением в действующем законодательстве 2020 года является то, что контроль над выплатой страховых взносов теперь входит в перечень ответственности Налоговой службы, в связи с чем в Налоговом кодексе появилась новая глава 34, в соответствии с которой устанавливаются правила для расчета и перечисления всевозможных страховых взносов, за исключением выплат «на травматизм».

Федеральный закон №212-ФЗ, который действовал в этой сфере ранее, прекращает свое действие в январе этого года, но практически все положения, которые были установлены им, переносятся в Налоговый кодекс.

Вместе с используемыми ранее тарифами и порядком расчета, без каких-либо корректировок продолжают действовать также сроки, в которые требуется провести расчет и перечисление соответствующих взносов, но делать это нужно будет не в специализированные фонды, а непосредственно в бюджет Налоговой службы.

Срок уплаты страховых взносов за январь 2020 года

За первый месяц 2020 года руководители физических лиц должны выплатить страховые взносы до 15 февраля, так как именно этот срок устанавливается в соответствии с действующим законодательством. Это крайний день, в который нужно отправить соответствующие перечисления для обеспечения своих сотрудников медицинским, пенсионным и социальным страхованием, а также последний день, когда нужно было перечислить взносы в ФСС «на травматизм».

В ПФР и ФСС

Вплоть до 2020 года всем уполномоченным лицам требовалось перечислять различные взносы в ПФР, и касалось это не только пенсионного, но и медицинского обеспечения, в то время как ФСС обрабатывал, соответственно, социальные взносы. В 2020 году же нужно перечислять все эти суммы на специализированный счет Налоговой службы, в то время как их перечисление в другие фонды является некорректным.

Платить страховые взносы нужно каждый месяц, и делается это до 15 числа того месяца, который идет после расчетного. Таким образом, никаких существенных изменений в сроках не произошло, так как в аналогичные промежутки времени нужно было делать перечисления в течение 2020 года.

Продолжает также действовать и правило переноса – если последний день срока, который числится как крайний для начисления платежей, выпадает на праздник или выходной, то в таком случае выплаты переносятся на ближайший рабочий день.

Если юридическое лицо или частный предприниматель, использующий в своей работе труд наемных сотрудников, прекращает деятельность, в Налоговую службу им нужно будет подать соответствующий расчет, в котором должна указываться соответствующая информация с начала года и до того момента, когда документ предоставляется контрольным органам.

При этом выплата соответствующих страховых взносов должна осуществляться на протяжении 15 дней с момента подачи этого документа, причем аналогичный срок предусматривается и для тех физических лиц, которые являются главами крестьянско-фермерских хозяйств, прекращающих свою деятельность.

Для ИП

Всем предпринимателям нужно выплачивать страховые взносы вне зависимости от того, работают они сами или же вместе с наемными сотрудниками. В частности, речь идет о взносах «за себя», которые оплачиваются, помимо всевозможных перечислений за сотрудников.

Расчет взносов частных предпринимателей осуществляется в соответствии с минимальной суммой зарплаты, принятой на 1 января отчетного года, и на их размер никоим образом не влияет налоговый режим, в пределах которого предприниматель ведет свою деятельность.

Сумма страховых взносов за 2020 год устанавливается в соответствии с минимальным размером оплаты труда, принятого на 1 января этого года, и данная сумма составляет 7500 рублей. В связи с этим фиксированный годовой взнос должен быть перечислен в размере 27990 рублей, из которых 23400 рублей идет в Пенсионный фонд, в то время как 4590 рублей уходит на медицинское страхование.

Последним днем перечисления фиксированных взносов является послепраздничный день 2020 года, так как 31 декабря 2020 года приходится на воскресенье. При этом стоит отметить тот факт, что для тех предпринимателей, которые имеют годовую прибыль на уровне более 300000 рублей, нужно перечислять дополнительно также еще 1% взносов. Этот процент начисляется только на ту прибыль, которая имеет превышает установленный лимит, и уплачивать его нужно в другие сроки – до 1 апреля.

На травматизм

Изменения в законодательстве 2020 года не относятся к тем взносам, которые должны выплачиваться в целях страхования от профессиональных заболеваний или несчастных случаев на производстве.

Таким образом, нормы здесь остаются такими же, которые действовали на протяжении 2020 года:

• не перетерпит изменений сумма тарифов – их начисление осуществляется в соответствии с Федеральным законом №179-ФЗ, принятым 22 декабря 2005 года;
• взносы, как и раньше, начисляются в том порядке, который установлен Федеральным законом №125-ФЗ, принятым 24 июля 1998 года;
• отчетность по этой категории страховых взносов отправляется в Фонд социального страхования;
• сроки для начисления взносов не изменяются – 15 число месяца, который идет за расчетным;
• если последний день выплаты приходится на нерабочий, нужно перевести сумму платежа в ближайший рабочий день.

Обособленным подразделениям

Обособленное подразделение должно заниматься выплатой страховых взносов и подачей отчетности по ним только в том случае, если в нем трудятся наемные сотрудники, у него есть отдельный баланс и собственный счет в банке. Сдавать все документы и выплаты нужно в ближайшее территориальное отделение Налоговой службы, как и в случае с головной организацией.

Штрафы

Ответственность за отсутствие перечисления страховых взносов устанавливается в соответствии с частью 1 Налогового кодекса. Если плательщик задерживает оплату, сотрудники налоговых органов должны начислять пени, общий порядок расчета которых не перетерпел никаких изменений. Таким образом, их нужно по-прежнему рассчитывать в соответствии с общим количеством дней просрочки и 1/300 принятой Центральным банком ставки рефинансирования.

При наличии доказательств того, что отсутствие выплаты произошло по причине сокращения базы налогообложения, на компанию будет наложен штраф в размере 20% от суммы неуплаты, который возрастает до 40%, если занижение было умышленным.

Когда подавать отчетность

По форме 4-ФСС отчетность нужно будет подавать всего один раз, причем делается это только по результатам 2020 года, так как после этого использование этой формы отменяется.

Единый расчет по страховым взносам нужно будет подать три раза, начиная с первого квартала, и делается это 30 апреля. 31 июля и 30 октября, то есть по результатам каждого отдельного квартала. При этом стоит отметить, что подавать расчет нужно в Налоговую службу.

Расчет взносов, которые делаются «на травматизм», требуется ежеквартально, но при этом делается это не только по результатам трех кварталов, но и по итогам полного года:

Платежные поручения

В процессе оформления страховых взносов самое важное, что нужно учитывать – это указание «Статуса плательщика». Если речь идет о выплате за сотрудников, в данном поле нужно писать код «14», в то время как частным предпринимателям за себя нужно будет поставить код «09».

Также, делая страховые взносы за месяцы 2020 года, нужно указывать новые коды бюджетной классификации, а именно:

Те же взносы, которые делаются на травматизм, по-прежнему отправляются в Фонд социального страхования, в связи с чем в 2020 году не нужно для них указывать какой-то новый код бюджетной классификации, и нужно поставить старый КБК 39310202050071000160.