Подача отчетности по форме 3-НДФЛ предусматривается для достаточно большого количества физических лиц, и многие люди не знают о том, как правильно заполняется эта документация.
При этом от формы подачи отчетности будет зависеть не только то, примут ли ее сотрудники налоговых органов и зачтут ли они соответствующие пени, но еще и то, правильно ли будут начислены соответствующие вычеты самому плательщику, то есть подобная оплошность может сказаться и на том, кто эту отчетность сдает.
Именно поэтому важно знать, какие законодательно предусмотрены сроки сдачи 3-НДФЛ и как правильно должна заполняться эта отчетность.
Важные ограничения
Для того, чтобы не ошибиться в подаче документации, и при этом оформить отчетность в установленные сроки, лучше всего заранее разобраться с тем, какие ограничения устанавливаются действующим законодательством.
Кто должен предоставлять
Подача декларации по форме 3-НДФЛ осуществляется налогоплательщиками в следующих случаях:
- при получении какой-либо прибыли от продажи имущества или реализации имеющихся имущественных прав;
- при получении в подарок какой-либо недвижимости, акций, транспорта, паев и долей от тех лиц, которые не приходятся лицу близкими родственниками;
- при получении какого-либо вознаграждения от юридических или физических лиц, не относящихся к категории налоговых агентов, но выплачивающих суммы в соответствии с гражданско-правовыми или другими соглашениями;
- при оформлении прибыли в виде всевозможных выигрышей в каких-либо играх, основанных на риске;
- при получении прибыли от источников, расположенных за пределами России.
Учет изменений
Начиная с 2020 года, все физические лица, которые получили прибыль от реализации недвижимого имущества, купленного после 1 января 2020 года, будут заниматься расчетом налогов в соответствии с новыми правилами. В частности, для налогооблагаемой базы доход будет рассчитываться в соответствии со стоимостью сделки, по которой осуществлялась продажа недвижимости, или же по кадастровой стоимости участка, определенной на 1 января и умноженной на коэффициент 0.7.
Стоит отметить тот факт, что последние изменения в действующем законодательстве снимают с налогоплательщиков необходимость оформления отчетности в виде декларации 3-НДФЛ в том случае, если налоговый агент не удерживал с него соответствующие налоги.
С этого момента физическому лицу нужно оплачивать налоги только после того, как он получит соответствующие квитанции или налоговые уведомления, направленные со стороны Налоговой службы в соответствии с той информацией, которая была получена налоговыми агентами о невозможности удержания необходимой суммы налога. Данная операция должна быть проведена до 1 декабря того года, который будет идти после отчетного.
Нюансы заполнения
Оформленный бланк отчетности должен подаваться в отделение Налоговой службы, которое территориально находится по месту регистрации частного предпринимателя, что подтверждается соответствующими документами.
Предприниматель должен заранее стать на учет в указанное отделение. Подавать декларацию по форме 3-НДФЛ можно в бумажном или электронном виде, но при этом бумажный вариант предусматривается исключительно для тех лиц, которые имеют менее ста сотрудников.
Если в процессе оформления 3-НДФЛ или уже после подачи документов предприниматель обнаружит допущенные ошибки, за ним закрепляется право подачи уточненной декларации с указанием соответствующих корректировок. Это действие является обязанностью предпринимателя только в том случае, если обнаруженная ошибка привела к сокращению суммы налога, перечисляемой в бюджет.
Сам же документ должен заполняться в соответствии со следующими требованиями:
- в каждой клетке нужно указать один знак, цифру или букву;
- не предусматривается возможность скрепления листов;
- не предусматривается возможность двусторонней печати отчетности;
- запрещается исправлять документы посредством зачеркивания или же применения каких-либо корректирующих инструментов;
- стоимостные показатели прибыли нужно записывать с указанием копеек;
- сумма налогообложения должна указываться с округлением до рублей;
- поля заполняются слева направо;
- если какие-либо клетки остаются пустыми, в них нужно в обязательном порядке поставить прочерк;
- все заполненные листы нужно пронумеровать в формате «000»;
- не требуется предоставлять какие-либо листы, если в них полностью отсутствует информация.
Прочие ситуации
В зависимости от ряда факторов могут происходить ситуации, при которых подача отчетности осуществляется с некоторыми поправками, и лучше всего разобраться во всех этих случаях заранее.
Условия возврата средств
Возврат подоходного налога предусматривается для следующих категорий лиц:
- люди, оплачивающие собственное обучение или же образование своих детей;
- лица, берущие заем по ипотеке;
- собственники недвижимого имущества;
- лица, оплачивающие лечение своих родителей или детей;
- лица, вносящие средства в счет пенсионного обеспечения.
Требования для ИП
Номер корректировки в декларации 3-НДФЛ можно посмотреть тут.
Сдача отчетности для предпринимателей, работающих на общей системе, относится к категории обязанностей, установленных действующим налоговым законодательством. По результатам каждого года предприниматели должны подавать годовую отчетность с указанием той суммы налога, которая должна быть перечислена в бюджет. Стоит отметить тот факт, что подача декларации осуществляется в строго установленные сроки, и их нарушение влечет за собой наложение соответствующих штрафов.
Несмотря на то, что действующее налоговое законодательство исключает необходимость подачи декларации по подоходным налогам для тех предпринимателей, которые работают на специальном режиме, в некоторых ситуациях ее оформлять нужно обязательно.
В частности, это осуществляется в процессе реализации имущества, которое не использовалось в предпринимательской деятельности или получении прибыли, не относящейся к специальному режиму налогообложения.
Сроки отчетности и сдачи 3-НДФЛ
Если требуется провести расчет и выплату НДФЛ за налоговый период, то в таком случае декларация должна подаваться до 30 апреля того года, который идет за отчетным. Если указанная дата является выходным днем, то в таком случае срок подачи документов нужно сместить на рабочий день, который идет ближайшим за этим выходным. Таким образом, к примеру, в 2020 году данная декларация должна подаваться 2 мая.
В случае ликвидации компании или каких-либо других видов прекращения ее деятельности, для нее будут предусматриваться собственные сроки для подачи указанной декларации.
Таким образом, ей нужно будет предоставить отчетность в Налоговую службу на протяжении пяти дней после конца того месяца, в котором данная деятельность была прекращена. Именно эти сроки устанавливаются для всех частных предпринимателей и других лиц, работающих на себя. При этом стоит отметить тот факт, что в качестве дня прекращения деятельности действующим законодательством рассматривается та дата, когда соответствующая запись вносится в единый государственный реестр, а не когда это заявление подается уполномоченным лицом.
Если же появилась необходимость в подаче декларации по форме 3-НДФЛ для того, чтобы получить какие-либо налоговые вычеты, и данная процедура проводится не на работе, а через отделение Налоговой службы, то в таком случае нужно будет подать отчетность после календарного года.
В такой ситуации стандартный срок, установленный на 30 апреля следующего года, теряет свою актуальность, и подать декларацию для получения вычета можно в принципе в любое время года, и ориентироваться на какое-то конкретное число не обязательно.
Срок давности для оформления такой отчетности не предусматривается действующим законодательством, но при этом для подачи заявления гражданам предоставляется не более трех лет, отсчет которых начинается с того момента, когда был произведен платеж. При этом стоит отметить тот факт, что если в процессе оформления 3-НДФЛ были заявлены как те доходы, которые должны быть задекларированы, так и право на получения налоговых вычетов, то в таком случае декларация должна быть подана до 30 апреля.
https://www.youtube.com/watch?v=F90pMZPbdyQ
Нарушения периодов
В соответствии с нормами статьи 119 Налогового кодекса предусматривается определенная мера ответственности за несвоевременную подачу отчетности. Таким образом, при нарушении сроков ответственными лицами предусматривается сумма штрафа в виде 1/20 от той суммы, которая должна быть начислена в бюджет, и данная пеня добавляется за каждый месяц просрочки.
Общая сумма штрафа в любом случае должна составлять более 1000 рублей, а максимальный ее предел установлен на отметке 30% от той суммы выплаты, которая перечисляется в бюджет.
Статья 119 Нарушение установленного способа представления налоговой декларации (расчета)
При этом, если уполномоченное лицо опаздывает с подачей нулевой отчетности, ему придется выплатить штраф на сумму 1000 рублей, даже несмотря на то, что предприниматель в принципе не должен был оплачивать какие-либо налоги на протяжении указанного периода.
Отдельного внимания заслуживает то, что сам по себе штраф является первоначальной мерой воздействия на уполномоченных лиц. Таким образом, при отсутствии соответствующих выплат на протяжении десяти рабочих дней сотрудники Налоговой службы имеют право полностью прекратить какие-либо операции по расчетному счету предпринимателя.
Про ставки НДФЛ налоговых резидентов можно прочитать здесь.
Про НДФЛ с материальной помощи читайте подробности тут.
