В начале 2020 года произошли определенные изменения в законодательстве, касающиеся страховых взносов, которые должны уплачивать индивидуальные предприниматели. Если до этого времени вопрос страховых выплат регулировался законом федерального значения под номером 212, то с поточного года сумму и порядок уплаты регулирует статья 430 Российского Налогового кодекса.
Несмотря на то, что размер страховых взносов, которые следует уплачивать ИП, увеличился, фонды, в которые следует платить средства остались прежними. Частные предприниматели платят взносы на медицинское, а также на пенсионное страхование в обязательном порядке. Налоговое законодательство определяет, что взносы должны выплачиваться независимо от того, велась ли предпринимательская деятельность.
Что касается сроков, в которые должны быть внесены необходимые суммы, то в случае, если ИП работает сам и не имеет нанятых сотрудников, взносы за себя в полном объеме он должен внести до конца года, за который они выплачиваются. Если же у него есть работники, в его обязанность входит уплата взносов за каждого из них. При этом производить подобные выплаты нужно каждый месяц.
Что это такое
До наступления 2020 года страховые взносы перечислялись во внебюджетные фонды, которые и осуществляли контроль за их правильным расчетом и своевременной выплатой. Но в текущем году данная функция опять перешла к Федеральной Налоговой службе, которая уже занималась сбором единого социального налога до 2010 года.
В Российском Налоговом кодексе появилась новая глава под номером 34, именно она регулирует вопросы расчета и уплаты следующих взносов:
- на обязательное пенсионное страхование;
- на медстрахование, которое также является обязательным;
- на случай, если произойдет временная потеря трудоспособности, и страхование в связи с материнством, которое ИП имеет право оплачивать, если лично изъявил подобное желание.
Все перечисленные взносы теперь выплачиваются не в фонды, а в налоговую службу по месту регистрации частного предпринимателя. Единственное исключение составляют взносы, которые выплачиваются на травматизм. Они остались под контролем Фонда соцстрахования.
Обязательные платежи индивидуальных предпринимателей
На уровне законодательства определен срок для уплаты страховых взносов в Фонд медстрахования и Пенсионный фонд. Оплата должна быть произведена не позднее 31 декабря того года, за который производится выплата. Частные предприниматели имеют право производить оплату взносов целиком или разделять выплату на части, например, осуществлять ежемесячные или ежеквартальные выплаты.
Если говорить про уплату взносов за 2020 год, то 31 декабря выпадает на субботу, выходной день. В связи с этим граничный термин переносится на первый день, который после этого является рабочим. В 2020 году это было 9 января.
Что касается конкретных сумм к уплате, то физическому лицу, которое было зарегистрировано как частный предприниматель в 2020 году в Пенсионный фонд нужно было заплатить 19 356,48 рублей, в Фонд медстрахования – 3 796,85 рублей.
Если предприниматель в поточном году прекратил свою деятельность и был снят с регистрации, ему все равно придется уплатить взносы за тот период, когда он находился в статусе индивидуального предпринимателя. Однако, при этом применяются другие термины для выплаты взносов: сделать это нужно на протяжении 15 дней с того момента, как предприниматель был исключен из ЕГРИП.
Отдельного внимания заслуживают частные предприниматели, чей доход составляет более 300 тыс. рублей за весь календарный год. Они должны быть готовы заплатить дополнительный процент с суммы, которая превышает 300 тыс. Для данной выплаты отведены отдельные сроки, не такие как для минимальной. Выполнить оплату нужно до 1 апреля года, который следует за тем, за который вносится платеж.
В ПФР
В 2020 году размер пенсионных взносов увеличился до 23 400 рублей. При этом он не зависит от того, каков фактический доход частного предпринимателя. Устанавливают его, исходя, из того, каков минимальный размер оплаты труда в начале года, тариф страхового взноса, а также, за какое количество месяцев производится оплата.
Для индивидуальных предпринимателей, чей годовой доход превысил 300 тыс. рублей, Налоговым кодексом предусмотрена доплата к установленной минимальной сумме еще одного процента от полученного дохода. Процент берется от той суммы, которая получена свыше 300 тыс. рублей.
Налоговое законодательство определяет, что страховые взносы могут быть уплачены в Пенсионный фонд в повышенном размере, однако, размер такой выплаты не может быть выше определенной суммы, так в 2020 году это 187 200 рублей.
В ФФОМС
Размер взносов на обязательное медицинское страхование не зависит от дохода, полученного предпринимателем, а определяется, так же, как и в случае с пенсионными взносами, исходя из размера МРОТ и количества месяцев, за которые ИП выплачивает взносы.
Если сравнивать сумму, которая выплачивалась индивидуальными предпринимателями в 2020 и в поточном годах, то сумма в этом году на 793,15 рублей превышает выплату предыдущего года.
Скачать форму АДВ-2 можно перейдя по этой ссылке.
Формула расчета
Рассчитать сумму страховых взносов как на обязательное пенсионное страхование, так и на медицинское, достаточно просто.
Сделать это можно, используя такую формулу:
МРОТ * 12 * ТСВ
Где:
| МРОТ | Это размер минимальной зарплаты, который был установлен на начало года. На начало поточного года ее размер был 7,5 тыс. рублей. |
| 12 | Месяцы, за которые уплачиваются взносы. |
| ТСВ | Тариф, по которому рассчитывается страховой взнос. |
На 2020 год определены такие тарифы:
| Для медстрахования | 5,1% |
| Для пенсионного страхования | 26% |
| Для взносов на случай утраты трудоспособности | 2,9% |
Сроки уплаты страховых взносов ИП за 2020 год
Сроки уплаты страховых взносов ИП за 2020 год отличаются в зависимости от того, за себя или еще и за наемных работников происходит выплата. Если речь идет про оплату только за себя, в случае отсутствия наемных работников, то взносы уплачиваются до конца года.
Тогда же, когда на предпринимателя работают нанятые сотрудники, уплату взносов нужно выполнять ежемесячно, на протяжении 15 дней с того момента, как была выплачена заработная плата работникам.
За себя
Предприниматели, которые не имеют нанятых сотрудников, должны платить взносы на пенсионное и медицинское страхование исключительно за себя. В начале 2020 года производится выплата взносов за предыдущий год, они должны быть внесены не позднее 9 января 2020 года.
По закону выплата должна быть проведена до 31 декабря того года, за который она производится, однако в связи с тем, что последний день уплаты выпадает на выходной, происходит перенос на первый следующий за ним рабочий день.
Если говорить про уплату страховых взносов за 2020 год, то частный предприниматель должен их заплатить до 9 января 2020 года. В том же случае, когда сумма дохода предпринимателя выше 300 тыс. рублей, он должен заплатить лишний процент в счет страховых взносов, однако, для данной выплаты установлен иной срок: процент от дохода 2020 года следует внести до 2 апреля 2020 года. Данное положение установлено статьей 432 Российского Налогового кодекса.
Статья 432. Порядок исчисления и уплаты страховых взносов
Выше указаны граничные сроки, которые нельзя нарушать в связи с тем, что могут быть назначены штрафные санкции со стороны контролирующих органов. Однако, предприниматели могут разбивать сумму, которую они должны заплатить за год на несколько проплат.
При этом платежи вносятся с периодичностью, которую имеет право определить сам ИП: взносы можно платить каждый месяц, раз в квартал и т.д., главное, чтобы вся сумма была заплачена до окончания того года, за который делаются выплаты.
Случается, что предприниматель зарегистрировался не в начале года, а, например, во втором полугодии. В этой ситуации платеж рассчитывается, исходя из количества месяцев, которые были фактически отработаны.
Таким образом, сумма к оплате будет определяться следующим образом: 7500 руб. * 6 мес. * 26% = 11700 рублей. Это сумма, которую нужно внести в качестве взносов на пенсионное страхование. Что касается медицинского страхования, то сумма будет следующей 7500 руб. * 6 мес. * 5,1% = 2295 рублей.
За работников
В случае с индивидуальными предпринимателями, которые используют труд нанятых работников, то страховые взносы перечисляются в те же термины, что и в случае, когда выплата производится организацией, то есть до 15 числа того месяца, который следует за месяцем начисления заработной платы или иного рода доходов.
Сроки уплаты страховых взносов ИП за 2020 год не изменились по сравнению с прошлым годом. Разница состоит лишь в том, что в 2020 году платежи вносились в Пенсионный фонд, а с начала поточного года – в Федеральную Налоговую службу. При этом сверка проводится также работниками налоговой, а не пенсионщиками.
В связи с переходом в ведение другого органа был риск возникновения путаницы при уплате взносов работников за декабрь 2020 года. Фонды, которые ранее и были получателями взносов, хотели получить взносы за последний месяц года на свои счета. В связи с тем, что в начале 2020 года в некоторых отделениях ФНС еще не работали коды и поэтому был повышенный риск того, что платежи зависнут в невыясненных, самым безопасным для работодателей было заплатить взносы до 25 декабря 2020 года по старым реквизитам.
Если последний день уплаты пенсионных и медвзносов выпадает на выходной день, термин автоматически переносится на ближайший день, который является рабочим. Например, взносы за март 2020 года должны быть уплачены до 17 апреля, за июнь – 17 июля, за сентябрь – 16 октября.
Какие бы сроки не были установлены для уплаты страховых взносов сотрудников, лучше не откладывать их оплату на самые последние дни, поскольку всегда присутствует вероятность того, что деньги могут зависнуть и не поступить в отведенный период получателю. В подобном случае организации придется обращаться в налоговую для проведения сверки.
Посмотреть примеры заполнения РСВ-1 за 4 квартал 2020 года можно тут.
Узнайте из нашей статьи, какие будут нововведения в начислении страховых взносов в 2020 году.
