Установленные ставки ЕНВД в 2020 году

Для определенных видов деятельности, список которых указан в Налоговом кодексе нашего государства, существует особая система налогообложения – единый налог на временный доход. Его главное достоинство заключается в том, что сумма налога не зависит от фактического количества полученной прибыли. Все делается на основании данных об усредненном доходе. В некоторых случаях переход на данную систему налогообложения позволяет сэкономить значительно количество денежных средств.

Ставки ЕНВД в 2020 году зависит от конкретных показателей, характеризующих конкретный вид деятельности организации. Стоит отметить, что ставки изменяются каждый год. Список организаций, тип которых позволяет им воспользоваться системой ЕНВД, различается по регионам. То есть тип компаний, обладающих правом перехода на систему ЕНВД, устанавливается законодательством субъектов.

Благодаря этому, для организации или же для ИП открывается возможность становления плательщиком вмененного дохода. В свою очередь, ЕНВД позволяет организации не платить обычные налоги, которые попадают под действие «вмененки». На сегодняшний день, общая ставка налога на усредненный доход составляет 15% от прибыли.

Общие положения

При детальном изучении ставок ЕНВД в 2020 году и других положений закона, можно выявить ряд важнейших моментов. Каждый из них обладает своим назначением и играет определенную роль в процессе общего развития страны.

Таких особенностей всего пять:

• Системы налогообложения, которые вводятся специально, способны на значительную часть освободить индивидуальных предпринимателей от налогов.
• Форма сдачи ЕНВД ежемесячной и ежегодной отчетности, относительно стандартной системы налогообложения, значительно проще. Это позволяет сэкономить большое количество времени, нервов и сл. Естественно, что существует определенные ограничений для организаций, в частности, численность сотрудников и т.д.
• В 2020-ом году, ставка вмененного налога для организаций, относящихся к категории малого бизнеса, будет повышена до 16-ти процентов. В связи с событиями последних пары лет, положение малого бизнеса в нашем государстве достаточно трудное. Возможно, что данная манипуляция позволит стабилизировать ситуацию.
• Государства обладает возможность снижения ставок по единому налогу на вмененный доход в конкретном регионе. Если обратиться к статистическим данным, то по прогнозам, снижение ставки позволить уменьшить оборот на пять процентов. К слову, на текущий момент он составляет примерно 6%. Данное утверждение правдиво для организаций, в которых объектом налогообложения является не прибыль.
• Будущие модернизации также затронут индивидуальных предпринимателей, деятельность которых проходит в области бытовых услуг. Помимо этого, также корректировка положений закона и его ставок коснутся тех организаций, которые после создания получили право «налоговых каникул» на два года.

Сумма единого налога на вмененный доход рассчитывается исходя из статистических данных о временной прибыли. В случае временной остановки функциональности предприятия или же при его полном закрытии необходимо в кратчайшие сроки направить специальное заявления в налоговый орган по месту действия ИП «о снятии заявленного государственного сбора».

На сегодняшний день, ставка по ЕНВД фиксирована. Она составляет 15% процентов от усредненной прибыли. Модернизации 2020-го года, сделают изменений в ней. Налоговая ставка сможет принимать значения от 7.5 до 15% в зависимости от конкретной организации.

Коэффициенты К1 и К2, которые являются основными в процессе вычисления сумму налога сегодня, также останутся обязательными переменными на следующий год.

Для того чтобы понять их значение, стоит подробнее рассмотреть, каждый по отдельности:

Законы и сроки сдачи

Система налогообложения ЕНВД может использоваться предпринимателями только в тех регионах, где это утверждено местным законодательством. Виды деятельности ИП, которые обладают данным правом, перечислены в пункте 346.26 двадцать шестой главы Налогового Кодекса Российской Федерации.

Он может быть скорректирован уполномоченными органами субъекта. Каждый предприниматель может узнать имеется ли у него возможность перехода на единый налог на вмененный доход, обратившись в налоговый орган по месту регистрации организации.

Статья 346.26. Общие положения

Помимо этого существует определенный ряд ограничений, одним их таких является численность персонала в компании. Она не может превышать отметку в сто человек. Также стоит отметить, что система ЕНВД не используется на территории столицы нашей страны. Согласно положениям местных локально-нормативных актов, она заменена на торговый сбор.

Недавно проведенный модернизации в налоговом кодексе нашего государства затронули и бланк подачи заявления ЕНВД. Базовая форма была заменена упрощенной версией.

На текущий момент заявление подается на четырех разных листах:

• титульная страница;
• первая страница – размет налоговой суммы;
• вторая страница – расчеты взноса в зависимости от вида деятельности;
• третья страница – расчеты налоговых взносов за расчетный период.

Образец заполнения данного документа можно найти в свободном доступе в сети Интернет. Данный бланк заполняется методом нарастающего итога. С начала 2020-го года налогоплательщик не может подавать пустой, «нулевой» документ. В следующем квартале после подачи «нулевой» декларации он может провести корректировку данных.

Нововведения

Как уже было сказано выше, процентная ставка по единому налогу на вмененный доход может принимать значения в диапазоне от 7.5% до 15%. По имеющимся на данный момент данным, размер первого коэффициента в текущем году остался таким же, каким и был. Значение второго коэффициента устанавливается законодательством субъектов нашей страны.

Соответственно, можно понять, что в текущем году система налогообложения ЕНВД не подвергнется глобальной модернизации. Помимо этого, глава нашего государства на одном из заседаний строго сказал, что налоговая ставка единого налога на вмененный доход в 2020-ом году не будет повышена.

Однако если провести параллели с 2020-ым годом, в системе были проведены следующие изменения:

• Сумма взноса по ЕНВД может быть уменьшена за счет оплаты услуг страховых компаний, выполненных индивидуальным предпринимателем. Помимо этого, значения взноса также может быть уменьшено за счет оплаты больничного (только первые три дня).
• В 2020-ом году перечислять страховые взносы в обязательном порядке нужно в адрес ИФНС. Исключение составляют лишь плата в связи с различными травмами.
• КБК также подверглись обновлению. Для подачи заявления теперь используется обновленная отдельная форма.
• В случае если индивидуальный предприниматель не смог в установленный срок предоставить данные об уплаченных взносах на травматизм, то начисление будет осуществляться по максимальному тарифу.

Несмотря на все это, система налогообложения ЕНВД в большинстве случаев остается выгодной для индивидуальных предпринимателей за счет того, что сумма налога вычисляется исходя из данных об усредненном доходе. Схема подобного рода позволит значительно сэкономить тем организациям, чья прибыль выше среднего.

Декларация ЕНВД за 4 квартал 2020 года оплачивается уже в следующем 2020 году.

В каких случаях будет проведено обновление декларации ЕНВД — мы расскажем здесь.

Что важно иметь ввиду

Роль и частота применения

Налоговая ставка ЕНВД, как и другие, обладает фискальной ролью. Говоря простым языком, она способствует стабильному пополнению бюджета государства. Региональные муниципальные органы обладают не только правом регулирования видов деятельности, обладающих правом использования единого налога, но и их ограничения, а также внесения изменений в значения ставки.

Например, если спустя определенный промежуток времени, переход на систему ЕНВД не дал ожидаемых результатов спроса, то законодательство субъекта может немного снизить ставку. Это привлечет индивидуальных предпринимателей. Однако стоит отметить, что на следующий год ставка опять может быть увеличена до максимальной отметки в пятнадцать процентов.

Организация, подавшая заявления перехода на систему налогообложения ЕНВД, согласно положениям закона обязуется в срок сдавать квартальную отчетность о своей деятельности. При этом сам владелец организации должен провести вычисления суммы налога.

Без использования ставки провести расчеты на возможно, потому что на ее значение умножается вся налоговая база. Соответственно, при условии сдачи отчётности четыре раза в год, с такой же частотой будет использоваться и налоговая ставка. В свою очередь, это позволит правильно, а главное грамотно, проводить расчеты единого налога на вмененный доход.

Все декларации проходят тщательные проверки в налоговом органе, поэтому индивидуальным предпринимателям рекомендуется не только составлять все грамотно и правильно, но и перепроверять все данные во избежание возникновения последствий.

Формула с объяснениями

Формула расчета единого налога на вмененный доход выглядит следующим образом:

ЕНВД = Вмененный доход х К1 х К2 х 15%

Где:

Особенности перехода

Индивидуальные предприниматели, относящиеся к категориям малого и среднего бизнеса, обладают возможностью самостоятельного выбора системы налогообложения. Одной из таких является ЕНВД. Данная система относится к категории специальных.

Бланк заявления по форме ЕНВД

Для каждой организации в налоговом кодексе прописан ряд требований, необходимых для совершения перехода:

• Система может использоваться только на тех территориях, где это разрешено.
• Переход на ЕНВД доступен для предприятий, работающих как по одному, так и по нескольким направлениям деятельности.
• Ставка по единому налогу на вмененный доход устанавливается законодательством субъектов.
• Организации, работающие по принципе товарищества или же доверительного управления, не могут воспользоваться описываемой системой налогообложения.
• Большая часть активов предприятия должна принадлежать именно ему. Доля иных участников не может превышать отметку в двадцать пять процентов.
• Численность персонала организации не может превышать отметку в сотню человек.

Порядок расчета ставки ЕНВД в 2020 году

Как упоминалось выше, в процессе расчета суммы ЕНВД используется два коэффициента, которые оказывают прямое влияние на показатель базовой доходности. Данный показатели являются отражателями общей инфляции розничных цен на различные виды товаров и услуг за весь год, который предшествует отчетному.

В 2020-ом году, каждый предприниматель, при условии соблюдения требований, может рассчитывать на льготную ставку по налогу. Ее расчет практически идентичен обычной, за исключением нескольких особенностей.

Он выполняется следующим образом:

• вычисляется произведение всех коэффициентов;
• получившийся результат округляется до трех знаков;
• получается число, значение которого находится в диапазоне от пяти тысячных до единицы, это и есть границы К2, то есть, льготная ставка.

Ответственность

В текущем году, меры наказания за различные налоговые нарушения были ужесточены.

Те, которые наиболее распространены, приведены в таблице ниже:

В заключение необходимо дополнить, что все вышеописанные штрафы могут суммироваться между собой в неограниченном количестве.