Правила подачи расчетов в 2020 году перетерпели значительные изменения в связи с тем, что контроль над соблюдением установленных норм теперь обеспечивается Налоговой службой.
Налоговики ввели достаточно большое количество корректировок в то, как должна оформляться отчетность по страховым взносам и в какие сроки нужно ее подавать. В частности, была введена форма единого расчета, которая существенно отличается от существующего ранее формата подачи документов.
В связи с этим, чтобы подавать отчетность в соответствии с установленным законодательством, лучше делать это в те сроки, которые указывает таблица сроков сдачи расчета по страховым взносам в 2020 году.
Определение понятий
В соответствии с Приказом Налоговой службы №ММВ-7-11/551@, опубликованным 10 октября 2020 года, была утверждена новая форма расчета, которая должна подаваться по страховым взносам, а также порядок ее составления и подачи в электронном виде. В законную силу данный приказ вступил только 1 января 2020 года, и в соответствии с ним нужно подавать отчетность уже за первый квартал.
Подача расчета по страховым взносам должна осуществляться плательщиками страховых взносов или же их представителям, которыми осуществляется перечисление выплат и прочих видов вознаграждений в пользу физических лиц.
Подача расчетов осуществляется в отделение Налоговой службы, расположенное по месту регистрации:
- головной компании;
- обособленных подразделений компании;
- физического лица, которое занимается переводом выплат и прочих вознаграждений в пользу физических лиц.
Плательщики, имеющие статус работодателя, должны подавать расчет по страховым взносам до конца того месяца, который идет за расчетным периодом, причем действующее законодательство не предусматривает каких-либо отдельных сроков для подачи отчетности в электронном или бумажном виде.
Форма и структура документа
Форма подачи отчетности не сильно отличается от того, как выглядит стандартная документация РСВ-1, так как для ее оформления используются те же правила, которые действуют для оформления документов в налоговые органы. В отличие от стандартных форм РСВ-1 и 4-ФСС, новый расчет не включает в себя какой-либо информации о задолженности на конец и начало периода, а также всех выплаченных взносах.
Помимо общей информации о выплатах, взносах и начислениях, новый расчет также включает в себя отдельные листы и приложения, в которых указывается расчет льгот и пониженных тарифов:
- титульный лист;
- лист с указанием информации о тех физических лицах, которые не имеют статуса частных предпринимателей;
- первый раздел, в котором пишется информация об обязательствах того или иного плательщика страховых взносах, а также десять приложения к нему;
- второй раздел, который заполняется только предпринимателями, ведущими свою деятельность в сфере организации крестьянско-фермерских хозяйств;
- третий раздел, в котором указывается персонифицированная информация о каждом лице, за которое работодатель выплачивает необходимые страховые взносы.
У всех страниц данного расчета присутствует сквозная нумерация, которая начинается с титульного листа независимо от того, какое количество разделов нужно заполнить страхователю. При этом стоит отметить тот факт, что заполнять номер нужно в три знакоместа, то есть «001», «010», «100» и т.д.
В обязательном порядке должен был заполнен титульный лист, первый раздел с первым и вторым приложением к нему, а также третий раздел. Все остальные разделы и подразделы должны включаться в расчет только в том случае, если на протяжении отчетного периода со стороны работодателя осуществлялись соответствующие выплаты или же страховые взносы в соответствии с пониженными тарифами.
В соответствии с общими правилами не предусматривается возможность:
- корректировки ошибки с использованием каких-либо корректирующих и других похожих средств;
- двусторонняя распечатка отчетности, если она оформляется на бумажных носителях;
- объединение нескольких листов расчета, если это может привести к порче бумажных носителей.
Если какой-либо показатель отсутствует, то в таком случае в поле, где устанавливаются суммовые и количественные показатели, нужно указать значение «0», в то время как во всех остальных ситуациях в соответствующем поле оставляется прочерк.
Заполнение расчета осуществляется в соответствии с информацией об учете доходов, которые были рассчитаны и перечислены в пользу физических лиц. Все стоимостные показатели, которые указываются во всех разделах и приложениях, обязательно должны записываться в рублях и копейках.
Тарифы
Как и в предыдущем году, стандартный тариф в общей сумме составляет 30% от выплаченных страховых взносов, причем для некоторых категорий плательщиков используются сокращенные ставки.
Нужно ли сдавать нулевую отчетность СЗВ-М — ответ тут.
Все актуальные тарифы, по которым осуществляется расчет льготных или основных страховых взносов, в соответствии с главой 34 Налогового кодекса выглядят следующим образом:
| Категория плательщика | Орган, в который нужно делать выплату | База, на основании которой рассчитываются взносы | Принятая ставка в 2020 году (в процентах) |
| Компании и частные предприниматели, делающие выплаты в пользу физических лиц | Пенсионный фонд | Выплаты в рамках установленной базы для расчета страховых взносов | 22 |
| Выплаты сверх установленной базы для расчета страховых взносов | 10 | ||
| Фонд социального страхования | Выплаты в рамках установленной базы для расчета страховых взносов | 2.9 | |
| Выплаты сверх установленной базы для расчета страховых взносов | Отсутствует | ||
| Фонд обязательного медицинского страхования | Какие-либо ограничения отсутствуют, рассчитывается по всем выплатам | 5.1 | |
| Частные предприниматели, нотариусы, адвокаты и другие физические лица, занимающиеся частной практикой и ведущие свою деятельность самостоятельно | Пенсионный фонд | Минимальный размер оплаты труда, принятый на начало отчетного периода и умноженный на 12 | 26 |
| Прибыль свыше 300 000 рублей | 1 | ||
| Фонд обязательного медицинского страхования | Минимальный размер оплаты труда, принятый на начало отчетного периода и умноженный на 12 | 5.1 |
Порядок заполнения РСВ
В процессе оформления расчета по страховым взносам нужно в обязательном порядке указывать следующую информацию:
- ИНН и КПП работодателя, являющегося страхователем;
- полное наименование компании;
- код, присвоенный отделению налоговой службы и месту регистрации и учета организации;
- номер корректировки документа;
- код отчетного периода и указание точного календарного года;
- ОКВЭД компании;
- контактный телефон уполномоченного лица, занимающегося составлением документа;
- ФИО лица, несущего ответственность за оформление отчетности;
- ОКТМО;
- КБК;
- общая сумма взносов, которая должна быть выплачена на пенсионное страхование за весь расчетный период и каждый месяц в частности;
- сумма взносов на медицинское страхование за полный период и каждый месяц;
- сумма взносов на социальное страхование за полный период и каждый месяц;
- сумма, на которую расходы превышают рассчитанные страховые взносы за полный период и каждый месяц в частности;
- общее количество физических лиц, которые работают в компании и за которых должны делаться соответствующие страховые взносы;
- сумма выплат физическим лицам, из которой должны рассчитываться страховые взносы;
- сумма страховых взносов;
- сумма выплат, сделанных сотрудникам по случаю временной нетрудоспособности или материнства.
Таблица сроков сдачи расчета по страховым взносам в 2020 году
Сроки подачи расчетов по страховым взносам в 2020 году выглядят следующим образом:
| После первого квартала | До 2 мая (так как 30 апреля и 1 мая приходятся на выходной и праздничный дни). |
| После второго квартала | До 31 июля (30 июля – выходной день). |
| После третьего квартала | До 30 октября. |
| После четвертого квартала | До 30 января. |
Ответственность за нарушения
Если единый расчет по страховым взносам будет подан с нарушением установленных сроков, то в таком случае контрольные органы возложат на организацию штраф, сумма которого составляет 5% от общей суммы страховых взносов, указанных в расчете. Эти 5% будут начисляться за каждый пропущенный месяц (включая неполные), но в общей сумме не может превышать 30% от рассчитанной выплаты или быть менее 1000 рублей, так как эти пределы прописаны в пункте 1 статьи 119 Налогового кодекса.
Отдельное внимание стоит уделить тому, что в случае несвоевременной подачи отчетности налоговые органы могут также полностью заблокировать расчетные счета компании, но в Министерстве финансов говорят о том, что это не может рассматриваться в качестве основания для блокировки счета.
Исправление ошибок
Работодатель должен в обязательном порядке подать в Налоговую службу уточненный расчет по страховым взносам в том случае, если он увидит, что в поданном ранее расчете присутствуют какие-либо ошибки, которые привели к сокращению общей суммы страховых взносов, выплачиваемых в бюджет, а также, если будет найден факт неполной или отсутствующей информации.
В уточненной документации должны присутствовать те разделы и приложения, которые присутствовали в изначальном расчете с учетом тех корректировок, которые были в них внесены.
Третий раздел нужно включать в уточненную отчетность только по отношению к тем застрахованным лицам, информация о которых включает в себя какие-либо дополнения или корректировки.
Образец нулевого РСВ-1 за 9 месяцев 2020 года можно скачать тут.
В данной статье мы расскажем, куда нужно сдавать РСВ-1.
