Налоговый кодекс, действующий на территории России, предусматривает получение налогового вычета при наличии детей. В этом случае расчет НДФЛ производится по-другому.
Оформление льготы возможно через работодателя, а также налоговую службу по месту проживания. В первом случае работник составляет заявление на налоговый вычет на детей.
Обращение имеет некоторые особенности. Важно правильного составить его, чтобы бухгалтерия произвела вычет. Для этого необходимо знать порядок подготовки документа в 2020 году.
Общие моменты
Когда в семье появляется ребёнок, родители могут рассчитывать на получение вычета. Льготы предусматриваются нескольких видов. При этом выплаты могут иметь стандартный и повышенный размер.
Существующие виды
Каждый родитель может подать заявление на налоговый вычет на детей.
При этом доступно несколько вариантов налоговых льгот:
- Стандартный вычет предусматривается для все граждан, имеющих детей и официально работающих. Он предоставляется независимо от каких-либо вложений, покупок или трат.
- Социальный вид вычета предоставляется в том случае, если производится оплата за обучение ребенка.
- Второй вид социального вычета – на лечение. Льгота доступна при затратах на необходимое лечение или покупке медикаментозных препаратов.
- Если приобретаются объекты недвижимости, которые оформляются на ребенка, положен имущественный вычет.
Обычные и двойные выплаты
Предоставление налогового вычета производится семьям, которые стали родителями. Рождение ребенка предусматривает обращение за льготой.
При этом родителям доступны следующие суммы:
| При рождении первого ребенка | 1 400 рублей |
| Если ребенок второй | 1 400 рублей |
| Когда трое и более детей | 3 000 рублей |
Вычет предоставляется в том случае, если в семье имеется ребенок-инвалид. Размер может варьироваться в зависимости от родственных отношений получателя льготы с ребенком.
| Кто получает вычет | Сумма выплат при инвалидности |
|
12 000 рублей при:
|
|
6 000 рублей при:
|
В некоторых случаях вычет имеет двойной размер.
Такие льготы предусматриваются для одиноких:
- родителей;
- усыновителей;
- приемных родителей;
- опекунов;
- попечителей.
После вступления родителя, воспитывающего ребенка, в брак, право на получение двойного размера вычета аннулируется.
Сумма льготы меняется в зависимости от статуса лица, которое подает заявление:
| Статус лица | Сумма вычета |
| Одинокий родитель или усыновитель |
Возможно получение 24 000 рублей при:
|
| Одинокие приемные родители, усыновители, опекуны, попечители |
Возможно получение 12 000 рублей при:
|
Стандартная форма
Налоговый вычет по стандартной форме могут получить все родители без выполнения каких-либо требований и условий. Единственными критериями оценки является наличие гражданства Российской Федерации и уплата НДФЛ, составляющего 13%.
Льгота предусматривается как для родных детей, рожденных в семье, так и тех, кого усыновили или взяли под опеку. Если ребенок не учится, выплаты будут производиться до достижения возраста совершеннолетия.
Продление срока возврата возможно до 24 лет для:
- студентов очной формы обучения;
- курсантов;
- интернов;
- аспирантов;
- ординаторов.
Возврат может предоставляться работникам в тот момент, когда заработная плата с начала отчетного периода не превышает установленной границы. Она определена в размере 350 000 рублей. При превышении дохода этого значения налоговый вычет перестает перечисляться.
Для правильного подсчета льготы важно ориентироваться на возраст детей и очередность рождения в соответствии с ним. Старший ребенок, родившийся первым, учитывается даже после достижения им 24 лет. Для облегчения понимания необходимо рассмотреть пример.
У женщины родилось четверо детей, которым на данный момент наступило 27, 26, 17 и 9 лет.
Для определения возможности получения вычета необходимо ориентироваться на порядок начисления:
| Дети, которым исполнилось 27 и 26 лет | Вычет предоставлен не будет. |
| Ребенок 17 лет | Может рассчитывать на получение 3 000 рублей. |
| Девятилетний ребенок | Определяется сумма в размере 3 000 рублей. |
В целом семья за детей должна получать по 6 000 рублей.
При наличии детей от предыдущих браков очередь определяется в таком же порядке. Общий ребенок будет являться третьим.
В случае содержания ребенка только одним родителем, определен двойной размер вычета.
Это возможно при:
- смерти второго родителя;
- признании его без вести пропавшим;
- отсутствии записи в свидетельстве о рождении.
Если брак расторгается, то получение двойного вычета не предусматривается.
Когда подаётся заявление на налоговый вычет на детей
Подача заявления осуществляется по мере необходимости. Просьба о предоставлении вычета по НДФЛ должна быть выражена до конца календарного года. Если не сделать этого, то заявление необходимо подавать в налоговую службу.
Возможен вариант обращения за получением двойного вычета при отказе одного из родителей получать стандартный. Документ направляется в момент передачи вторым родителем письменного отказа.
При обращении за вычетом на собственное имя, обращаться необходимо до конца года, который считается отчетным. При пропуске сроков налогоплательщик самостоятельно посещает налоговую службу.
Скачать образец заполнения заявления для предоставления вычета на ребенка
Стандартный вычет может быть получен у налогового агента. Тогда выплаты производятся на основании передачи патентных прав. Заявление необходимо заполнить и передать с целью расчета вычета на ребенка.
Работодатель может получить от сотрудника заявление об отказе в начислении вычета. Право на льготу автоматически передается второму родителю. Заявление подается в момент принятия решения.
Что также важно помнить
Заполнение заявления производится в соответствии с определенными требованиями. Чтобы вычет был предоставлен, необходимо подготовить полный пакет документов.
Требования к содержанию
Составляется документ на бумажном носителе письменно или с помощью компьютера. Во втором случае заявление нужно будет распечатать. Можно ориентироваться на образец, который предоставляет работодатель или человек самостоятельно нашел в интернете.
Форма заполняется свободно. Однако важно отразить необходимые реквизиты. Каждый раз писать заявление не требуется. Достаточно единовременно подать его по месту работы.
Передача документа осуществляется работодателю. Он считается налоговым агентом. При смене работы необходимо вновь подавать заявление. Также повторное обращение требуется, если учреждение сменило наименование или было реорганизовано. Обязательно подается еще одно заявление, если в семье рождается второй ребенок.
Скачать образец заявления на двойной налоговый вычет
Для создания заявления необходимо скачать бланк и заполнить его, отразив требуемые данные.
К ним относят:
- наименование учреждения, являющегося налоговым агентом, должность, фамилия, имя, отчество руководителя в дательном падеже;
- данные сотрудника без предлога «от», но в родительном склонении;
- название документа и заголовок (Заявление о предоставлении налогового вычета на ребенка);
- непосредственно текст обращения, начинающийся со слова «Прошу»;
- прилагаемые документы;
- дату составления;
- подпись заявителя.
Книга учета доходов и расходов должна включать в себя данные обо всех движениях денежных средств.
Порядок заполнения и представления форм 1-МС и 2-МС подробно изложен тут.
Важно правильно составить текст обращения.
В нем прописываются:
- просьба от сотрудника на предоставление вычета;
- законные основания, дающие право на льготу (подпункт 4 пункта 1 статьи 218 Налогового кодекса РФ)4
- налоговые период, за который производится перечисление;
- данные детей, на которых предоставляется вычет.
Рядом с фамилией, именем и отчеством ребенка прописывается его дата рождения, а также сумма вычета в зависимости от очередности. Дополнительно можно указать серию и номер свидетельства о рождении.
При запросе двойного вычета указываются основания для этого. Если ребенок совершеннолетний, важно отметить причину получения льготы (обучение, название учебного заведения).
В случае воспитания ребенка инвалида этот факт также указывается с подтверждающими документами.
Необходимые документы
Чтобы провести уменьшение НДФЛ при наличии детей, работником на имя работодателя составляется заявление. При его подготовке можно ориентироваться на шаблон. Дополнительно необходимо приложить определенные документы.
К ним относят:
- копии свидетельств о рождении всех детей (даже при отсутствии права на вычет, смерти);
- документ об усыновлении или опекунстве, попечительстве (в качестве него выступает решение суда);
- справку об обучении в учебном заведении (до 24 лет);
- заключение медицинской комиссии о присвоении статуса инвалида;
- заявление от второго родителя об отказе в получении льготы;
- подтверждение статуса родителя-одиночки (для двойных выплат);
- свидетельство о регистрации брака или другое подтверждение совместного иждивения ребенка (решение суда, заявление, исполнительный лист);
- 2-НДФЛ с предыдущего места работы (при новом трудоустройстве).
Скачать образец формы 2-НДФЛ
Порядок получения
Получение налогового вычета может производиться двумя способами. В первом случае налогоплательщик обращается в территориальный орган налоговой службы.
При этом соблюдается определенный порядок действий:
- Необходимо собрать требуемые документы.
- Налогоплательщиком заполняется декларация 3-НДФЛ по установленной форме.
- Подготавливается заявление о предоставлении налогового вычета.
- Документы сдаются в инспекцию по месту проживания.
- Денежные средства перечисляются в течение четырех месяцев с момента обращения к налоговикам. На протяжении трех месяцев проводится камеральная проверка, а оставшиеся 30 дней даются на перевод средств.
Форма 3-НДФЛ за 2020 год
При обращении к работодателю порядок иной и считается наиболее легким вариантом для работника:
- Необходимо собрать документы, не заполняя 3-НДФЛ.
- Нужно составить заявление на имя руководителя учреждения.
- Пакет документов передается в налоговую службу.
- Через месяц выдается уведомление о получение налогового вычета.
- Документ направляется в бухгалтерию по месту трудовой деятельности.
Расчёт суммы
Граждане, имеющие право на налоговый вычет, могут самостоятельно рассчитать сумму льготы и зарплаты, которая после этого будет выплачиваться. Для этого необходимо использовать типовой пример.
Родитель воспитывает троих детей. При этом один из них имеет статус инвалида. При заработной плате в 30 000 рублей после применения вычета сумма составит 28 024 рубля.
Это значение получено путем:
- сложения причитающихся льгот за каждого ребенка (1 400+1 400+12 000);
- вычета получившейся суммы из заработной платы (30 000 – 14 800);
- умножения результата на ставку НДФЛ (15 200*0,13);
- вычитания суммы из заработной платы (30 000 – 1 976).
Положенные сроки
Законодательно не установлен срок, в течение которого можно обратиться за получением вычета.
Использовать право можно по желанию:
- Выплаты производятся не после составления заявления, а при предоставлении подтверждающих документов. Бухгалтерия будет пересчитывать вычет за текущий год или учтет выплаты в новом периоде.
- Предоставление вычета социального характера возможно только при наличии письменного заявления.
- Вычет может быть произведен в том месяце, который является датой рождения ребенка. Таким образом во внимание не должна приниматься дата подачи заявления.
- Под налоговым периодом понимается год формирования заработной платы. При превышении лимита вычет не предусматривается. Вновь получить право можно только на следующий год.
- Выплаты производятся каждый месяц.
Получить вычет можно в соответствии с возрастом ребенка, установленным законодательно. Прекращение выплат предусматривается при несоблюдении критерием, смерти ребенка или окончания договора опеки.
Что делать, если не получено
Льгота предоставляется родителям после появления ребенка. Подавать заявление необходимо сразу же в этом месяце. Он будет считаться учетным при расчете.
В случае более позднего предоставления документов проводится пересчет НДФЛ в отчетной даты. При рождении ребенка в прошлом году, возможен новый расчет с начала года. За предыдущий период можно получить возврат в налоговой службе.
Получение вычета доступно для всех родителей. Использовать право необходимо с момента рождения ребенка. Для этого подается соответствующее заявление по месту работы.
Приказ о привлечении к работе в выходной или праздничный день составляется в крайнем случае и такие моменты должны быть отражены в графике.
Как выглядит форма отчета о целевом использовании средств — вы можете увидеть далее.
Сроки сдачи декларации по транспортному налогу указаны в этой статье.
