У многих в жизни бывают ситуации, когда нужна определенная сумма денег, но до получения зарплаты еще далеко. Тогда остается только обращение к друзьям и знакомым, к банкам и микрофинансовым организациям.
Банк или иная кредитная организация может отказать в кредите. Остаются знакомые, родственники, друзья, которые могут помочь в трудной ситуации и предоставить займ.
Получить займ от физического лица может практически каждый. Подобное явление давно уже стало нормальной практикой в деятельности различных организаций и компаний. Главное — соблюдать все законные требования по оформлению такой сделки.
Это в полной мере касается как физических, так и юридических лиц, которые берут деньги в долг. Обычно юридические лица забывают отражать займ в соответствующей документации, получая тем самым проблемы с налоговыми органами.
Определение понятий и нормативная база
Каждая сделка, связанная с получением заемных средств юридическим лицом, отражается в бухгалтерском учете. Это требуется для правильного расчета налогов и сборов.
Сторонами подобной сделки будут юридическое лицо (предприятие любой организационно-правовой формы) и физическое лицо (гражданин РФ). Согласно законодательству РФ, и юридическое, и физическое лицо имеют право участвовать в подобных сделках. Причем независимо от того, кто из них кредитор, а кто заемщик.
Под договором займа понимается составленный документ, в котором указаны условия по предоставлению заемной денежной суммы, а также основные аспекты, регулирующие взаимоотношения между двумя сторонами.
Основным нормативно-правовым актом, регулирующим данную сферу правоотношений, является Гражданский Кодекс РФ. Но при заключении подобной сделки также следует учитывать требования налогового законодательства, особенно, если в качестве заемщика выступает предприятие.
Оформление сделки
Договор займа между гражданином РФ и предприятием оформляется в письменной форме. Данное требование вытекает из п.1 ч.1 ст.161 ГК РФ.
Для того, чтобы подтвердить получение заемных денежных средств, заемщик выдает расписку, которая в дальнейшем прилагается к договору и является доказательством заключения сделки.
Статья 161. Особенности определения налоговой базы налоговыми агентами
Порядок заключения договора
Сейчас многие заемщики и кредиторы при заключении сделки используют услуги различных опытных специалистов, боясь допустить ошибки в оформлении договора.
Стоит помнить, что договор займа составляется в двух экземплярах, один из которых предоставляется заемщику, а второй — кредитору. При составлении текста соглашения желательно максимально урегулировать все возможные спорные моменты, которые могут возникнуть в дальнейшем.
Скачать образец договора займа
Самым первым, что следует указать в документе:
- название соглашения;
- место заключения;
- дата составления.
Далее следует ввести данные кредитора, а именно его фамилия, имя и отчество, паспортные данные и номер налоговой карточки. Тут же вводится название организации, которой передаются заемные денежные средства, ФИО и должность лица, представляющего заемщика.
После этого в тексте соглашения прописываются:
- предмет сделки (размер занимаемых средств, валюта);
- права и обязанности сторон;
- условия предоставления заемных средств (процентный, беспроцентный);
- ответственность сторон и т.д.
При предусмотрении прав и обязанностей сторон следует указать возможность или невозможность погашения займа раньше оговоренного срока. А если в условиях договора не указать вид займа, то беспроцентный кредит может превратиться в процентный, и ставка начисления будет соответствовать ставке ЦБ РФ.
В пункте «ответственность» нужно указать те меры, которые применяются при нарушении условий соглашения. Например, за просрочки и другие нарушения вводят соответствующие штрафы.
Иногда у заемщика возникают ситуации, при которых нет возможности погасить долг полностью в срок, установленный договором. Стоит обговорить такую ситуацию и указать отдельный пункт, предусматривающий возможность разрешения подобной проблемы (отсрочка платежа, рефинансирование и др.)
В конце текста соглашения указываются реквизиты обеих сторон, участвующих в сделке, а также ставятся их подписи, подтверждающие их согласие с условиями договора. Представителем юридического лица, чаще всего, является директор или уполномоченный им сотрудник.
Как зайти в личный кабинет микрозайма Честное Слово — читайте в статье.
Нужен ли залог
Залог может быть предоставлен в целях обеспечения выплаты по договорным обязательствам. Однако, залог не оформляется путем заключения самостоятельного документа, а прилагается к договору займа между юридическим и физическим лицом. Также допускается отражение сведений о залоговом имуществе в самом документе по займу, не прилагая дополнительных документов.
Залоговое имущество должно быть собственностью юридического лица (заемщика). К договору займа прикладываются документы, подтверждающие право собственности на залог.
Отдельным пунктом следует отметить право распоряжение залоговым имуществом во время действия договора, а также последствия при неуплате займа (возможность продажи залогового имущества). Также необходимо помнить о том, что залоговое имущество не может быть продано или передано в собственность третьему лицу без согласия кредитора до истечения срока договора займа.
В качестве залога может выступать:
- любое недвижимое имущество;
- автомобиль;
- акции предприятий;
- другое дорогостоящее имущество.
В качестве обеспечения может также выступать поручительство третьих лиц.
Необходимо ли заверять у нотариуса
Заверение нотариусом договора займа от физического лица не требуется, согласно ст.808 ГК РФ. Однако, по соглашению сторон данная процедура может быть осуществлена.
Преимуществом заверения договора у нотариуса является проверка всех документов, а также установление законности заключения подобной сделки. Это будет являться определенной гарантией возврата заемных средств при спорных ситуациях.
Статья 808. Форма договора займа
Однако, минусом считается стоимость услуг нотариуса. Обычно ее рассчитывают в процентном соотношении от заемной суммы, указанной в договоре.
Целевой займ от физического лица юридическому лицу
Если денежные средства, полученные от физического лица, будут потрачены на определенные цели, которые оговариваются в договоре, то такой займ называется целевым. Такими целями могут быть как покупка оборудования, уплата налогов, так и другие потребности при осуществлении хозяйственной деятельности.
Кредитор имеет право контролировать все направления использования денежной суммы, предоставленной заемщику. В случае, когда занимаемые средства тратятся не на те цели, которые указаны в договоре, то это будет считаться нарушением сделки. В таком случае кредитор вправе потребовать от заемщика досрочное погашение ссуды.
Порядок возврата денег
Весь процесс возврата денег юридическим лицом кредитору также должен быть отражен в бухгалтерском учете. Заемщик может вернуть долг как наличными, так и путем безналичного перевода.
При наличном расчете (на руки) стоит помнить, что сумма одной оплаты по займу не должна быть больше 100 рублей (Указание банка России No1843-У от 20.06.2007года). Таким образом, погашать долговые обязательства юридическому лицу следует банковским переводом, ведь ограничения в этом случае нет.
Доказательством оплаты служит квитанция, выданная при переводе. Банковский перевод дойдет до получателя в среднем за три дня. Поэтому заемщику, решившему воспользоваться данным способом оплаты долга, следует произвести операцию за несколько дней до назначенной даты.
Если же предприниматель оплачивает займ из кассы, то кассир обязан оформить расходно-кассовый ордер, в котором указывается сумма выдачи денег (в цифрах и прописью). Данный документ подписывается физическим лицом и свидетельствует о передаче денег для погашения долга.
Процентный и беспроцентный кредит
В зависимости от особенностей сделки, займ от физического лица может быть с начислением процентов и без них. Наличие процентов или их отсутствие зависит от заемщика-физического лица, который сам решает, какой именно договор заключить. Стоит понимать, что вид займа в обязательном порядке указывается в договоре.
Если был заключен договор беспроцентного займа, то как кредитор, так и заемщик освобождаются от обязанности уплаты налогов.
При процентном займе заемщик обязан вернуть занимаемую сумму с начисленными на нее процентами. Условия и размеры оплаты указываются в договоре и регламентируются статьей 809 ГК РФ.
Статья 809. Проценты по договору займа
Когда в договоре не указаны вид займа и размер процентов, по умолчанию займ считается предоставленным под определенные проценты, а размер процента рассчитывается исходя из ставки ЦБ РФ.
Налогообложение и бухгалтерский учет
Все операции по займу должны отражаться в бухгалтерском учете. В зависимости от вида займа (процентный или беспроцентный), размеры налога, период сбора будут отличаться и способы учета.
Юридическое лицо, являющееся заемщиком, уплачивает лишь налог с процентов. В этом случае речь идет о внереализационных расходах.
За сам факт получения заемной денежной суммы юридическое лицо налог не платит (пп.10 п.1 статья 251 Налогового Кодекса РФ). При погашении долга налог также не взимается (пп.12 ст.270 Налогового Кодекса РФ).
Статья 251. Доходы, не учитываемые при определении налоговой базы
Кредитор же должен платить налоги с процентов, полученных от заемщика по НДФЛ (ст.212 Налогового Кодекса РФ). Получается, что он уплачивает 13% налога с той суммы, которая была уплачена им в качестве процента за использование заемных денежных средств.
Статья 212. Особенности определения налоговой базы при получении доходов в виде материальной выгоды
При отображении бухгалтерских операций нужно обратить особое внимание на срок займа (краткосрочный или долгосрочный). При краткосрочном займе в плане счетов используется счет 66, а при долгосрочном — 67.
Как взять микрозайм на карту Сбербанка Маэстро — читайте тут.
О получении микрозаймов на дому узнайте из статьи.