Каждый индивидуальный предприниматель обязан в текущем году подать декларацию по УСН за 2020 год. Очень важно заполнить ее правильно, не упустив значимых нововведений действующего законодательства. Согласно с приказом налоговой службы от 26.02.2016 года, для этого применяется новый бланк.
В данном приказе также упоминаются (приложения два и три) описание технических особенностей отправки декларации, а также порядок внесения данных. Заполнение декларации по УСН за 2020 год посредством новых бланков является обязательной как для частников, так и для более крупных коммерческих организаций. Это касается объектов «доходы», а также «доходы минус расходы».
Новый бланк немногим отличается от предыдущего. В нем появилось больше конкретики, которая позволяет определить категорию расходов, дающих право на законных основаниях снизить упрощенный налоговый сбор.
Нюансы онлайн сервиса
Согласно действующим поправкам от 26.02.2016, всем предпринимателям предоставлен льготный режим налогового сбора, предусматривающий заполнение декларации по УСН. Посредством данной формы отчетности определяется размер аванса, отчисляемого в государственную казну, а также остаточная сумма налога.
С недавнего времени заполнение декларации УСН за 2020 год возможно с помощью специальных онлайн-сервисов, на которых предоставлен образец декларации и онлайн–калькулятор, посредством которого можно рассчитать свои доходы онлайн.
Большинству граждан, попадающих под статью упрощенного налогообложения, необходимы пояснения значений некоторых строк в декларации УСН, а также методы их расчета. Помимо этого, необходимо понимать каким образом рассчитывается та или иная сумма. Это окажет неоценимую пользу при возникновении спорных вопросов с представителями налоговой службы. Понимание механизма начисления налогового сбора в любом случае не будет лишним.
Для получения примерного расчета, необходимо на соответствующем интернет — сервисе выбрать пункт «Декларация с построчными пояснениями». Можно увидеть пункт «Только декларация».
Материалы в них принципиально отличаются между собой. Для понимания механизма расчетов необходимо выбрать именно первый. Также на подобных интернет — ресурсах любой желающим может скачать по прямой ссылке образец декларации со всеми необходимыми пояснениями.
Дополнительные сведения
Важно понимать, что декларация по УСН за прошедший 2020 год должна заполнятся в строгом соответствии с перечисленными ниже правилами:
- декларация должна заполняться только черной пастой на бумажном носителе, или автоматическим шрифтом на электронном (искусственно менять его запрещено);
- документ не должен содержать листов, на которых не отмечена важная для налоговых органов информация (строки с нулями);
- в обязательном порядке требуется пронумеровать страницы заполненной на бумажном носителе декларации (в электронном варианте, в основном, это делается автоматически);
- в итоговых суммах не должны фигурировать копейки (округляются до цельных рублей);
- если нет данных по определенному пункту, то в соответствующей ячейке необходимо поставить прочерк;
- страницы заполненной декларации должны скрепляться исключительно канцелярскими скрепками (сшивать иным способом запрещено).
Новый бланк декларации предусматривает два типа налогообложения:
| Графа «доходы» | Предполагает внесение необходимых сведений в ячейки на титульном листе, а также в разделах 1.1, 2.1.1 и 2.1.2. |
| Раздел «доходы минус расходы» | Предполагает заполнение титульного листа и соответствующих пунктов в разделах 1.2 и 2.2. |
Крайне важно не упустить указание целевых доходов в третьем разделе!
В обязательном порядке необходимо заполнение графы «авансовый платеж». Имеется в виду не единовременная сумма, а платеж, который будет уплачен в полной мере в течении определенного промежутка времени. Профессионалами рекомендуется первичное заполнение второго раздела, поскольку это поможет избежать ряда неточности при заполнении.
Каждый лист заполненной декларации должен быть подписан самим плательщиком, либо его уполномоченным представителем. При наличии уникальной печати субъекта хозяйственной деятельности, она ставится только на титульном листе.
Образец заполнения декларации УСН за 2020 год c объектом «доходы»:
Нововведения при упрощёнке
Упрощенная система налогообложения 2020 обязывает работающие по данному принципу финансовые организации сдать декларацию по УСН до 31.03. ИП до 02.05. Отныне ежеквартальную отчетность сдавать не требуется. На смену приходит декларирование доходов и расходов за весь прошедший год. Юридические лица должны сдавать декларацию в налоговые структуры по месту постоянной регистрации. Предприниматели могут предоставлять необходимые документы по месту пребывания.
Законодательством предусмотрены три способа направления отчетной документации в налоговые органы:
- декларация предоставляется налогоплательщиком либо его уполномоченным представителем лично в ФНС;
- документы направляются почтой (рекомендуется перед отправкой уточнить адрес получателя и почтовый индекс);
- посредством электронной почты.
Согласно статье 80 Налогового кодекса, каждый налогоплательщик в праве выбрать любой из предложенных выше способов.
Новые бланки декларации доходов предусматривают заполнение сведений об уже уплаченном торговом сборе. Это требуется для максимально точного расчета объема торгового сбора, на значение которого в рамках действующего законодательства может быть уменьшен налоговый сбор.
Граждане, осуществляющие свою коммерческую деятельность по упрощенной системе налогообложения, должны в разделе «доходы» указывать торговый сбор в вычет по налогу, наряду с оплатой больничных листов и выплат по пособиям.
Помимо этого, новая декларация предусматривает корректировку налоговых ставок по упрощенной системе с доходами. Это одна из ключевых особенностей нововведений, поскольку «упрощенцы» имеют законное основание для неуплаты единого налогового сбора, так как для них введен нулевой тариф.
Еще одна важная поправка в новых бланках — это необходимость внесения в декларацию кодов объектов, подвергающихся налогообложению. Также на новых бланках нет места для печати, что облегчает задачу лицам, осуществляющим свою деятельность без нее.
Сроки и общие правила
О ведении бухгалтерского учета при УСН доходы читайте тут.
Отчитаться о доходах за 2020 год на льготных условиях должны все лица, работающие по упрощенной системе налогообложения. Крайний срок для коммерческих предприятий 31.03, для частников 02.05. Данные отчетные документы должны предоставляться в соответствующие структуры также лицами, доход которых за указанный период равен нулю. В этом случае отчетность будет нулевая.
В случае прекращения деятельности по УСН по решению предпринимателя, отчетная документация должна предоставится в ФНС в установленные сроки за отработанный период. В данных обстоятельствах это должно быть сделано не позже 25 числа месяца, следующего после прекращения коммерческой деятельности.
Если право на упрощенный режим налогообложения было утеряно по вине предпринимателя, то крайний срок подачи декларации 25 число месяца, который следует за текущим кварталом.
Данное решение ФСН может быть принято на основании:
- превышения численности трудоустроенных;
- превышение установленного доходного ограничения;
- коммерческая деятельность носит противозаконный характер;
- открытие филиала или дочернего предприятия.
Чтобы ФНС не было отказано в приеме декларации, необходимо при заполнении придерживаться следующих, установленных законом правил:
- текстовые поля необходимо заполнить печатными заглавными буквами;
- все цифры должны фигурировать только в рублях по принципу округления;
- для каждого показателя в бланке указана только одна ячейка, кроме даты (3) и ставки налогообложения (две клетки с разделяющим знаком);
- в пустом поле при отсутствии соответствующих данных требуется ставить прочерк;
- не допускаются исправления и помарки на бумажном носителе;
- печать может ставится только с одной стороны на титульном листе декларации;
- запрещено сшивать страницы;
- нумерация страниц носит сквозной характер и начинается с титульного листа (пустые страницы не нумеруются);
- при заполнении электронной декларации прочерки в пустых полях ставить необязательно. Важно ввести все данные шрифтом Courier New с показателями высоты от 16 до 18, при этом числа должны выравниваться по правому знакоместу;
- коды периода налогообложения, места предоставления и прочие должны быть прописаны в приложениях при необходимости.
Образец заполнения декларации УСН за 2020 год c объектом «доходы минус расходы»:
Форма и пример заполнения декларации УСН за 2020 год
Комплект декларации по новой форме будет зависеть от объекта налогообложения.
УСН по «доходам»: во избежание ошибок необходимо начинать заполнение с разделов 2.1.1 и 2.1.2 (необходимо указать в соответствующих полях с отметками 110 — 113 поквартальное поступление прибыли), после чего приступать к внесению данных в обобщающую первую часть.
Налоговая ставка при данной системе составляет 6%. Исходя из этого, необходимо выполнить расчет авансовых платежей и указать результат в пунктах 130 — 133. Уплаченные страховые взносы должны быть указаны в ячейках с отметками 140 — 143. Если на предприятие осуществляет свою деятельность без работников, то данная сумма на законных основаниях может быть вычтена из суммы налогового сбора.
Раздел 2.1.2 не обязателен к заполнению, если предпринимателем не был уплачен торговый сбор.
Исходя из полученных данных, заполняется первый раздел данной декларации. В графе 010 указывается ОКТМО предприятия вместо КБК.
При ведении коммерческой деятельности по УСН «доходы с учетом расходов» заполнению подлежат разделы 2.2 и 1.2. Начинать следует с раздела 2.2, в котором указывается поквартальное получение прибыли в предназначенные для этого ячейки с отметками 210 — 213.
Расходы, посредством которых уменьшается база налогообложения вносятся в строки 220 — 223. Данные из расчета авансовых начислений должны указываться в полях 240 — 243 при положительных значениях, и в строках 250 — 253 в случае отрицательных.
Данная УСН имеет налоговую ставку в 15%. Ее требуется умножить на базу налогообложения и результат указать в графах с номерами 270 — 273. В графе 280 необходимо отметить значение минимального налога. Эти данные впоследствии вносятся в соответствующие поля раздела 1.2.
Подробный обзор разделов
Новые бланки декларации включают в себя титульный лист и несколько разделов, в которых фигурируют сведения об авансовых платежах и общей суммы налогового сбора. Согласно с действующими поправками новая форма отчетной документации разделяет предпринимателей в зависимости от выбранной системы налоговых отчислений: из доходов или из прибыли с учетом расходов.
На титульном листе появилась ячейка, для заполнения сведений о реорганизации. В ней заполняется ИНН, присвоенный органами налоговой службы при регистрации предприятия. Данное поле должно быть заполнено только в случае реорганизации фирмы на момент подачи декларации, в других случаях в данной графе ставится прочерк.
Налоговая декларация по УСН содержит три раздела:
| Первый раздел | В новых бланках разбит на две части: 1.1 (доходы) и 1.2 (доходы с учетом расходов). Важно обратить внимание на то, что отныне в декларацию не нужно вносить КБК. Ему на смену приходит ОКТМО, который необходимо указать в графе с отметкой 010. Строки 030, 060 и 090 подлежат заполнению только в случае смены места регистрации фирмы (адреса фактического нахождения). |
| Второй | Также был поделен на две части: 2.1(для системы «доходы») и 2.2 («доходы минус расходы» соответственно). Появилась новая строка с отметкой 102. В ней необходимо поставить цифру 1, если организация или частный предприниматель обеспечивает доходами население. В противном случае ставится цифра 2. Важно, что теперь необходимо указывать доходы, расходы, сумму налогового сбора и размер страховых взносов ежеквартально. |
| Третий | Это принципиально новый раздел, предназначенный для контроля государством целесообразности расходования выделенных средств в рамках благотворительности. Если таковые в течении рассматриваемого периода не получались, то данный раздел заполнять не требуется. |
Если подобные перечисления были получены, то необходимо указать соответствующие им коды. Их перечень можно найти в приложении к порядку заполнения под номером пять. Нужное наименование и код указывается в первой графе третьего раздела.
Сдает ли ИП 3-НДФЛ на УСН — узнайте по ссылке.
О дивидендах учредителям ООО на УСН читайте в статье.