Оценка персонала предприятия проводится, когда нужно провести исследование эффективности конкретного сотрудника, подразделения организации, или же разработать основу для стимулирования труда.
Также подобная процедура обязательно нужна в случае сокращений, ведь позволяет оценить конкретного сотрудника, его вклад в компанию и сделать вывод, следует его оставить, или же подвергнуть сокращению. Кроме того, таким образом можно выяснить и нехватку специалистов какого либо подразделения, или же профессиональных знаний для ведения эффективной деятельности.
Но дело в том, что такая процедура оценки персонала должна быть качественной и объективной, ведь именно от нее зависит будущее компании, и уровень всех ее процессов. Также потребуются затраты на оценку персонала, которые необходимо правильно оформить, а также заплатить налог, как и со всех трат.
Основные детали
Требования и критерии отбора
Чтобы оценка соискателя была наиболее эффективной, некоторые компании применяют не только классические собеседования, но и магические обряды, физиогномику и изучение гороскопов. Между тем, даже привычные для кадровиков процедуры могут быть эффективными и позволят подобрать профессиональный персонал, главное в этом — разработать четкие критерии отбора и требования к работнику.
Критерии оценки персонала достаточно просты. Так, необходимо соблюсти универсальность оценки, которая будет использоваться как для действующего персонала, так и для соискателей, претендующих на должность. Такая оценка должна использоваться во всех подразделениях компании, чтобы подбор сотрудников был наиболее точным.
Также нужно установить систему, по которой будет оцениваться человек. Для этого выясняется секрет, который позволяет наиболее продуктивно работать на конкретной должности, и принимается за основу. Разрабатывается система факторов, которые могут повлиять на оценку персонала.
Методы оценки тоже должны быть проработаны. Так сотрудники могут быть охарактеризованы наиболее точно, благодаря легким и одновременно точным способам оценивания. Но главным ключом к эффективному подбору персонала будет, конечно же, разработка определенных требований к сотруднику.
Процесс оценки можно разделить на конкретные этапы:
| Определяем требования к конкретной должности | Ведь чтобы нанять хорошего сотрудника, необходимо понимать, какие процессы ему предстоит выполнять и какие цели должны быть им достигнуты. Непосредственно во время общения с соискателем определить потребность в нем, без конкретных критериев, достаточно сложно. |
| Предварительное собеседование | На этом этапе специалист по подбору кадров знакомится с кандидатом, проводится беседа. Уточняется информация об образовании, а также оценивается внешний вид и личностные качества. В ходе беседы можно будет отсеять соискателей, которые наиболее явно не подходят для должности. |
| После беседы необходимо провести анкетирование | Этот процесс поможет более конкретно познакомиться с человеком, при этом анализируя сухую информацию. На этой стадии выясняется соответствие образования требованиям, достаточность практического опыта. После этой стадии тоже может быть отсеяно значительно количество кандидатов. |
| Собеседование | В отличие от предварительного собеседования, этот этап предполагает вынесение окончательного решения, также в его ходе соискателю рассказывают о нюансах работы в организации. |
| Тестирование | Этот этап поможет предсказать возможные сложности с конкретным кандидатом. |
| Дополнительная проверка | К этому этапу относится проверка человека по предыдущим местам работы, учебы и жительства, обычно это делается с помощью прозвона мест. Также в этом случае анализируются рекомендации и возможный список достижений человека. |
| Медицинский контроль | Этот этап включает медосмотр, чтобы определить состояние здоровья будущего сотрудника. |
| Испытательный срок | Это непосредственная работа в компании, но при этом в некоторых вопросах можно быть снисходительным, учитывая стресс новичка в незнакомом коллективе. Также можно предоставить новому сотруднику более опытного коллегу для ускорения адаптации. |
Также неплохим вариантом будет разработка профиля желаемого сотрудника. Он будет включать в себя найм специалистов, среди которых и психологи. Они должны разработать портрет человека, с необходимыми для продуктивной работы навыками и личностным качествами.
Что туда входит
Затраты на персонал в принципе — это пример компаний, работающих в условиях рыночной экономики. Они представляют собой показатель, в который входят все расходы, относящиеся к привлечению, вознаграждению, стимуляцией персонала, а также решению социальных проблем, организационных моментов и повышению условий труда. Расходы на персонал напрямую зависят от законодательства, уровня уплаты налогов, планируемого кадрового изменения, а также от тарифных ставок.
Непосредственно расходы на персонал могут быть разделены на три типа:
| Оплата труда | Сюда относят зарплатный фонд, компенсационные выплаты, премии, отпуска, материальную помощь и прочие средства, положенные к выдаче непосредственно работникам. |
| Социальные | Пособия уходящим на пенсию, прибавки к пенсиям работающим пенсионерам, оплата медицинского страхования, декретные выплаты, выходные пособия, оплата проезда и все, что связано с социальной защитой человека и комфортом жизни. |
| Не относящиеся к зарплате или социальной сфере | Доходы от акций или облигаций, стоимость формы, страховые взносы, платное обучение, внутренние мероприятия организации и другие. |
Основной статьей расходов конечно являются выплаты сотрудникам.
Сюда относят:
| Зарплата и оклады | Сюда входит плата за прямое отработанное время, зарплаты сдельщиком, премии за работу и всевозможные доплаты за условия труда. |
| Оплата неотработанного времени | Это расходы на оплату ежегодного или другого оплачиваемого отпуска, праздники и прочие, оговоренные законодательством случаи, не относящиеся напрямую к работе. |
| Премии | Вознаграждения, выплачиваемые по поводу или же за заслуги перед организацией. |
| Натуральные выплаты | Питание, топливо на проезд и другие. |
| Оплата жилья | Если жилье находится в собственности организации — затраты на его обслуживание, а также субсидирование арендуемого сотрудниками жилья или его оплата. |
| Социальное обеспечение | Сюда относятся затраты на страхование, по инвалидности, старости или потере кормильца. Также из этой графы финансируется декретный отпуск или больничный. |
При этом все выплаты влияют на себестоимость выпускаемого продукта, и зависят от уровня компании и отношения к сотрудникам. А расходы на оценку персонала можно смело отнести к расходам на персонал, не относящимся к зарплатному фонду или социальной сфере.
Новый закон и дополнения
С начала 2020 года в силу вступил новый Федеральный закон, содержащий нормы независимой оценки квалификации. Он предполагает, что проверку персонала будут проводить специализированные центры. И оценивание необходимо проводить, только если для этой профессии был разработан профессиональный стандарт, который уже действует для представителей профессии бухгалтера, водителей и других.
Также закон позволил внести новый подпункт в 1 пункт статьи 264 Налогового кодекса, который также начал действовать с начала 2020 года. В этом подпункте содержится норма, разъясняющая, как необходимо учитывать расходы на оценку персонала. Был расширен список расходов, учитывающихся во время расчета налога на прибыль у компаний.
Плательщики налогов теперь могут включать в состав расходов стоимость профессиональной оценки сотрудников, проведенной в независимых центрах. Также по закону оценка квалификации может быть пройдена с отрывом от производства в другом регионе, и так оплату командировки можно будет учесть в расходах на общих принципах.
Но учитывать расходы можно будет только если оценка была проведена на основе договора о услугах, а оценивалось лицо, которое имеет отношения с налогоплательщиком, утвержденные трудовым договором.
Налоговая база по налогу на прибыль рассчитывается за весь отчетный период.
Узнать сроки сдачи декларации по налогу на прибыль в 2020 году вы можете далее.
Компания должна быть готова предоставить необходимые документы, которые помогут признать расходы на независимую оценку.
В их перечень входят:
- письменное согласие сотрудника пройти оценивание;
- договор на услугу оценки;
- выписка, взятая из реестра центров оценки;
- квитанция, подтверждающая оплату по договору;
- квалификационное свидетельство (если возможно);
- актуальный трудовой договор с прошедшим оценку сотрудником.
При этом затраты на оценку персонала, подрядчиков и других сотрудников, которые работают на основе гражданско-правовых соглашений, нельзя учитывать в налоге на прибыль. Для этого могут быть использованы только сотрудники, работающие на основе трудового договора.
Конечно же, расходы компании на оценку можно учесть при любом результате проверки, ведь он никак не повлияет на учет расходов. При этом учесть это в налоге на прибыль не смогут компании и предприниматели, работающие на общей системе налогообложения, а также те, кто работает на упрощенной системе и ЕСХН.
Из чего состоят растраты
Затраты на персонал кроме налоговых взносов, зарплатного фонда и социальных расходов, упомянутых выше, связаны в основном с воспроизводством рабочей силы. В этом слове заключается процесс ее производства, то есть подготовки, обучения, использования, обеспечение силы средствами и предметами труда. Есть три категории растрат на персонал, которые содержит в себе таблица.
| Вид расходов | Статья расхода |
| Основные |
|
| Дополнительные расходы (тарифы и законодательство) |
|
| Дополнительные социальные траты |
|
Поэтапное планирование
Процесс планирования затрат на персонал можно разделить на несколько этапов.
На первом из них руководителем подразделения, где и появились затраты, изучает показатели затрат на работников за текущий год, среди прочих учитывается:
- годовой бюджет;
- фактические траты прошлого года;
- плановые траты этого года;
- фактические траты этого года;
- отклонения показателей в процентном выражении.
Также на этом этапе анализируются виды затрат с помощью бухгалтерских документов и прогнозов на следующий год. И в результате получается математический прогноз размера трат на следующий год, коррекция которого была проведена с принятием во внимание места появления.
На втором этапе планирование руководителя подвергается анализу и коррекции со стороны руководителя кадровой службы, а также собирается информация от руководителей смежных отделов. После этого результаты предоставляются высшему руководству организации для утверждения.
Утвержденный бюджет, который распределяется по местам появления затрат и передается ответственным за траты. Рамки затрат, прописанные в бюджете, не меняются на протяжении года, если руководство не решит изменить их ввиду непредвиденных обстоятельств.
Если какая-либо из затрат не покрывается выделенными средствами, необходимо оформить запрос на превышение расходов, при этом сокращать другое финансирование для покрытия недостающих средств не рекомендуется.
Налоговый учёт
Чтобы затраты на персонал учитывались в налоговом учете, необходимо соблюдать некоторые моменты:
- расходы должны иметь обоснованность;
- расходы должны подтверждаться документацией;
- они должны проводиться для деятельности, которая подразумевает получение дохода.
Если эти пункты выполнены, то в налоговом отчете могут быть учтены расходы на привлечение и оценку персонала, то есть аутсорсинг. Также подобные затраты могут приводить к уменьшению налоговой базы, используемой для налога на прибыль, как и прочие расходы, которые были связаны с производством и реализацией, но только в случае, если в штате, отсутствуют сотрудники, которые могли выполнить такие функции.
В перечне документов, подтверждающих расходы и служащих основанием для внесения в налоговые отчеты, находятся счета-фактуры, акты выполненных работ с подписями сторон, соглашения и договоры, а также платежные поручения.
Поэтому в налоговых отчетах могут быть отражены только расходы на услуги, которые относятся к затратам на производственную деятельность. Такие решения были вынесены судами в спорных ситуациях. Но если производственная деятельность не обеспечивалась за счет таких трат, то услуги не вносятся в документацию для ФНС.
Эффекты системы затрат на оценку персонала
Система подбора и оценки персонала, относящаяся к процедуре найма сотрудников, содержит в себе некоторые траты. Среди них зарплата сотрудников отдела подбора и оценивания кандидатов, траты на привлечение соискателей, а также траты на оценку персонала с использованием внешних независимых центров, тестовых программ и других методов.
Такой подход дает и некоторые эффекты. Так, благодаря грамотному подбору работников, можно увеличить выработку готовой продукции. Поскольку грамотный и квалифицированный специалист имеет способности к повышению организованности работы и проведению аудита с целью выявления нарушений.
Также эффект может состоять в полной готовности работника к самостоятельной работе в максимально сжатые сроки. Это медицинское обследование, обучение сотрудника, которые позволяют выяснить состояние человека, подготовить его к профессиональной деятельности, чтобы минимизировать время акклиматизации в компании и ускорить момент, когда он начнет приносить пользу.
Таким образом, оценка персонала является эффективным инструментом при найме персонала и исследовании уже существующего штата. Этот процесс, несмотря на дополнительные затраты, помогает избежать материальных потерь в будущем и нанять максимально подходящего кандидата для повышения престижа компании.
Такие траты могут быть отображены в налоговой документации, но при этом нужно иметь доказательство, что они были проведены в производственных целях.
Сдается ли нулевая декларация по налогу на прибыль — мы расскажем тут.
Сроки сдачи и уплаты налога на прибыль указаны в следующей публикации.
