Граждане имеют право на передачу собственного имущества другим лицам. Они могут сделать это двумя способами. В первом случае составляется завещание. Также собственность может быть передана согласно договору дарения.
Первый вариант считается приемлемым. Однако переход права собственности возможен только после смерти владельца. Поэтому россиянами все чаще оформляется дарственная.
Договор дарения имеет двусторонний характер. Передача собственности осуществляется на безвозмездной основе. Отменить сделку крайне сложно, поэтому необходимо заранее предусмотреть все возможные последствия. Одним из вопросов, на которые важно обратить внимание, является дарственный налог на ценный подарок.
Определить самостоятельно порядок уплаты взноса иногда сложно. Поэтому важно обратиться к юристу, который расскажет о нюансах и субъектах оплаты.
Упомянутые виды имущества
Передать в дар можно любое имущество. При этом стоимость подарка не учитывается. Даритель может преподнести к подарок как телефон, так и недвижимость.
Не все объекты дарения представляют интерес для сотрудников налоговых служб. Нотариусы обязаны передавать инспекторам данные об оформленных сделках. Особое внимание уделяется соглашениям, при которых заключается письменный нотариально заверенный договор.
Выделяют два объекта, которые требуют обязательного составления документа. К ним относят недвижимость и валютные ценности.
Среди последних выделяют:
- металлы, принимаемые банками (серебро, золото, платина, монеты);
- валюта Российской Федерации;
- иностранная валюта;
- ценные бумаги;
- чеки;
- драгоценные металлы и камни.
Главные оговорки
Для того, чтобы понять суть налогообложения при дарении, важно знать, что это такое и как проходит процедура. Необходимо определить стороны сделки и человека, который будет ответственен за уплату сбора.
Порядок подачи и уплаты
Дарственный налог на ценный подарок должен быть внесен в определенном законом порядке. Выделяют несколько основных этапов подачи сведений о полученном объекте и внесения средств за дар.
Прежде всего составляется декларация. Она необходима для отправления в территориальный налоговый орган. Документ предоставляется в настоящем году за прошедший период до 30 апреля.
Форма заполняется как в бумажном виде, так и в электронном на сайте налоговой службы. Дополнительно необходимо подготовить удостоверение личности (паспорт или свидетельство о рождении), а также бумаги на подарок.
Среди них выделяют:
- договор;
- свидетельство;
- акт приема-передачи.
Декларация передается несколькими способами. Гражданин вправе выбрать оптимальный вариант с учетом собственных предпочтений.
Возможными способами являются:
- личное обращение в Налоговую службу;
- почтовое отправление (датой передачи будет считаться день, отмеченный на штампе на конверте);
- с помощью доверенного лица;
- электронной почтой.
При подаче документов до окончания апреля внесение средств осуществляется до 15 июля.
Если дар передан несовершеннолетнему лицу, то налог должен уплачиваться родителями за ребенка до 14 лет. При наличии личных средств у гражданина старше 14, но младше 18 лет, внесение денег осуществляется им лично. В противном случае сбор компенсируется из родительских средств.
Любые деньги или ценности, полученные за работу или при дарении, подлежат налогообложению. Для резидентов РФ ставка отмечается на уровне 13% от стоимости подарка. Расчет производится двумя способами.
В первом случае учитывается средняя рыночная стоимость. Это вариант используется, если в договоре отсутствует пункт о цене. При наличии значения ориентируются на него или налоговики самостоятельно рассчитывают стоимость. Последний способ возможен, если сумма ниже рыночной на 20% и более.
При передаче дара иностранному гражданину, взимается больший налог. Его размер составляет 30% от стоимости.
Участники процесса
Расчет налога при дарении производится на основании общепринятых норм. Однако выделяют некоторые исключения из правил. Сбор может не уплачиваться, если между сторонами существуют особые отношения. При оформлении дарственной между членами семьи оплата налога не производится.
Среди таковых выделяют:
- супругов;
- родителей;
- детей (биологических и усыновленных);
- бабушек/дедушек;
- братьев и сестер;
- внуков.
Льготные условия предусматриваются только для близких родственников. Подтвердить данный факт необходимо в налоговой службе с помощью документа. Таковым могут являться свидетельство о рождении, браке и т.д.
Супруги могут провести дарение как в письменной, так и устной форме. Налог при этом так же не уплачивается.
Стоит помнить, что муж жене не может подарить машину, которую они купили при нахождении в официальном браке. Этот объект, согласно семейному законодательству, автоматически признается разделенным пополам между сторонами.
Для осуществления дарения совместно нажитого имущества производится его раздел. После выделения долей супруг может передать свою часть жене.
Если родственники не состоят в близком родстве, они должны будут уплатить 13% налога. Это значит, что дарственная не всегда предполагает уплату или не уплату налогового сбора.
Прочие формальности
Некоторые подарки можно дарить, не уплачивая налоговый сбор.
Освободить от налогообложения можно несколько видов объектов:
- Не подлежат уплате налоги за подарки, которые используются для обучения. Это касается внесения денежных средств за учебу непосредственно в кассу образовательного учреждения за другого человека.
- Налог не рассчитывается при дарении средств на лечение. Правило аналогично предыдущему начинает действовать только при внесении средств непосредственно в медицинское учреждение для оплаты лечебного или восстановительного курса человеку.
- Подарки политическим и благотворительным организациям не используются в качестве налоговой базы. Но важно проконсультироваться с юристами, которые подскажут порядок действий в зависимости от предмета дарения. Ведь с некоторыми дарами могут действовать особые правила.
В чём особенность дарственного налога на ценный подарок
Налогообложение применяется к любым подаркам, которые были переданы в ходе соглашения о дарении. При этом специальный дарственный налог в законе отсутствует.
Некоторые люди сталкиваются с мошенническими действиями. Они получают сообщение о выигрыше приза, за который нужно заплатить налог. Чтобы не появились проблемы, важно помнить нормы законодательства.
Налог уплачивается только в Федеральную налоговую службу. Таким образом в строке получателя должны стоять данные территориального органа ФНС. Также необходимо знать, что основанием для перечисления средств является подписанная дарственная и передача имущества. Без этих действий уплата будет считаться недействительной.
Как указывать адрес жительства в 3 НДФЛ — читайте в статье.
Дополнительные сведения
Важно помнить, как оплатить налог и в какие сроки это необходимо сделать. За уклонение от уплаты или непередачу достоверных сведений гражданин может быть привлечен к ответственности.
Сроки и учёт
Законодательно определены особые сроки оформления и передачи документов о налогах. Ответственным за внесение средств лицом считается получатель подарка. Он должен в течение 90 дней внести о полученном объекте сведения в декларацию.
Документ направляется в территориальное отделение Федеральной налоговой службы. После предоставления декларации у налогоплательщика есть 10 дней на исполнение обязательств по уплате.
При передаче подарка организацией работнику сумма налога может быть автоматически удержана из заработной платы. Расчет производится бухгалтером.
В ходе дарения за особые достижения компания должна внести налог на прибыль, а также на доход физических лиц и страховые взносы. Сумма подарка не используется для определения НДС.
Другой порядок учета производится при передаче дара в честь праздника. Тогда уплата НДС и НДФЛ производится. При этом компания освобождается от налога на прибыль и страховых взносов.
Учет расходов производится с помощью нескольких проводок:
- приход товара с учетом НДС;
- вручение подарка;
- учет стоимости дара в качестве расходов;
- начисление страховых взносов.
Как это происходит
При проведении процедуры дарения составляется договор. Отменить его будет невозможно, поэтому нужно заранее осознавать степень последствий. Предусматривается более безобидная форма соглашения – обещание. В ходе нее даритель обещает преподнести имущество при определенных условиях.
Далее при дарении нужно рассчитать сумму налога. Необходимо подчеркнуть, что внесение сбора производится одаряемым. Размер определяется в соответствии с установленными законом 13%.
Особенности заключаются в определении налоговой базы.
Выделяют несколько вариантов ее подсчета:
- Налоговые службы часто ориентируются на кадастровую стоимость.
- Законодательно прописывается необходимость рассматривать рыночную стоимость, которая определяется в ходе оценки. Но с 2020 года она приравнена к кадастровой.
- Налоговая база может быть подсчитана самими сторонами. Сумма прописывается в договоре. Если сумма будет намеренно занижена, то налоговики могут поднять ее. При этом даритель будет привлечен к ответственности. В законе указывается, что договорная стоимость может быть не менее 70% от кадастровой.
Ответственность и уклонение
Привлечь гражданина к ответственности в ходе дарения можно за два нарушения. В первом случае противозаконным считается отсутствие декларации. Второй вариант предусматривает наказание за неуплату налога.
При отсутствии декларации штраф рассчитывается в размере 5% от суммы налога. В случае неуплаты ставка возрастет до 20%. Если декларация не подается, то придется заплатить оба штрафа.
Налоговые службы, несмотря на сомнения граждан, все равно узнают о получении подарка. Данные им направляются из Росреестра при дарении недвижимости, ГИББД в случае передачи прав на автомобиль. Поэтому уклониться от внесения сбора вряд ли удастся.
Избежать уплаты налога можно несколькими способами. Самым распространенным является заключение не договора дарения, а купли-продажи. Передача производится на основании документа, а деньги при этом покупателем не вносятся.
Если граждане пытаются избежать сбора обманным путем, то их можно привлечь к уголовной ответственности. В этом случае штрафные санкции являются более суровыми.
Часто задаваемые вопросы
При определении необходимости уплаты налога и суммы сбора появляются различные вопросы граждан.
Ответы на самые распространенные приведены ниже:
| Какой налог определяется при дарении квартиры? | Расчет налога производится инспекторами ФСН. Его размер составляет 13% от стоимости, указанной в договоре. Если процедура производится между близкими родственниками, то от сбора человек освобождается. |
| Как платится налог при наследовании имущества по дарственной? |
|
| Облагается ли налогом дарение квартиры тетей племяннице? |
|
| Что будет более выгодным: подарить и продать квартиру? Нужен ли оценщик при купле-продаже? |
|
| Сколько нужно будет заплатить налог при передаче в дар 4 миллионов рублей? | Одаряемому потребуется внести в государственную казну 13% от полной суммы дара. Эта норма отражается в главе 251 НК РФ. Не будет взиматься налог при передаче денег близкому родственнику.
Статья 251. Доходы, не учитываемые при определении налоговой базы |
| Почему квитанция на уплату налога так и не пришла? | Обычно документы передаются плательщикам в третьем квартале, то есть летом. |
| Можно ли использовать материнский капитал для уплаты налога при дарении? | Материнский капитал имеет строго целевое назначение. Поэтому внести оплату сертификатом запрещается. |
| Как часто при дарении платится налог? | При дарении имущества одаряемый должен внести определенный сбор в казну государства. Делается это однократно при составлении договора и передаче прав на объект. Каждый год платить сбор не нужно. |
| Какой налог нужно заплатить иностранному гражданину? | Иностранные граждане при дарении не освобождаются от уплаты налога. При этом сумма будет значительно больше. Им потребуется внести 30% от стоимости имущества. |
Документы, прикладываемые к 3-НДФЛ, меняются в зависимости от цели подачи декларации. Если она направляется по нескольким поводам, бумаги для каждой ситуации должны быть собраны и переданы налоговикам.
Какие будут изменения КБК по НДФЛ на 2020 год — читайте в статье.
Ход камеральной проверки 3-НДФЛ можно узнать тут.
