Форма заявления о подтверждении права на имущественный вычет (бланк, образец)

Право на получение вычетов за счет уплаты подоходного налога отражается в статье 220 НК РФ. Оно предусматривается для плательщиков НДФЛ. Возврат может быть осуществлен через работодателя, который отчислял налог за сотрудника, а также через ФНС.

Во внимание не принимается количество нанимателей. Также не учитывается время появления права на вычет.

Для получения средств необходимо взять в ФНС уведомление о наличии права. Налоговики проверяют документы и производимые отчисления.

В первую очередь человеку нужно составить письменное обращение в ФНС. Форма заявления о подтверждении права на имущественный вычет утверждена Письмом № БС-4-11/18925, которое было выпущено 6 октября 2020 года.

Порядок заполнения регулируется данным документом. В нем прописываются все пункты, которые должны быть отражены в заявлении в 2020 году.

Содержание

Общие замечания и требования
Законные основания
Кто имеет право и способы получения
Необходимые документы
Нюансы оформления
Теория и практика
Заполнение формы заявления о подтверждении права на имущественный вычет
Полезные уточнения
Расчёт и возврат
Двойной размер
Рекомендации по получению
От чего зависит размер
Плюсы и минусы

Общие замечания и требования

При обращении за имущественным вычетом важно знать требования закона. В нормативно-правовых актах отмечается, кто может претендовать на его получение. Также прописываются основные документы и порядок их подачи в ФНС или по месту осуществления трудовой деятельности.

Законные основания

Получение имущественного вычета возможно двумя способами. Первый из них предусматривает обращение в Федеральную налоговую службу, которая и возвращает средства. Второй вариант связан с посещением бухгалтерии работодателя. Деньги поступают в ближайшее время после предоставления документов, а не в начале следующего за отчетным периодом года.

Чтобы вернуть средства, налогоплательщику потребуется:

собрать полный пакет документов;
направить бумаги в ФНС по месту регистрации;
подготовить заявление и направить его бухгалтерам;
получить заработную плату полностью, без вычета 13% НДФЛ.

Возврат по месту трудовой деятельности производится сразу же после подачи документов. Поэтому следующую заработную плату работник получит с 13% налога.

При обращении в середине года производится перерасчет НДФЛ. Излишне уплаченные суммы будут перечислены работодателем.

Если производится смена работы, то вычет не будет доступен. Заявление может быть подано только в новом году.

Эти нормы отмечаются в Письмах ФНС №20-14/4/039129@, 20-14/068304@, 20-14/3/043204@. Ранее налогоплательщик мог обратиться только по одному месту работу для получения вычета. В соответствии с изменениями закона в 2020 году теперь возврат проводится всеми работодателями на основании письменного заявления.

Остаточная часть вычета может быть получена на основании подпункта 2 пункта 1 статьи 220. Неиспользованные в одном году средства переносятся на следующий период.

Статья 220. Имущественные налоговые вычеты

Бланк заявления о подтверждении права на имущественный вычет по НДФЛ

Кто имеет право и способы получения

Имущественный вычет доступен нескольким категориям граждан:

Возврат осуществляется лицам, которые прибрели в собственность недвижимость или землю для постройки дома впоследствии.
Налоговый вычет при покупке квартиры доступен для иностранцев, которые проживали и работали на территории России на протяжении свыше 183 дней.
Для женщин, которые находятся в декрете или отпуске по уходу за ребенком, получение вычета доступно только по окончании этого периода. Если недвижимость была куплена до наступления отпуска, то возврат осуществляется на его протяжении.

Для получения права важно соблюдать некоторые условия:

у гражданина должен быть доход на протяжении отчетного периода;
документы, подтверждающие доход, налоговые отчисления, должны быть собраны;
ФНС или работодатель должны быть уведомлены о наличии права.

Возврат проводится двумя способами. В первом случае налогоплательщик по окончании года обращается в налоговую инспекцию. Через четыре месяца ему полностью перечисляются все удержанные проценты за год.

Возможно получение средств через работодателя. На руках у сотрудника должно быть уведомление о праве на вычет. Возврат осуществляется постепенно. Заработная плата перечисляется полностью без удержания НДФЛ.

Необходимые документы

Пакет документов может меняться в зависимости от способа обращения налогоплательщика. Если он решает вернуть средства через налоговую инспекцию, то посетить ее нужно по окончании года.

В пакет документов необходимо включить:

заявление на получение вычета;
декларацию по форме 3-НДФЛ с указанием размера налогов;
справку по форме 2-НДФЛ, которая показывает размер доходов и вычетов;
правоустанавливающую документацию на объект недвижимости (свидетельство, выписку из единого госреестра прав);
договор купли-продажи;
акт приема-передачи;
квитанции, расписки, чеки, выписки, подтверждающие факт оплаты;
удостоверение личности.

Если налогоплательщик не хочет дожидаться окончания года, он может обратиться к работодателю. Для этого он должен подготовить комплект документов, чтобы подтвердить право на вычет. Он направляется в ФНС, которая готовит и выдает уведомление.

Уведомление передается по месту осуществления трудовой деятельности. С месяца подачи прекращается удержание НДФЛ с заработной платы.

При обращении в инспекцию нужно подготовить аналогичные документы. Только налогоплательщику не требуется составлять декларацию. Также вместо заявление о возмещении подается бумага с целью получения уведомления.

Бланк уведомления разрабатывается в соответствии с требованиями законодательства. В нем прописываются сведения о налогоплательщике и работодателе. Документ передается в бухгалтерию по месту работы.

При покупке квартиры на средства, выданные по ипотечному кредитованию, возможен возврат уплаченных процентов. Сумма вычета ограничена 3 миллионами рублей. В пакет входят аналогичные документы.

Но дополнительно нужно приложить:

кредитный договор;
график погашения займа;
справку об уплаченных процентах.

Нюансы оформления

Для оформления вычета важно выполнить несколько шагов:

Сначала заполняется декларация по форме 3-НДФЛ.
Налогоплательщику нужно обратиться в бухгалтерию по месту работы и передать справку 2-НДФЛ, которая содержит сведения об удержанных и отчисленных налогах.
Далее готовятся документы, подтверждающие право собственности на объект недвижимости. При покупке или постройке жилого дома берется свидетельство о госрегистрации права. В случае с квартирой требуется иметь договор купли-продажи, акт о передаче или свидетельство о госрегистрации.
На следующем этапе осуществляется сбор платежных документов. Среди них выделяют квитанции, чеки, выписки из банка.
Полный пакет вместе с декларацией направляется в территориальную инспекцию ФНС.

Образец заполнения формы 3-НДФЛ при покупке квартиры

Если обращаться налогоплательщик желает к работодателю, ему нужно иметь в наличии уведомление о праве на получение вычета.

Теория и практика

Теоретически и практически получение имущественного вычета отличается. В теории должны быть соблюдены все требования налогового законодательства. После наступления периода, когда может быть получен вычет, налогоплательщику можно обратиться к работодателю с произвольно составленным заявлением. При подаче документов в налоговую документ имеет установленный образец.

Налог исчисленный и удержанный в НДФЛ имеют между собой различия. Исчисленным налогом называется высчитанная сумма НДФЛ, которая впоследствии удерживается из зарплаты сотрудника и направляется в бюджет страны.

Какие льготы по НДФЛ положены ветерану боевых действий в 2020 году — читайте тут.

Если бухгалтер будет сомневаться в подлинности уведомления, он может запросить данные у налоговиков. При правильности составления документации прием осуществляется непосредственно в день обращения.

На практике налогоплательщики часто сталкиваются со спорными ситуациями. Иногда подача осуществляется в середине года. И предыдущие месяцы бухгалтера игнорируют. Но это считается противозаконным. Должен быть произведен перерасчет с учетом предыдущих месяцев отчетного периода.

Налогоплательщикам приходится обращаться в суд. Ведь их работодатель заставляет получать сумму за прошлые месяцы в ФНС.

Спорные моменты могут касаться и ситуаций с двумя операциями. Это происходит, если у гражданина не хватает средств на покупку недвижимости. Он может продать уже имеющееся жилье и доплатить недостающую часть.

Налоговый вычет предусматривается по двум операциям. Сумма дохода от продажи снижается за счет вычета за покупку. Та часть, которая оказывается большей, будет подлежать налогообложению.

Имущественный вычет представляет собой сумму крупного размера. Если налогоплательщик не может получить полностью его в течение года, неиспользованные средства переносятся на следующий период, пока выплата не будет произведена полностью.

Заполнение формы заявления о подтверждении права на имущественный вычет

Форма заявления о подтверждении права на имущественный вычет заполняется в определенном порядке.

В документе имеется шапка, в которой прописываются:

наименование территориального органа ФНС;
фамилия, имя, отчество заявителя;
идентификационный номер налогоплательщика;
адрес, где проживает гражданин;
данные из паспорта;
контактные сведения.

В центральной части документа пишется слово «Заявление». Ниже отмечается основной текст. При составлении документа можно ориентироваться на такой пример: «На основании статьи 220 Налогового кодекса РФ прошу предоставить право получения имущественного налогового вычета по произведенным расходам на покупку квартиры».

Далее отмечаются прилагаемые к заявлению документы: правоустанавливающие и платежные бумаги. После составления текста налогоплательщик ставит дату и подпись. Рядом располагается расшифровка.

Полезные уточнения

Важно знать, как рассчитывается сумма налогового вычета и порядок его возврата. Также особенности имеются при получении двойного размера.

Расчёт и возврат

Сумма возврата при покупке недвижимости ограничена на законодательном уровне. Она составляет не более 390 000 рублей. Вернуть проценты по ипотеке можно как вместе с вычетом на жилье, так и отдельно.

Расчет ведется на основании данных:

кредитного договора;
справки, выданной банком, об уплаченных процентах;
платежных документов.

Если проценты имеют небольшой размер, модно подавать сведения за несколько лет. Тогда в декларации отражаются все уплаченные средства за данный период.

Если возврат производится через Федеральную налоговую службу, нужно заполнить декларацию по форме 3-НДФЛ. Ее и другие документы необходимо подать в инспекцию. Камеральная проверка длится три месяца. После этого налоговики перечисляют сумму налога на счет плательщика.

В случае получения средств через работодателя заявление с документами подается в ФНС. Инспекторы выдадут уведомление о наличии права на вычет. Оно предоставляется в бухгалтерию по месту осуществления трудовой деятельности.

Бухгалтер, проверив уведомление, производит новый расчет заработной платы. Ее размер увеличивается на 13% подоходного налога, который не будет удерживаться, пока не будет выплачена полная сумма вычета.

Двойной размер

Вычет в двойном размере можно получить на детей. Это предусматривается, если второй родитель отказывается от своей части в пользу первого.

Родителю, который отказывается, необходимо составить заявление и передать его супругу.

В шапке документа прописываются:

название и данные руководителя организации;
фамилия, имя, отчество заявителя;
идентификационный номер налогоплательщика;
адрес, где проживает заявитель.

После слова «Заявление» составителю нужно прописать: «В соответствии с пунктом 1.4 статьи 218 НК РФ прошу предоставить мне двойной налоговый вычета на детей (фамилии, имена и отчества с датой рождения) на основании отказа моего супруга (фамилия, имя, отчество) от получения вычета».

Ниже указываются прилагаемые документы, ставится дата и подпись с расшифровкой.

От чего зависит размер

Размер стандартного вычета может варьироваться в зависимости от категории налогоплательщика.

Возврат доступен:

ликвидаторам аварии на Чернобыльской АЭС;
лицам, имеющим инвалидность первой и второй группы с детства;
пострадавшим от лучевого и радиационного поражения;
гражданам из списка подпункта 2 пункта 1 статьи 218 НК РФ.

Они должны подтвердить свой статус определенными документами.

Если у работника имеются дети, не достигшие совершеннолетия, или студенты очного отделения до 24 лет, то ежемесячно им выплачивается одна тысяча четыреста рублей к заработной плате. На третьих детей предусматривается сумма в размере 3 тысяч рублей. Такая же сумма положена при наличии ребенка-инвалида.

Плюсы и минусы

Получение вычета по месту работы имеет некоторые достоинства по сравнению с возвратом через ФНС:

Вычет будет возвращен сразу же после заявления. С заработной платы перестанет удерживаться налог, в отличие от выплат через ФНС через 3–4 месяца.
Обратиться можно в любой месяц нового года. При этом за предыдущие периоды будет возвращена излишне удержанная сумма НФДЛ.
Получение уведомления о наличии права на вычет является более простой процедурой, чем подача документов на вычет через ФНС. При этом не требуется заполнять декларацию по форме 3-НФДЛ.

Порядок заполнения бланка декларации 3-НДФЛ

Выделяют и некоторые недостатки такого способа обращения. Обязательно требуется уведомление из ФНС. Оно дается на один год на конкретного работодателя. Поэтому придется каждый год посещать налоговую для получения документа.

Также минусом является возможность возврата средств только за текущий год. Если сотрудник пропустил срок обращения, ему нужно будет посетить ФНС в конце года.

Оформление имущественного вычета производится в установленном законом порядке. Чтобы документы были приняты, сделать все необходимо в соответствии с нормами налогового законодательства.

В ситуации, когда расходы превышают лимит по кодексу, лицо получает только сумму в пределах максимума, а остаток компенсировать не удастся, так как по возврату подоходного налога на лечение не предусмотрен перенос на следующие годы.

Узнайте из статьи, какие будут социальные вычеты по НДФЛ в 2020 году.

Сроки уплаты НДФЛ в 2020 году можно посмотреть тут.

Образец формы заявления о подтверждении права на оформление имущественного вычета