Форма 2 НДФЛ до сих дор должна быть в обязательном порядке предоставлена в территориальную налоговую инспекцию как предприятиями, так и индивидуальными предпринимателями. Данный документ является многофункциональным и имеет несколько характерных особенностей.
Стоит отметить, что справка может выдаваться в том числе и для получения физическим лицом оформляемого в самостоятельном порядке налогового вычета. Соответствующая операция может быть осуществлена столько раз в течение года, сколько нужно каждому конкретному заинтересованному лицу. В любом случае, в данных рамках, необходимо знать коды доходов для 2-НДФЛ в 2020 году.
Для понимания их ключевых особенностей необходимо ознакомиться к утвержденным законодательством положениям, с расшифровкой кодификации, с вариантами, которые напрямую связаны с премированием, с нововведениями для детей, а также с нюансами использования.
Что утверждено законом
В соответствии с положениями статей 31, 226 и 230 действующего Налогового Кодекса РФ утверждается актуальная форма предоставления информации о доходах физических лиц, а также порядок заполнения документа и формат подготовки сведений в электронном виде. Контроль за исполнением соответствующих приказов в полной мере возложен на руководство ФНС РФ и на конкретные территориальные налоговые органы.
Информация о доходах и сообщения о невозможности удержать налог на доходы физических лиц, предоставляется в контролирующие органы по форме 2 НДФЛ за определенный налоговый период.
Форма документа включает в себя:
- заголовок;
- раздел с информацией о фактическом налоговом агенте;
- раздел со сведениями о физическом лице, который выступает в качестве непосредственного получателя дохода;
- раздел с данными о доходах, облагаемых налоговой ставкой;
- раздел о соответствующих вычетах и общих суммах доходов.
Стоит отметить, что в полях с кодификацией ОКТМО проставляется индивидуальный код того областного центра или населенного пункта, на территории которого свою профессиональную деятельность осуществляет организация или индивидуальный предприниматель.
Расшифровка кодов доходов для 2-НДФЛ в 2020 году
Ниже представлена расшифровка таблицы стандартных кодификаций для справок по форме 2 НДФЛ:
| 104 | 500 рублей для тех плательщиков налоговых сборов, которые включены в специальные категории, актуальный перечень которых содержится в статье 218 НК РФ. |
| 105 | 3000 рублей для тех налогоплательщиков, которые относятся к категориям той же статьи. |
| 114 | На первого ребенка в семье, возраст которого составляет меньше 18 лет, а также на учащихся бакалавриата или специалитета, аспирантуры и также для курсантов в возрасте до 24 лет. Тот же самый код присущ для их биологических и приемных родителей и для официальных опекунов. |
| 115 | На второго несовершеннолетнего ребенка. |
| 116 | На третьего и каждого следующего несовершеннолетнего ребенка. |
| 117 | На детей с инвалидностью до 18 лет, на студентов ВУЗов и прочих образовательных учреждений, обладающих инвалидностью 1 или 2 группы, а также на их родителей и опекунов. |
| 118,119,120 | В двойном размере на первых, вторых и третьих несовершеннолетних детей соответственно, а также на студентов и их родителей. |
| 121 | В двойном размере на детей инвалидов и студентов, аспирантов, курсантов с первой или второй группой инвалидности. |
Свежие новости заключаются в том, что на основании последних изменений в кодификации коды 114-125 были изъяты из обращения и введены новые показатели 126-149.
Также необходимо рассмотреть установленную кодификацию для вычетов:
| 501 | Вычет из общей стоимости презентов, которые были получены лицом от организации или ИП. |
| 502 | Вычет из стоимости призов в материальной и натуральной форме, которые были получены на государственных соревнованиях. |
| 503 | Вычет из суммы той помощи материального характера, которую работодатель оказал своим подчинённым. |
| 504 | Вычет из сумм возмещения стоимости медицинских препаратов для сотрудников организации и их семей. |
| 506 | Вычет из суммы помощи материального характера, которая оказывается лицам с инвалидностью со стороны специализированных организаций. |
| 508 | Вычет из единовременной финансовой поддержки, предоставляемой семьям с новорожденными детьми. |
Стоит отметить факт того, что приведенная выше кодификация не является исчерпывающей. С актуальным перечнем кодов каждое заинтересованное лицо может ознакомиться в Приказе ФНС РФ от 30 октября 2020 года или в статье 218 действующего Налогового Кодекса.
Что касается вычета, то он может быть оформлен также как компенсация отпуска при увольнении. Важно помнить о том, что в соответствии с последними изменениями некоторые стандартные коды были изменены. При указании старой кодификации некоторые территориальные отделения налоговой службы могут принять информацию в качестве недостоверной.
Дополнительные сведения
Наличие и правильность ИНН
В раздел рассматриваемой справка включается специальное поле для указания ИНН, в котором необходимо в обязательном порядке прописать индивидуальный номер налогоплательщика, в качестве которого выступает физическое лицо. Соответствующая информация подтверждает постановку на регистрационный учет данного лица в территориальном отделении налоговой службы. Стоит отметить, что при отсутствии такого реквизита поле может не заполняться.
В любом случае учреждение, являющееся налоговым агентом, должно осуществить все допустимые операции для идентификации плательщика соответствующего налогового сбора, получившего определенный доход. Среди таких мер может быть выделено и направление в налоговую службу запроса об актуальном коде ИНН плательщика. Такое положение в полной мере регламентируется нормами, содержащимися в Письме Минфина от 18 апреля 2020 года.
Разъяснения по вопросу того, может ли быть признана недействительной информация об отсутствии ИНН содержит в себе Письмо ФНС РФ от 9 августа 2020 года. В данном документе отмечается факт того, что актуальное налоговое законодательство не содержит в себе положения о недостоверных сведениях. Это говорит о том, что все несоответствующие действительности положения формы 2 НДФЛ могут быть признаны официально недостоверными.
Это могут быть самые разнообразные ошибки, которые были допущены конкретным налоговым агентом при заполнении определенных реквизитов документа. Например, помарки могут быть допущены в персональной информации плательщика налогового сбора или в кодификации вычетов и доходов.
Про правила заполнения бланка 2-НДФЛ мы расскажем тут.
Важно помнить о том, что недостоверная информация, полученная в результате ошибочных арифметических вычислений, которые, в свою очередь, повлекли неприятные последствия для любого уровня бюджета, является прямым основанием для привлечения ответственности за предоставление неверных сведений на основании статьи 126.1 Налогового Кодекса Российской Федерации.
Определенная ответственность также может быть применена в случае допущения ошибок в показателях, которые служат для идентификации плательщика налоговыми органами. Такие неувязки могут повлечь за собой невозможность полной реализации гражданских прав и тех обязанностей, которые должны исполнять территориальные налоговые органы.
Варианты с премиями
В соответствии со специальными положениями установленного Порядка оформления справки 2-НДФЛ в момент оформления рассматриваемого документа могут использоваться определенные виды кодификации доходов плательщиков налогов. Такие коды регламентируются Приказом налоговой службы РФ №ММВ-7-11-387.
Таким образом при заполнении третьего раздела формы 2-НДФЛ должен быть в обязательном порядке указан специальный код, выбираемый из установленной кодификации доходов. Что касается премий, то для них утверждаются специальные коды только с конца декабря 2020 года.
Премии, которые были получены физическими лицами, выступающими в качестве налогоплательщиков до конца 2020 года, но уже учтенные в соответствующих налоговых информационных базах, выделяются в особый тип дохода с кодом 2002 только с начала 2020 года.
Стоит отметить, что введение специфической кодификации для премий не может дать твердых оснований для утверждения факта того, что они выделены из доходов для определения фактической даты получения доходов.
Указание в справке устаревшей кодификации по премиям может привести к тому, что уполномоченные представители налоговой службы признают предоставленную по форме 2-НДФЛ информацию несоответствующей действительности. В данном случае может быть также наложена определенна сумма административного штрафа.
Нововведения и случаи с детьми
В рассматриваемых справках новые коды вычетов на детей выписываются в разделе 4. Налоговые службы, в том числе и территориальные отменили кодификацию 114-125 и ввели новые показатели 126-149.
Актуальная информация по соответствующим параметрам представлена в табличном варианте ниже:
| Вычет | На первого несов-го ребенка — 400 рублей | На второго несов-го ребенка – 400 рублей | На третьего и каждого следующего несов-го ребенка – 3000 рублей | На детей с различными группами инвалидности – 6000 рублей |
| Классический вычет | 126 | 127 | 128 | 129 |
| С умножением на два | ||||
| В пользу единственных родителей | 134 | 136 | 138 | 140 |
| В случаях, если второй родитель выдвинул отказ от соответствующего вычета | 142 | 144 | 146 | 148 |
| Для приемных родителей или официальных представителей (соответственно стандартным позициям) | ||||
| 130 | 131 | 132 | 133 | |
| В двойном размере | ||||
| 135 | 137 | 139 | 141 | |
| 143 | 145 | 147 | 149 | |
Стоит отметить, что в 2020 году порядок осуществления стандартного вычета на детей инвалидов был изменен в прямой зависимости о того, кому он предоставляется. Если данная возможность предоставляется родителям, супругам или официальным опекунам, то размер вычета составляет 12 000 рублей.
В случаях, если на вычеты претендуют приемные родители, то их размер будет составлять не более 6000 рублей. Утверждение таких положений было осуществлено посредством специальных Писем ФНС РФ.
Особенности использования
Коды доходов для 2-НДФЛ в 2020 году, как и сама рассматриваемая справка, должны быть заполнены налоговыми агентами в соответствии с информацией, представленной в любом документе, удостоверяющим личность гражданина. Адрес места фактического проживания может быть подтвержден с помощью другой справки.
В случае предоставления заинтересованными лицами справки 2 НДФЛ с учетом полного соответствия информации и кодификации персональные сведения будут считаться достоверными. Эту прямо указывает на прохождение ими логистического контроля с последующим приемом в полном объеме.
Перед подачей справок в контролирующие органы налоговые агенты должны в обязательном порядке провести определенные мероприятия, связанные с идентификацией персональной информации физического лица, который выступает в качестве непосредственного получателя доходов.
Стоит отметить, что справка не предусматривает наличие конкретного места для проставления организационной печати. Достоверность представленных данных в каждом конкретном случае подтверждается подписью налогового агента и ее расшифровкой.
В тех случаях, когда соответствующая документация подается в территориальную инспекцию официальным представителем по нотариальной доверенности, то должно быть оформлено полное наименование документа, который предоставляет дополнительные полномочия такому лицу.
Среди ключевых особенностей заполнения формы стоит выделить следующие:
- все премии отображаются в соответствии с отдельной от заработной платы кодификацией;
- стандартные вычеты для несовершеннолетних детей указываются по новым кодам;
- индивидуальный налоговый номер может не указываться в форме только в тех случаях, если у плательщиков налоговых сборов он отсутствует – в остальных случаях заполнение осуществляется в общем порядке;
- проставление печати в документе не носит обязательный характер.
Как оформить заявление на получение справки 2-НДФЛ — читайте далее.
Что делать, если Вам не выдают справку 2-НДФЛ? Расскажем, как выйти из ситуации в этой статье.
