Несмотря на то, что в соответствии с действующим законодательством работодатель должен своим сотрудникам выдавать справки 2-НДФЛ при получении от них соответствующего заявления. Некоторые работодатели полностью игнорируют подобные просьбы.
Соответственно, подобные действия с их стороны являются незаконными, в связи с чем физическим лицам лучше всего заранее подготовиться к тому, как правильно действовать в подобных ситуациях, чтобы отстоять свои права.
На самом деле есть несколько вариантов того, что делать, если не выдают справку 2-НДФЛ после подачи заявления.
Общие моменты оформления
Данная справка включает в себя полный перечень информации о физическом лице, с зарплаты которого удерживается налог, его налоговом агенте, а также сумму прибыли работника.
Таким образом, в справке должна присутствовать следующая информация:
- сведения о налоговом агенте;
- сведения о налогоплательщике
- информация о заработной плате, а также установленной ставке налога на добавленную стоимость;
- обобщение сумм налогов и прибыли;
- вычеты, сделанные по рассчитанному налогу на добавленную стоимость.
Оформление справки достаточно часто вызывает достаточно большое количество трудностей и вопросов, так как документ включает в себя множество полей и заполняется в соответствии с довольно строгими требованиями.
В частности, обязательно должны прописываться следующие данные:
| Признак | Указывается значение «1» при оплате налогов по стандартной схеме или «2», если есть какие-либо основания для того, чтобы не удерживать налог. |
| Номер корректировки | Указывается «00» при первичном заполнении документа, а также «01», «02» и другие номера в порядке очередности, соответствующие количеству раз оформления этой бумаги. Если справка аннулирующая, то в таком случае указывается номер «99». |
| Статус налогоплательщика | Имеет шесть разных значений: 1 – резидент РФ; 2 – нерезидент РФ; 3 – сотрудник высокой квалификации; 4 – участник программы добровольного переселения; 5 – беженец; 6 – иностранец, работающий на основе патента. |
| Облагаемые доходы | Для резидентов ставка установлена на уровне 13%, в то время как для нерезидентов ставка составляет 30%. |
Все графы, в которых пишутся коды, должны заполняться максимально внимательно, так как на сайте налоговой службы есть справочники, в которых указывается полный перечень кодов и их обновлений, и проводить проверку актуальности указанной там информации нужно как минимум один раз в течение налогового периода.
Почему возникают трудности
В первую очередь, сложности чаще всего связаны с некомпетентностью работников канцелярии, которые просто забыли о сотруднике и оформленном им заявлении, поэтому лучше всего провести проверку на предмет этого факта. Если заявление не было зарегистрировано, то в таком случае лучше начать с оформления нового.
Еще одна причина – это введение различных нововведений и корректировок в бланки справки, так как заполнение этого документа теперь осуществляется с новыми требованиями, и если раньше под разные виды доходов приходилось создавать отдельные бланки, то сейчас вся прибыль прописывается в одном экземпляре.
Помимо этого, было введено также несколько новых кодов и ключей, которые должны в обязательном порядке прописываться в отдельных графах бланка.
Помимо всего прочего, в компании могут вестись какие-либо скрытые операции, которые могут тем или иным образом относиться к прибыли сотрудника, в связи с чем при оформлении ему данной справки могут возникнуть определенные проблемы.
Спорные нюансы
Оформление этого документа включает в себя достаточно большое количество различных тонкостей, которые важно учитывать для того, чтобы предоставить сотруднику бумаги в полном соответствии с действующим законодательством.
Упоминания в законе
В соответствии с нормами, прописанными в пункте 3 статьи 230 Налогового кодекса, налоговые агенты должны предоставить справки по форме 2-НДФЛ в случае получения с их стороны соответствующего заявления. В данной справке указывается полный перечень информации о прибыли физических лиц, а также тех сумм налога, которые были удержаны с данного дохода.
Образец заполнения справки 2-НДФЛ за 2020 год нужен каждому бухгалтеру, чтобы без ошибок составить отчетность.
Ознакомиться с кодом материальной помощи в справке 2-НДФЛ можно в этой публикации.
В соответствии с приказом налоговой службы №ММВ-7-11/485@, который был издан 30 октября 2020 года, устанавливается порядок оформления этого документа, но при этом данным кодексом не указывается та ответственность, которую должен будет нести налоговый агент в случае невыдачи данной справки.
Статья 230. Обеспечение соблюдения положений настоящей главы
При этом, учитывая нормы статьи 62 Трудового кодекса, при получении письменного заявления от сотрудника работодатель должен в обязательном порядке предоставить сотруднику копии тех документов, которые связаны с его основной деятельностью, и в частности, данная категория документов включает в себя и справку 2-НДФЛ.
Статья 62. Выдача документов, связанных с работой, и их копий
В соответствии со статьей 22 данного кодекса каждый налогоплательщик получает гарантированную судебных защиту законных прав, в связи с чем, если у них есть основания для того, чтобы считать свои права нарушенными, то в таком случае они могут подать обращение в суд для того, чтобы отстоять их в законном порядке.
В чем проблема выдачи
Многие современные работодатели оформляют сотрудников и выплачивают им «серую» зарплату. Достаточно часто сотрудников все устраивает, так как суммарная зарплата у них на порядок выше, ведь из нее не вычитается НДФЛ и всевозможные взносы во внебюджетные фонды, но при этом многие сотрудники не согласны с подобным расположением вещей, так как это существенно сокращает сумму предусмотренной для них пенсии.
Работники могут обратиться к работодателю для выдачи справки по форме 2-НДФЛ, после чего получают документ с завышенной зарплатой, и, с одной стороны, может показаться, что это вполне благородное дело, за счет которого работник может проще получить кредит, но работодатель при этом может столкнуться с различными неприятностями, так как его взаимодействия с сотрудником не соответствуют нормам, прописанным в действующем законодательстве.
Скачать образец заполнения нулевой формы 2-НДФЛ
Помимо того, что эта справка является подтверждением незаконности деятельности компании, работник на основании этого документа может подать обращение в суд и указать на то, что ему должны были выплачивать, к примеру 40 000 рублей, в то время как по факту выплачивали всего около 10 000.
Доказательств того, что сотруднику выплачивалось именно 40 000 рублей, работодатель не имеет, в связи с чем с него могут взыскать недостающую сумму, причем не за один месяц, а сразу за несколько.
Встречаемые ошибки и подделки
Подделка подобных справок является нарушением по статье 159.1 Уголовного кодекса, и такой обман наказывается штрафом в 120 000 рублей или же назначением года исправительных работ. Помимо этого, в некоторых ситуациях вердикт выносится в виде двух годов условно или же четырех месяцев, проведенных в колонии общего режима.
Простая подделка документа, не предусматривающая дальнейшее совершение злоумышленных действий, предусматривает наложение административного штрафа в размере 80 000 рублей или же назначение принудительных работ сроком 480 часов. В преимущественном большинстве случаев полиция просто проводит беседу с нарушителем и отпускает, но в некоторых ситуациях может дойти и до подобных наложений.
Если говорить о распространенных ошибках, то в основном они связаны с неправильным указанием статуса сотрудника или же данная графа вовсе пропускается, хотя она самым непосредственным образом сказывается на общей сумме налога. Помимо этого, в банке могут подозрительно отнестись к справке, в которой указывается порядковый номер «1», так как это говорит об отсутствии учета выданных справок и, соответственно, ненадежности работодателя потенциального заемщика.
Часто бывает и так, что в процессе оформления этого документа код дохода не совпадает с указанным кодом вычета или же пункт 5.5 в принципе не содержит в себе никакой информации.
В принципе подделка или приобретение таких справок с целью получения займа в банковском учреждении является достаточно рискованным делом, поэтому выбирать какие-либо кредитные продукты, которые требуют обязательного подтверждения своей прибыли, лучше всего тем лицам, у которых есть официальная зарплата, а также провести тщательную проверку предоставленного отделом бухгалтерии документа, чтобы избежать каких-либо недоразумений.
Именно по этой причине в преимущественном большинстве случаев эксперты крайне не рекомендуют пользоваться поддельными справками, и банки отлично принимают документы, составленные в свободной форме, если на них есть подпись ответственного лица и печать организации, в то время как в некоторых ситуациях прибыль в принципе подтверждать не обязательно.
Что делать и как действовать, если не выдают справку 2-НДФЛ
Налоговый кодекс не включает в себя каких-либо точных сроков того, когда компания должна предоставлять своим сотрудникам справки, но в Трудовом кодексе говорится о том, что это должно проводиться на протяжении трех дней с момента предоставления заявления. При этом, если сотрудник заметил нарушение своих законных прав, он имеет право оформить письменное заявление в трудовую инспекцию, чтобы на работодателя были наложены соответствующие штрафные санкции.
Если компания отказалась предоставить справку и с момента подачи заявления уже прошло более трех месяцев, то в таком случае у сотрудника есть право подать исковое заявление в суд с требованием о выдаче работодателем этого документа. При этом стоит отметить, что восстановление срока предусматривается только при наличии уважительных причин, которые привели к тому, что сотрудник не смог вовремя обратиться за получением справки.
Если же гражданин обращается за получением справки после проведения окончательного расчета или же не может предоставить доказательства требования выдачи данного документа еще в процессе своей работы, то ситуация уже будет более сложной, так как между сотрудником работодателем не будет отношений, соответствующих требованиям Трудового кодекса, и на данную ситуацию не распространяются нормы статьи 52.
Таким образом, наложить штраф на работодателя в этой ситуации будет невозможно, в связи с чем работнику и нужно будет отправиться в суд для получения справки.
Помимо всего прочего, выдача данной справки предусматривается пунктом 3 статьи 230 Налогового кодекса, но зачастую, если работодатели не укрываются от выплаты налогов и в сроки переводит все необходимые выплаты, то в таком случае выдача справки зачастую не вызывает каких-либо сложностей.
Ответные шаги
В соответствии с действующим законодательством подобные документы должны храниться на предприятии в течение пяти лет, после чего предоставляется возможность полностью уничтожить имеющуюся документацию. Таким образом, если бухгалтер не предоставляет документы спустя этот срок, то в таком случае нет возможности для требования этого документа, так как на налогоплательщике не лежит обязанности выдачи этой бумаги.
Таким образом, если сотрудник не может получить нужную ему справку по той причине, что получил отказ от бухгалтера в выдаче этого документа, то в таком случае для начала стоит оформить заявление в свободной форме с прошением о выдаче этой бумаги.
После этого лучше всего попросить о предоставлении копии с подписью бухгалтера, что будет являться подтверждением того, что данный документ действительно был запрошен у работодателя. Если же в течение трех рабочих дней уполномоченные лица так и не успеют подготовить справку, то в таком случае можно заниматься подготовкой жалобы в Трудовую инспекцию и предпринимать остальные действия.
Сколько действует справка 2-НДФЛ для налоговой? — зависит от периода, за который сдается форма.
Образец справки 2-НДФЛ с нулевым доходом можно посмотреть далее.
Как выглядит реестр справок для 2-НДФЛ — мы поясним тут.
