Основания для отказа в получении патента

Многих предпринимателей вполне обоснованно интересует патентная система налогообложения, и это вовсе не удивительно, так как она существенно упрощает ведение бизнеса, и в частности, это касается подачи отчетности.

Однако нередко случается так, что желающим перейти или начать использовать такую систему государственные органы просто дают отказ в оформлении, и многие искренне недоумевают, почему это могло произойти.

В связи с этим лучше заранее быть готовым к тому, по каким причинам могут вынести отказ в получении патента и что делать в подобных ситуациях.

Главные условия

Для начала стоит разобраться в том, что вообще представляет собой патентная система налогообложения и в чем заключаются ее основные преимущества, из-за которых так много желающих ей воспользоваться.

Особенности системы

Использование патентной системы налогообложения предоставляет возможность предпринимателю избавиться от целого ряда обязанностей по уплате, и в частности, это относится к следующим налогам:

• на доходы физических лиц;
• на имущество;
• на добавленную стоимость.

Соответственно, освобождается от этих налогов предприниматель не полностью, а только в той части, которая относится к патентной системе налогообложения. НДС же должен в любом случае оплачиваться при импорте товарной и другой продукции, а также при проведении каких-либо операций, которые облагаются в соответствии с нормами, прописанными в статье 174.1 Налогового кодекса.

Патентной системой налогообложения могут воспользоваться только те частные предприниматели, у которых общая численность сотрудников на протяжении налогового периода не превышает 15 человек.

Статья 174.1. Особенности исчисления и уплаты в бюджет налога при осуществлении операций в соответствии с договором

При этом стоит отметить тот факт, что данная система не распространяется на те виды коммерческой деятельности, которые реализуются в пределах договора простого товарищества или же доверительного управления различным имуществом.

Отдельное внимание стоит уделить тому, что в положениях главы 26.5 Налогового кодекса отсутствуют какие-либо нормы, которые запрещали бы частным предпринимателям объединять разные режимы налогообложения, но при этом частному предпринимателю в обязательном порядке нужно будет и вести учет всего имущества или операций в соответствии с разными нормами применяемых режимов.

Сложности при расчетах

Для того, чтобы определиться с суммой налога, нужно налоговую базу разделить на 12 месяцев и умножить на то количество месяцев, на которое выдается патент, после чего полученный результат умножить на 6.

Расчет патента на определенный промежуток времени в соответствии с особенностями конкретного региона и наемных сотрудников можно осуществить на официальном сайте Федеральной налоговой службы.

На протяжении пяти дней с того момента, как сотрудники налогового органа получают заявление на получение патента, им нужно будет выдать частному предпринимателю соответствующий патент или же вынести решение об отказе.

На практике же чаще всего происходит так, что на предоставление патента уходит от десяти до четырнадцати дней, а в некоторых ситуациях процедура и вовсе затягивается до полутора месяца.

Законные причины отклонения

Стоит отметить определенный перечень оснований, которые могут послужить причиной для отказа в выдаче патента частному предпринимателю:

• несоответствие в предоставленном заявлении вида предпринимательской деятельности тому перечню, который указан в статье 346.43 Налогового кодекса;
• указание срока действия предполагаемого патента, который не соответствует установленным требованиям Налогового кодекса;
• нарушение условий, предусмотренных для перехода на патентную систему налогообложения;
• присутствие недоимки по налогу, который должен оплачиваться в связи с использованием патентной системы налогообложения;
• отсутствие информации в обязательных полях заявления на получение патента.

Статья 346.43. Общие положения

Помимо этого, отказ в выдаче или переоформлении патента могут получить иностранные граждане, если они:

• ведут свою деятельность с привлечением труда третьих лиц;
• предоставили уполномоченным лицам поддельные документы;
• нарушили нормы действующего миграционного законодательства более двух раз в течение года;
• направили заявление с просьбой аннулировать предоставленный ему пакет;
• не отправили в территориальное отделение миграционной службы копию трудового или гражданско-правового договора, на основании которого ведет свою деятельность;
• информация о работодателе или заказчике отсутствует в ЕГРИП или ЕГРЮЛ;
• выступают за то, чтобы насильственным путем изменить основы конституционного строя России или создает угрозу безопасности другими действиями;
• участвуют каким-либо образом в террористических актах или их планировании;
• были административно выдворены за пределы государства менее, чем за пять лет до момента подачи заявления;
• были осуждены за какие-либо преступления;
• имеют неснятую судимость или непогашенную задолженность за совершение преступлений на территории России или за ее пределами;
• имеют более двух административных нарушений, связанных с обеспечением режима пребывания иностранных граждан на территории России, на протяжении года,
• выехали в другое государство с целью постоянного проживания на его территории;
• находятся за пределами России более шести месяцев;
• зарегистрированы как больные наркоманией или не предоставили уполномоченным органам сертификат об отсутствии у них заболеваний, вызываемых ВИЧ-инфекцией;
• являются несовершеннолетними;
• не оплатили налог на добавленную стоимость.

После отказа в выдаче патента повторно подать заявление на оформление этого документа можно будет не ранее, чем через год с момента вынесения этого решения.

Когда реально аннулирование

В соответствии со старыми правилами наиболее распространенной причиной аннулирования патента являлось недобросовестная выплат установленного налога, однако с 2020 года теперь уполномоченные лица могут аннулировать его и по другим причинам, и в частности, это касается несвоевременной отправки уведомления об оформлении гражданско-правовых и трудовых договоров (эти операции должны проводиться на протяжении трех дней с момента составления такого документа).

Если оплата опаздывает хотя бы на один день, патент на работу полностью аннулируется. Помимо этого, он теряет свое действие также и в том случае, если о работодателя информация отсутствует в ЕГРИП или ЕГРЮЛ, а также если он не оплачивает взносы в Фонд социального страхования и Пенсионный фонд.

Детали схемы для ИП

У бизнесменов, которые на данный момент пользуются патентной системой налогообложения, часто возникает вопрос о том, в каких ситуациях могут отказать в переоформлении уже имеющегося патента и по каким причинам это может происходить.

Принудительно

Принудительное изъятие патента осуществляется в том случае, если деятельность предпринимателя перестает соответствовать условиям, прописанным в Налоговом кодексе.

В первую очередь, это касается ситуации, когда количество сотрудников у предпринимателя превышает 15, и в этой ситуации уже никуда не деться, придется в любом случае переходить уже на другой режим.

Помимо этого, в том случае, если количество сотрудников остается в 15, но при этом они все-таки увеличиваются в сравнении с тем, что прописано в разрешении, предприниматель может продолжать пользоваться данной системой, но, к сожалению, это предусматривается только в том случае, если рассчитанная стоимость никоим образом не зависит от общего количества наемных сотрудников, так как в противном случае предпринимателю нужно будет потратиться на новый патент.

Приказ на подотчетные суммы подается только на МОЛ.

Отсюда вы сможете узнать, как заполняется книга продаж на НДС.

Если же бизнесмен оплачивает не полную стоимость, указанную в документе, а только ее часть, он также лишается возможности использовать патент, но если он имеет какие-то другие разрешительные документы, они не потеряют свое действие.

Добровольно

Добровольно отказаться от использования патентной системы налогообложения можно только в том случае, если бизнесмен подает заявление на получение специального режима, но по каким-то причинам внезапно передумал на ней работать. Пока он не получил документ от налоговых работников, у него будет возможность отказаться от его использования, так как его еще не поставили на налоговый учет в качестве плательщика.

В такой ситуации еще будет правомерным отказ от использования патента частного предпринимателя, но для этого нужно будет своевременно подать заявление в налоговую службу в письменном виде. Так как на сегодняшний день унифицированная форма этого документа не была закреплена законодательством, составлять его можно в свободной форме.

Также это предусматривается в том случае, если после введения специального режима региональные власти внесли какие-то корректировки в действующее законодательство.

Что делать, если выдали отказ в получении патента

Если был вынесен отказ в оформлении патента, но по каким-либо причинам предприниматель считает это решение необоснованным, у него есть право подать соответствующую жалобу в вышестоящие органы с требованием о пересмотре решения и обжалования отказа. Помимо этого, можно также обратиться в суд с требованием об оспаривании вынесенного решения, если есть реальные доказательства нарушения прав.

Если отказ был выдан иностранному гражданину, то в таком случае лучше всего обращаться в вышестоящее руководство Федеральной миграционной службы на личный прием, чтобы сразу обратиться за помощью к тем лицам, которые действительно имеют соответствующие полномочия и смогут оказать помощь в разрешении данной проблемы.

Часто бывает так, что отказ в предоставлении патента основывается на нарушении правил пребывания на территории России, и в таком ситуации еще можно обжаловать вынесенный отказ и потребовать предоставления патента, несмотря на указанное правонарушение.

Если же повторное нарушение правил пребывания будет происходить два или более раз, то в таком случае запретить въезд могут на законных основаниях.

Плюсы и минусы услуги

Если говорить о преимуществах этой системы, стоит отметить полное отсутствие какой-либо отчетности, возможность самостоятельного выбора срока действия патента, а также получение льгот на страховые взносы сотрудников. Помимо этого, даже в случае увеличения доходности работы организации общая сумма налога остается неизменной, что тоже является достаточно серьезным преимуществом для любого успешного предпринимателя.

При этом есть определенный перечень недостатков:

• предельно возможное количество сотрудников на предприятии не может быть более 15 по всем видам ведущейся предпринимательской деятельности;
• при нарушении установленного срока выплаты патента предприниматель полностью лишается права пользоваться данной системой и автоматически переводится на общую систему, в которой уже нужно будет платить гораздо больше налогов;
• не предусматривается возможность сокращения стоимости патента на общую сумму страховых взносов;
• площадь торгового зала или зала обслуживания клиентов ограничивается до предельного значения в 50 м², если деятельность предпринимателя связана с общепитом или ведением розничной торговли.

Таким образом, перед тем, как начать пользоваться патентной системой налогообложения, лучше всего заранее взвесить все ее плюсы и минусы, после чего уже определиться с тем, насколько она лучше других систем и действительно ли она является наиболее оптимальной для конкретных условий ведения бизнеса.

Форма табеля учета рабочего времени 0504421 позволит провести учет по каждому из сотрудников.

Образец формы Т-73 можете скачать из этой статьи.

Как заполняется приходно-расходная книга по учету бланков трудовой книжки — читайте тут.