Как подавать заявление на постановку и снятия с учета ЕНВД для ИП и ООО

Налогообложению в России подлежат доходы предприятий и ИП, граждан, которые получают обычную зарплату. Для взимания налогов с доходов СХД на сегодняшний день в РФ разработано 5 систем налогообложения. Согласно НК, ст. 17 установить взимание налога можно, если будет определен налогоплательщик и основные элементы, под которыми следует понимать объект налогообложения, налоговую базу, ставку, период, порядок начисления и уплаты, сроки перечисления.

В рамках действующих налоговых режимов каждая организация и ИП может выбрать для себя наиболее подходящий, например, общий (ОСНО), упрощенный (УСН), единый на вмененный доход (ЕНВД), единый сельскохозяйственный (ЕСХН), патентный.

Выбор налоговой системы (СН) зависит от различных критериев: вида деятельности, количества наемных работников, размеров доходов и регулярности их получения, стоимости ОС, которыми владеет СХД, организационно-правовой формы, что касается ООО и ИП, других.

Если грамотно выбрать СН и правильно организовать бухгалтерский учет, то СХД можно избежать лишних финансовых расходов, связанных с начислением и уплатой налогов в бюджет. Общая СН предназначена для всех без исключения налогоплательщиков, но для предприятий малого бизнеса она является довольно обременительной не только с финансовой точки зрения, но и ведения отчетности.

Льготные режимы (специальные), например, упрощенный или на вмененный доход, являются более выгодными для предпринимателей и малых предприятий, предоставляя им возможность работать на щадящих условиях.

В новой редакции НК указано, что начиная с 2013 г. налогоплательщикам разрешается самостоятельно выбирать для себя СН в виде ЕНВД, когда базой налогообложения считается не полученный доход, а подразумеваемый по подсчетам НС. Поэтому основанием для расчета налога являются статистические данные о деятельности СХД, которые подлежат обработке.

Помимо уплаты единого налога (ЕН), субъекту ХД, который находится на ЕНВД, не нужно платить НДС, налог на прибыль, на доходы с физ. лиц, на имущество, но взносы в государственные Фонды оплачиваются на общих основаниях. Для того чтобы начать применять льготный режим требуется в территориальное отделение НС подать заявление на ЕНВД.

Что это такое

ЕНВД буквально расшифровывается, как единый налог на вмененный доход. Данная СН может применяться СХД, которые занимаются определенными видами хозяйственной деятельности, но также разрешается одновременно ее сочетать с основной и упрощенной.

Объектом налогообложения льготного режима является вмененный доход, а налоговой базой его денежная величина. Под налоговым (отчетным) периодом следует понимать квартал, а ставкой для исчисления налога является 15% от размера вмененного дохода.

В данном случае неважно, была у СХД прибыль за отчетный период или нет, что указано в НК, в ст. 346.29. Полный перечень видов деятельности, которыми может заниматься плательщик налогов, чтобы выбрать для себя ЕНВД, содержится в НК, в гл. 26.

Статья 346.29. Объект налогообложения и налоговая база

К ним, например, относится:

• предоставление услуг (бытовые, ветеринарные, по ремонту автотранспорта, перевозке пассажиров и грузов, аренды автостоянки, общепита);
• розничная торговля;
• распространение и размещение наружной рекламы;
• предоставление в аренду торговых площадей;
• другое.

Но существуют и ограничения, например, если СХД работает в сфере общепита, он не должен одновременно предоставлять транспортные услуги или заниматься гостиничным бизнесом, а когда предприятие или ИП сдает торговую площадь в аренду, она не может быть более 150 кв. м., другие.

Не разрешается подавать заявление о постановке на ЕНВД:

• крупным предприятиям, которые занимаются соцобеспечением или работают в сфере общепита;
• общеобразовательным и медицинским учреждениям;
• компаниям с количеством наемных работников более 100 чел.;
• фирмам, где ¼ УК принадлежит другим предприятиям;
• компаниям, которые сдают в аренду заправочные или газозаправочные станции;
• другое.

Находясь на льготном режиме, СХД может рассчитывать, что сумму ЕН возможно уменьшить на перечисленные взносы в ПФР или ФСС, а вот налог на землю и НДС в некоторых случаях все-таки придется оплачивать.

К другим особенностям СН относится то, что СХД могут сами формировать учетную политику, им разрешается получать пособия на сотрудников по временной нетрудоспособности, для расчета суммы налога к оплате важен учет не только базовой доходности, но и физических показателей.

Кассовую книгу требуется вести обязательно. Если помимо ЕНВД они применяют еще и другие режимы, то по каждому придется вести отдельный учет.

Если компания или ИП уже находится на ЕНВД, то подавать заявление о снятии с учета ей придется, когда:

• она прекратит заниматься определенным видом деятельности, предусмотренным для этой СН;
• одно из условий, обязательных для применения спецрежима, будет нарушено;
• уполномоченный орган отменит применение СН для одного из видов деятельности, которым уже занимается ИП или ООО.

Заявление на снятие с учета ЕНВД:

Условия перехода в 2020 году

Выбрать для себя льготную систему СХД может уже в момент регистрации в территориальном отделении НС. Для этого ему придется указать один или несколько видов деятельности, которыми он планирует заниматься и соответствующие им коды согласно ОКВЭД в заявлении на регистрацию.

Дополнительно подается заявление о применении ЕНВД, но не в момент регистрации, а после того, как начнется деятельность, попадающая под льготный режим, т. е. в течение 5 дней с момента ее начала.

Если СХД уже зарегистрировался и работает какое-то время, например, на общей системе, но в 2020 г. принял решение перейти на ЕНВД, то ему также придется оформить соответствующее заявление, условия подачи те же.

В случае когда СХД применяет УСН, то перейти на новый режим он сможет с началом нового календарного года. Для этого заявление подается в течение первых 5 рабочих дней января. Фактически подача заявления в течение какого-либо налогового периода дает возможность применять ЕНВД со следующего.

Заявления оформляют по форме:

Заявление для перехода на новый налоговый режим подается в течение 5 дней после того, как СХД начал деятельность, попадающую под ЕНВД. После его рассмотрения налоговая обязана заявителю выслать уведомление.

В некоторых случаях, когда происходит переход на ЕНВД налоговая вместе с заявлением может потребовать:

• заверенную копию свидетельства о постановке на налоговый учет;
• свидетельство о госрегистрации СХД в качестве юрлица или ИП;
• гражданский паспорт (для ИП).

Если деятельность СХД попадает согласно НК под применение льготного режима, то при соблюдении всех требований и условий, он может выбрать ее добровольно в любой момент. Когда в процессе своей деятельности, находясь на ЕНВД, субъект нарушает одно из условий, оговоренных НК, он переводится на общую СН. В этом случае осуществить переход на льготный режим ему удастся только с начала следующего календарного года.

Как подать заявление на ЕНВД

Подать заявление СХД может:

• лично на бумажном носителе или через представителя при наличии оформленной на него доверенности;
• отправить по почте письмом с уведомлением;
• отослать в электронном виде по телекоммуникационному каналу связи или на электронку НС.

Если заявление подает директор ООО, то оформлять на него доверенность не надо. В заявлении следует указывать все направления ХД, которые попадают под ЕНВД. Если, например, у СХД несколько подразделений, которые зарегистрированы отдельно в разных территориальных отделениях НС, то становиться на учет придется в каждом.

Когда заявление оформляется на типографском бланке и заполняется от руки, то необходимо использовать шариковую ручку с черными или синими чернилами. Буквы для написания необходимо использовать печатные. Скачать бланк можно ниже, а затем заполнить его от руки или на компьютере и распечатать.

Согласно закону уведомление из НС о постановке на учет высылается в течение 5 дней, в нем указывается информация о коде КПП, который присваивается плательщику ЕНВД. Он отличается от основного 5-й и 6-й цифрами, на месте которых стоит значение «35». Этот цифровой параметр в дальнейшем плательщик должен использовать при сдаче отчета по ЕН и уплате обязательных платежей.

Для организаций, которые совмещают две СН, важно понимать, что в случае подачи отчетности по ЕНВД в составе КПП проставляется цифровой код – «35», а по другой системе – «01».

Пример для ИП

Определить территориальное отделение инспекции, куда ИП может подать заявление по ф. ЕНВД-2 можно с помощью НК, ст. 346.28. Это зависит от вида хозяйственной деятельности, которой начал заниматься предприниматель.

ИП разрешается подавать заявление на ЕНВД по месту регистрации (постоянному, временному) или ведения деятельности. Подача заявления осуществляется 1 раз, каждый год это делать не нужно. Но если ИП решит снова изменить СН на общую или упрощенную, подавать такие заявления можно 1 раз в год. Документ заполняется в 2 экземплярах, для ИП и налоговой.

Бланк состоит из 2 страниц:

На второй странице можно вместить только сведения о 3 видах деятельности, которыми начал заниматься ИП. Если у ИП их больше, то потребуется заполнение других страниц, т. е. оформление 2, 3 и других листов ничем не будет отличаться.

Когда при заполнении бланка допускается ошибка, что может выясниться в дальнейшем, тогда требуется вносить корректировки в базу данных НС. Для этого необходимо обращаться в территориальное отделение, где ИП становился на учет ЕНВД.

Возможно, будет разрешено заполнить новый бланк. В другой ситуации, когда допущена ошибка при заполнении кодов деятельности, придется подавать заявление о снятии с учета, а затем снова на него становиться.

Для ООО

Малые предприятия типа ООО могут выбрать для себя льготный режим, если занимаются деятельностью, предусмотренной законом в отношении этой СН.

Для оформления заявления используется форма ЕНВД-1:

1. Вверху бланка указываются данные предприятия, которые были присвоены ему при регистрации – ИНН и КПП.
2. Далее, с правой стороны проставляется код НС, куда предприятие подает заявление, он должен состоять из 4 знаков.
3. Для статуса российского предприятия проставляется цифра «1», а для иностранного – «2».
4. В пустые клеточки следует вписать полное название юрлица, незаполненные необходимо перечеркнуть.
5. Далее, вписывается ОГРН предприятия, а рядом с ним дата, с которой следует применять спецрежим.
6. Ниже следует указать количество листов приложений, в которых указываются коды деятельности ООО. Если заявление подает не директор предприятия, а представитель, действующий на основании доверенности, то необходимо указывать его данные и полномочия.
7. Далее, по тексту заполняется только левая часть бланка. Образец заполнения можно найти в интернете. Если документ подает директор ООО, то проставляется цифровой код «1», когда представитель, то – «2». Также вносятся личные данные лица, подающего заявление (Ф. И. О., ИНН, телефон, номер доверенности для представителя).
8. Каждый лист приложения предназначен для указания 3 видов деятельности предприятия в отдельных блоках. Если на листе остаются неиспользованные клеточки, они отмечаются прочерком. При необходимости, когда у предприятия больше 3 видов деятельности, заполняются дополнительные листы приложений. Каждый лист приложения нумеруется, вверху проставляется КПП, ИНН, возле кодов видов деятельности вписывается адрес, по которому она будет осуществляться.
9. Листы приложений подписываются директором или представителем.

Образец заполнения заявления о постановке на учет организации в качестве налогоплательщика ЕНВД:

Порядок снятие с учета

Подача заявления на снятие с учета происходит в течение 5 дней, если СХД прекращает деятельность по виду, попадающему под ЕНВД, а также в других случаях, предусмотренных НК, т. е. сняться, как и стать на учет, можно добровольно или в обязательном порядке. Если предприятие или ИП желает осуществить переход на другую СН, которую не хочет совмещать с ЕНВД, то ему также придется сняться с учета.

Процедура осуществляется путем подачи заявления по форме:

• ЕНВД-3 для ООО;
• ЕНВД-4 для ИП.

Сроки подачи заявления зависят от причины, по которой происходит снятие. Если это фактическое завершение деятельности, то отсчет 5-ти дней необходимо начинать с этого момента. Когда сниматься с учета необходимо по причине, не зависящей от СХД, тогда отсчет следует вести иначе.

После подачи заявления НС обязана выслать СХД уведомление о снятии с учета. Но если налогоплательщик не вложится в указанный срок, то и НС не сможет в течение 5 дней снять его с учета. Декларация по ЕНВД за отчетный период, в котором еще работал СХД, должна быть подана после снятия в соответствующие сроки.

Образец заполнения заявления о постановке на учет ИП в качестве налогоплательщика ЕНВД:

Индивидуальным предпринимателям

Прекратить использовать ЕНВД можно будет с:

• даты, которую ИП укажет в заявлении;
• конца месяца, в котором предприниматель совершил нарушение во время применения СН;
• момента, когда перейдет на новый налоговый режим.

Перейти с ЕНВД на УСН можно только с начала года. Если предприниматель подаст заявление в течение отчетного периода, то, скорее всего, он будет вынужден до времени перейти на ОСН. Поэтому в таких случаях рекомендует ждать до конца года, а затем подавать заявление.

В ф. ЕНВД-4 указывается:

• ИНН, состоящий из 12 цифр;
• код НС, куда подается документ, состоящий из 4 цифр;
• причина снятия с учета («1» – прекращение любой деятельности, «2» – переход на другую СН, «3» – из-за нарушения, «4» – закрытие вида деятельности);
• Ф. И. О. предпринимателя, причем оставшиеся клеточки необходимо перечеркнуть;
• ОГРНИП;
• дата снятия с учета;
• количество приложений;
• количество листов, на которых указываются документы представителя, подтверждающие его полномочия.

Скачать образец для заполнения формы можно в интернете бесплатно. Далее, заполняется только левая часть бланка, где указывается «1», если заявление подает ИП лично, и «2», когда представитель.

Бланк заявления по форме ЕНВД-4

В последнем случае потребуются его ФИО и ИНН. Обязательно вписывается контактный телефон лица, которое подает документ, ставится дата заполнения и подпись. В каждое приложение в виде 1 листа вносится по 3 вида деятельности, по которым ИП снимается с учета.

Обществам с ограниченной ответственностью

Для снятия с учета ООО в ЕНВД-3 указывается:

• полное наименование ООО;
• причина отказа от СН;
• коды видов деятельности, которая была прекращена предприятием;
• место ведения ХД;
• другое.

Если предприятие становится на учет по нескольким видам деятельности, осуществляемой на территории, которая подведомственна одной НС, то все они вносятся в заявление для постановки на учет. Независимо от того, что свою деятельность ООО может продолжать, но в случае прекращения одного ее вида, требуется по нему подавать заявление на снятие с учета.

Для цифровой кодировки в этом случае необходимо использовать «4», а код вида и место осуществления отобразить в приложении. Заявление ООО подает в НС с целью, чтобы его исключили из реестра плательщиков в качестве ЕНВД.

Заявление подается в 5-дневный срок с момента прекращения деятельности или возникновения другой причины. Дата, которая будет вписана в заявление, указывающая на прекращение деятельности или переход на иную СН, считается датой снятия.

Если заявление подает представитель, то прикладывается копия документа (доверенности), которым его уполномочили совершать действия от имени предприятия. В каждом приложении предприятие может указать только 3 вида деятельности, которые прекращает, а если их больше, требуется заполнение нескольких листов.